18401 (Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях)
Описание файла
Документ из архива "Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "18401"
Текст из документа "18401"
Федеральное государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«Саровский государственный физико-технический институт»
Экономико-математический факультет
Кафедра экономической теории, финансов и бухучета
Курсовая работа
По бухгалтерскому учету
Выполнил
Проверил
Оценка_______
Саров 2007
УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СИТУАЦИЙ НА ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ
Задание может быть выполнено в регистрах различных форм бухгалтерского учета.
Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели - Закрытого акционерного общества «Мебель Плюс».
ЗАО «Мебель Плюс» имеет:
-
основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного)
-
вспомогательное производство (транспортный цех).
Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 "Основное производство". Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.
Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:
-
основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости средств труда;
-
износ основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;
-
износ нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов;
-
материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
-
в затраты на производство материалы списываются по средней себестоимости;
-
незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;
-
готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости:
-
выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям;
-
за счет прибыли образуются фонды накопления и потребления;
-
оплата труда — повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;
-
все удержания налогов производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;
-
виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством;
-
отчисления во внебюджетные фонды производится в соответствии с действующим законодательством;
Задание:
Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков на 1 декабря 2007года.
Указать корреспонденцию счетов и суммы по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.
Заполнить балансовый отчет на 31 декабря 2007 года.
Данные для выполнения задания:
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2007г.
| Наименование счета | Сумма, руб. |
| Основные средства (01) | 306 130 000 |
| Износ основных средств (02) | 44 000 000 |
| Нематериальные активы (04) | 60 000 |
| Износ нематериальных активов (05) | 4 000 |
| Материалы (10) | 605 000 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19) | 320 000 |
| Основное производство (20) | 200 000 |
| Готовая продукция (43) | 1 000 000 |
| Касса (50) | 4 000 |
| Расчетный счет (51) | 1 994 000 |
| Задолженность поставщикам (60) | 1 920 000 |
| Задолженность покупателей и заказчиков (62) | 600 000 |
| Задолженность бюджету (68) | 186 000 |
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) | 304 000 |
| Задолженность рабочим и служащим по оплате труда (70) | 800 000 |
| Задолженность подотчетных лиц (71) | 10 000 |
| Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82) | 350 000 |
| Добавочный капитал (83) | 100 000 000 |
| Фонды потребления (84/1) | 1 021 000 |
| Фонды накопления (84/2) | 2 000 000 |
| Краткосрочные кредиты банков (66) | 2 000 000 |
| Уставный капитал (80) | 158 010 000 |
| Задолженность кредиторам (76) | 328 000 |
-
Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2007г.
-
состав основных средств:
| Группа ОС | Наименование основных средств | Место эксплуатации | Балансовая стоимость, руб. | Норма амортизации (годовая), % |
| 100 | Здание каменное двухэтажное | Управление фабрики | 90000000 | 2,0 |
| 100 | Здание кирпичное | Транспортный цех | 29600000 | 2,5 |
| 100 | Здание каменное | Основной цех | 126000000 | 2,0 |
| 407 | Силовые машины-1 | Основной цех | 12900000 | 15,0 |
| 407 | Силовые машины-2 | Основной цех | 12900000 | 15,0 |
| 480 | Компьютер персональный | Управление фабрики | 120000 | 25,0 |
| 449 | Машины швейные универсальные | Основной цех | 135000 | 10,0 |
| 449 | Машины швейные универсальные | Основной цех | 1985000 | 10,0 |
| 480 | Вычислительные машины | Основной цех | 4480000 | 25,0 |
| 504 | Автомобили легковые | То же | 3800000 | 11,1 |
| 504 | Автомобили грузовые | Транспортный цех | 4000000 | 14,3 |
| 600 | Инструмент | Основной цех | 2040000 | 12,0 |
| 700 | Несгораемые сейфы | Управление фабрики | 160000 | 6,5 |
| 800 | Шкафы офисные | Управление фабрики | 40000 | 10,0 |
| 800 | Столы офисные | Управление фабрики | 90000 | 10,0 |
| ИТОГО | 306 130 000 |
-
нематериальные активы в сумме 60000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ;
-
Остатки материальных ценностей на 1 декабря 2007г. (для компьютерного учета):
| Счет, субсчет | Наименование | Единица измерения | Количество | Покупная цена, руб. | Покупная стоимость, руб. |
| 10/1 | Ткань обивочная | м | 7800 | 30,00 | 234 000 |
| 10/1 | Ткань «Бязь» | м | 2000 | 4,20 | 8 400 |
| 10/1 | Разные материалы | шт. | 8300 | 2,0 | 16 600 |
| Итого | 259 000 | ||||
| 10/3 | Бензин | л | 7800 | 20,00 | 156 000 |
| Всего материалов | 415 000 | ||||
| 10/11 | Спецодежда | шт. | 475 | 400 | 190 000 |
| Всего | 605000 |
-
остатки незавершенного производства на 1 декабря 2007 г. (руб.):
| Статьи затрат | Изделия | |
| Диван-кровать | кресло | |
| 1. Материалы | 60000 | 20000 |
| 2. Основная зарплата производственных рабочих | 30000 | 10000 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 11550 | 3850 |
| 4. Общепроизводственные расходы | 36450 | 12150 |
| 5. Общехозяйственные расходы | 12000 | 4000 |
| Итого | 150 000 | 50 000 |
-
остатки задолженности бюджету, руб.:
| По налогу на добавленную стоимость | НДС | 90000 |
| По подоходному налогу с физических лиц | НДФЛ | 96000 |
| Итого | 186 000 |
-
остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:
| Органам социального страхования | 14400 |
| Пенсионному фонду | 260800 |
| Органам обязательного медицинского страхования | 28800 |
| Итого | 304 000 |
-
задолженность поставщикам, руб.:
| ЗАО «Нева» | 1 200 000 |
| Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1) | 720 000 |
| Итого | 1 920 000 |
-
задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10000 руб.;
-
задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 600000 руб.;
-
задолженность работникам ЗАО «Мебель Плюс» по оплате труда на 1 декабря 2007 г.:
| № п/п | Фамилия, инициалы | Сумма, руб. |
| 1 | Александров Г.А | 4000 |
| 2 | Иванов А.А. | 2000 |
| 3 | Семенов Т.В. | 1000 |
| 4 | Соколов А.П. | 3000 |
| Прочие | 790000 | |
| Итого | 800 000 |
-
кредиторская задолженность на 1 декабря 2007 г.:
| Организация | Сумма, руб. |
| Узел связи района | 50000 |
| Профком | 10000 |
| Прочие | 268000 |
| Итого | 328 000 |
-
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2007 г.:
| № | Документ и содержание операций | Д | К | Сумма, руб. | |||||||||||
| п/п | |||||||||||||||
| Учет денежных средств и расчетов | |||||||||||||||
| 1 | Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря |
|
| 900 | |||||||||||
| Выписка из расчетного счета за 1 декабря |
|
| |||||||||||||
| Получено в кассу на командировочные расходы | 50 | 51 | |||||||||||||
| 2 | Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря |
|
| 900 | |||||||||||
| Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. | 71 | 50 | |||||||||||||
| 3 | Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря |
|
|
| |||||||||||
| Согласно приложенным документам израсходовано |
|
|
| ||||||||||||
| в пределах норм, установленных законодательством – 700 | 26 | 71 | 700 | ||||||||||||
| суточные сверх норм - 80 | 91 | 70 | 80 | ||||||||||||
| 4 | Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря |
|
| 200 | |||||||||||
| Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса | 50 | 71 | |||||||||||||
| 5 | Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. |
|
| 10 500 | |||||||||||
| Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1500 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены | 10/9 | 71 | |||||||||||||
| 6 | Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря |
|
| 800 000 | |||||||||||
| Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 50 | 51 | |||||||||||||
| 7 | Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря |
|
| 780 000 | |||||||||||
| Выдана заработная плата за ноябрь | 70 | 50 | |||||||||||||
| 8 | Платежная ведомость № 10 от 19 декабря |
|
| 20 000 | |||||||||||
| Депонирована заработная плата | 70 | 76/4 | |||||||||||||
| 9 | Выписка из расчетного счета от 16 декабря |
|
| 1 500 | |||||||||||
| Списано с расчетного счета ошибочно банком | 76/2 | 51 | |||||||||||||
| 10 | Объявление на взнос наличными № 30 от 19 декабря. Расходный кассовый ордер № 302 от 19 декабря | 20 000 | |||||||||||||
| Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы | 51 | 50 | |||||||||||||
| 11 | Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря |
|
| 500 | |||||||||||
| Выдан из кассы перерасход аванса экспедитору Семенову Т.В. | 71 | 50 | |||||||||||||
| 12 | Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря |
|
|
| |||||||||||
| перечислено с расчетного счета: |
|
|
| ||||||||||||
| в фонд социального страхования | 69/1 | 51 | 14 400 | ||||||||||||
| профкому фабрики | 76/2 | 51 | 8 000 | ||||||||||||
| в фонд обязательного медицинского страхования | 69/3 | 51 | 28 800 | ||||||||||||
| в пенсионный фонд | 69/2 | 51 | 252 800 | ||||||||||||
| НДФЛ в бюджет | 68/1 | 51 | 96 000 | ||||||||||||
| налог на добавленную стоимость | 68/2 | 51 | 90 000 | ||||||||||||
| налог на прибыль – авансовый платеж | 68/4 | 51 | 90 000 | ||||||||||||
| 13 | Выписка из расчетного счета от 16 декабря |
|
| 192 000 | |||||||||||
| Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС - 29280 | 51 | 62/2 | |||||||||||||
| 14 | Расчет бухгалтерии | 29 280 | |||||||||||||
| Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя | 62/2 | 68/2 | |||||||||||||
| 15 | Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение №18 | 600 000 | |||||||||||||
| Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию | 51 | 62/1 | |||||||||||||
| 16 | Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 241-246 |
|
|
| |||||||||||
| Перечислено с расчетного счета: |
|
|
| ||||||||||||
| штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку) | 91 | 51 | 1 500 | ||||||||||||
| проценты банку за просроченный краткосрочный кредит | 84 | 51 | 500 | ||||||||||||
| в погашение ранее полученного кредита банка | 66/1 | 51 | 4 000 | ||||||||||||
| за услуги МТС | 76 | 51 | 5 000 | ||||||||||||
| деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС - 18300) | 60 | 51 | 120 000 | ||||||||||||
| Итого |
|
| 131 000 | ||||||||||||
| 17 | Выписка из расчетного счета от 24 декабря |
|
| 1 200 | |||||||||||
| Получен штраф за нарушение условий перевозки | 51 | 91 | |||||||||||||
| 18 | Выписка из расчетного счета от 24 декабря |
|
| 1 500 | |||||||||||
| Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма | 51 | 76/2 | |||||||||||||
| Учет материалов | |||||||||||||||
| 19 | Платежное требование-поручение № 12 от 28 ноября Ивановского комбината |
|
|
| |||||||||||
| Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 6,60 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 01 декабря: |
|
|
| ||||||||||||
| покупная стоимость | 10/1 | 60 | 26 400 | ||||||||||||
| транспортный тариф | 16 | 60 | 3 200 | ||||||||||||
| Итого |
|
| 29 600 | ||||||||||||
| НДС | 19/3 | 60 | 5 328 | ||||||||||||
| Всего |
|
| 34 928 | ||||||||||||
| 20 | Выписка из расчетного счета в банке от 02 декабря |
|
| 34 928 | |||||||||||
| Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината | 60 | 51 | |||||||||||||
| 21 | Платежное требование-поручение № 18 от 01 декабря Минского комбината |
|
|
| |||||||||||
| Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 27,70 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 03 декабря: |
|
|
| ||||||||||||
| покупная стоимость | 10/1 | 60 | 166 200 | ||||||||||||
| транспортный тариф | 16 | 60 | 36 000 | ||||||||||||
| Итого |
|
| 202 200 | ||||||||||||
| НДС | 19/3 | 60 | 36 396 | ||||||||||||
| Всего |
|
| 238 596 | ||||||||||||
| 22 | Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 05 декабря |
|
|
| |||||||||||
| Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 05 декабря: |
|
|
| ||||||||||||
| покупная стоимость | 10/2 | 60 | 6 000 | ||||||||||||
| НДС | 19/3 | 60 | 1 080 | ||||||||||||
| Всего |
|
| 7 080 | ||||||||||||
| 23 | Требования № 16-18 от 06 декабря |
|
|
| |||||||||||
| Отпущено со склада по покупным ценам: |
|
|
| ||||||||||||
| швейному участку ножницы – 6 шт. по цене 50 руб. за единицу | 25 | 10/9 | 300 | ||||||||||||
| швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу) | 25 | 10/1 | 250 | ||||||||||||
| Итого |
|
| 550 | ||||||||||||
| 24 | Лимитная карта № 4 от 05 декабря |
|
|
| |||||||||||
| Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам: |
|
|
| ||||||||||||
|
| обивочная | Бязь |
|
|
| ||||||||||
| ткань | (5,80 руб./м) |
|
|
| |||||||||||
| диван-кровать | 3500 м | 2000 м | 20/1 | 10/1 | 113 100 | ||||||||||
| кресло | 4500 м | 3000 м | 20/2 | 10/1 | 147 900 | ||||||||||
| Итого | 8000 м | 5000 м |
|
| 261 000 | ||||||||||
| 25 | Лимитная карта № 5 от 9 декабря |
|
|
| |||||||||||
| Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: |
|
|
| ||||||||||||
| диванов-кроватей (500 шт.) | 20/1 | 10/1 | 1 000 | ||||||||||||
| кресел (1500 шт.) | 20/2 | 10/1 | 3 000 | ||||||||||||
| Итого |
|
| 4 000 | ||||||||||||
| 26 | Сигнальное требование № 3 от 10 декабря |
|
| 5 800 | |||||||||||
| Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200 м | 28 | 10/1 | |||||||||||||
| 27 | Лимитная карта № 6 от 10 декабря | 100 000 | |||||||||||||
| Отпущен со склада транспортному цеху бензин (5000 л) | 23 | 10/3 | |||||||||||||
| 28 | Требования № 19-20 от 15 декабря | 25 | 10/11 | 4 800 | |||||||||||
| Отпущена со склада на производственные нужды фабрики спецодежда – 6 шт. | |||||||||||||||
| 29 | Ведомость расчета отклонений (приложение 1) и ведомость списания отклонений (приложение 2) |
|
|
| |||||||||||
| Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: |
|
|
| ||||||||||||
| на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить) | 20/1 | 16 | 5 477 | ||||||||||||
| на кресла (расход материала по участкам объединить) | 20/2 | 16 | 7 243 | ||||||||||||
| на исправление брака | 28 | 16 | 278 | ||||||||||||
| на общепроизводственные нужды | 25 | 16 | 257 | ||||||||||||
| транспортным цехом | 23 | 16 | 4 800 | ||||||||||||
| Итого | 18 055 | ||||||||||||||
| 30 | Акт № 4 от 20 декабря | 3 000 | |||||||||||||
| Списан в связи с износом хозяйственный инвентарь в управлении фабрики – 2 стола офисные | 26 | 10/9 | |||||||||||||
| Учет основных средств и нематериальных активов | |||||||||||||||
| 31 | Акт приема-сдачи № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря | ||||||||||||||
| Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: | |||||||||||||||
| стоимость работ | 23 | 60 | 20 000 | ||||||||||||
| НДС=20000*18% | 68/2 | 60 | 3 600 | ||||||||||||
| Всего | 23 600 | ||||||||||||||
| 32 | Выписка из расчетного счета от 15 декабря | ||||||||||||||
| Перечислено СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания | 60 | 51 | 23 600 | ||||||||||||
| 33 | Акт приема –передачи № 5 от 07 декабря | ||||||||||||||
| Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: | |||||||||||||||
| а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС): | 62 | 91 | 47 200 | ||||||||||||
| первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 120 000 | ||||||||||||
| износ | 02 | 01/2 | 80 000 | ||||||||||||
| остаточная стоимость | 91 | 01/2 | 40 000 | ||||||||||||
| б) силовые машины по договорной цене (в том числе НДС - ?): (18%/118%)*15млн=2287500 | 62 | 91 | 15 000 000 | ||||||||||||
| первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 12 900 000 | ||||||||||||
| износ | 02 | 01/2 | 900 000 | ||||||||||||
| остаточная стоимость | 91 | 01/2 | 12 000 000 | ||||||||||||
| 34 | Выписка из расчетного счета от 25 декабря | ||||||||||||||
| Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС); 100%+18%=118% | 51 | 62 | 15 047 200 | ||||||||||||
| 35 | Расчет бухгалтерии | 2 294 698 | |||||||||||||
| Начислен НДС за реализованные пишущие машинки и силовые машины 18%/118%=0,1525*15047200= | 91/2 | 68/2 | |||||||||||||
| 36 | Счет-фактура № 17, платежное требование поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 03 декабря | ||||||||||||||
| Принят к оплате счет за вычислительную технику: | |||||||||||||||
| стоимость вычислительной машины | 08 | 60 | 140 000 | ||||||||||||
| НДС | 19/3 | 60 | 25 200 | ||||||||||||
| Всего | 165 200 | ||||||||||||||
| 37 | Выписка из расчетного счета от 03 декабря | 165 200 | |||||||||||||
| Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС) | 60 | 51 | |||||||||||||
| 38 | Акт приема-передачи № 12 от 04 декабря | 140 000 | |||||||||||||
| Оприходована вычислительная машина | 01/1 | 08 | |||||||||||||
| 39 | Акт приема-передачи № 13 от 10 декабря | 100 000 | |||||||||||||
| Принят в аренду склад ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда) | 001 | ||||||||||||||
| 40 | Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
| Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: | |||||||||||||||
| сумма арендной платы | 97 | 76 | 12 000 | ||||||||||||
| НДС | 19/3 | 76 | 2 160 | ||||||||||||
| Всего | 14 160 | ||||||||||||||
| 41 | Ведомость начисления амортизации за декабрь | ||||||||||||||
| Начислен износ основных средств: | |||||||||||||||
| основного цеха | 25 | 02 | 104 617 | ||||||||||||
| транспортного цеха | 23 | 02 | 109 334 | ||||||||||||
| управления фабрики | 26 | 02 | 173 934 | ||||||||||||
| Итого | 387 885 | ||||||||||||||
| 42 | Платежное поручение № 30 от 26 декабря | ||||||||||||||
| Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: | |||||||||||||||
| сумма арендной платы | 76 | 51 | 12 000 | ||||||||||||
| НДС | 76 | 51 | 2 160 | ||||||||||||
| Всего | 14 160 | ||||||||||||||
| 43 | Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
| Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы | 26 | 97 | 4 000 | ||||||||||||
| зачтен НДС с арендной платы | 68/2 | 19 | 720 | ||||||||||||
| 44 | Акт о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря | ||||||||||||||
| Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: | |||||||||||||||
| первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 135 000 | ||||||||||||
| износ | 02 | 01/2 | 100 000 | ||||||||||||
| остаточная стоимость | 91 | 01/2 | 35 000 | ||||||||||||
| 45 | Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря | ||||||||||||||
| Оприходованы запчасти от демонтажа швейной машины универсальной | 10/6 | 91/1 | 200 | ||||||||||||
| 46 | Расчет к акту о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря | ||||||||||||||
| Определен и списан по назначению результат: | |||||||||||||||
| а) демонтажа швейной машины универсальной | 99 | 91 | 34 800 | ||||||||||||
| б) продажи силовых машин | 91 | 99 | 712 500 | ||||||||||||
| 47 | Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь | ||||||||||||||
| Начислена амортизация программного продукта | 26 | 05 | 2 000 | ||||||||||||
| Учет расчетов по оплате труда | |||||||||||||||
| 48 | Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат | ||||||||||||||
| (приложение № 3) | |||||||||||||||
| начислено основным рабочим (производство диванов) | 20/1 | 70 | 658 420 | ||||||||||||
| начислено основным рабочим (производство кресел) | 20/2 | 70 | 367 640 | ||||||||||||
| начислено работникам транспортного цеха | 23 | 70 | 6 580 | ||||||||||||
| начислено ИТР и обслуживающему персоналу основного цеха | 25 | 70 | 32 620 | ||||||||||||
| начислено АУП предприятия | 26 | 70 | 89 600 | ||||||||||||
| начислено за исправление брака | 28 | 70 | 5 320 | ||||||||||||
| начислены отпускные Зазнобину К.А | 25 | 70 | 17 600 | ||||||||||||
| начислены отпускные Куракину А.Д. | 26 | 70 | 18 333 | ||||||||||||
| Справка: отпускные начисляются без использования резерва | |||||||||||||||
| 49 | Ведомость распределения заплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 3.1) | ||||||||||||||
| Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование (по действующим тарифам) | |||||||||||||||
|
| 20/1 | 69 | 171 189 | ||||||||||||
|
| 20/2 | 69 | 95 586 | ||||||||||||
|
| 28 | 69 | 1 383 | ||||||||||||
|
| 25 | 69 | 13 057 | ||||||||||||
|
| 23 | 69 | 1 711 | ||||||||||||
|
| 26 | 69 | 28 063 | ||||||||||||
| 50 | Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость | ||||||||||||||
| Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из фонда потребления | 84/1 | 70 | 5 000 | ||||||||||||
| 51 | Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
| Удержан НДФЛ: | |||||||||||||||
| с начисленной заработной платы | 70 | 68/1 | 150 823 | ||||||||||||
| с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В. | 70 | 68/1 | 650 | ||||||||||||
| 52 | Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
| Удержан НДФЛ с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. п3,80*13% | 70 | 68 | 10 | ||||||||||||
| 53 | Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
| Произведены отчисления в ФСС с сумм превышения суточных | 91 | 69 | 21 | ||||||||||||
| Учет затрат на производство | |||||||||||||||
| 54 | Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
| Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение4). Объем оказанных услуг: | |||||||||||||||
| основному цеху 15 тыс. т/км; 15*12915 | 25 | 23 | 181 819 | ||||||||||||
| управлению фабрики 5 тыс. т/км; 5*12915 | 26 | 23 | 60 606 | ||||||||||||
| Всего – 20 тыс. т/км; 258301/20=12915(1тыс км) | 242 425 | ||||||||||||||
| 55 | Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
| распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 5): | |||||||||||||||
| диваны-кровати | 20/1 | 25 | 226 832 | ||||||||||||
| кресла | 20/2 | 25 | 126 655 | ||||||||||||
| исправление брака | 28 | 25 | 1 833 | ||||||||||||
| Итого | 355 320 | ||||||||||||||
| 56 | Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
| Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение6): | |||||||||||||||
| диваны-кровати | 20/1 | 26 | 243 997 | ||||||||||||
| кресла | 20/2 | 26 | 136 240 | ||||||||||||
| Итого | 380 236 | ||||||||||||||
| 57 | Ведомость учета затрат | ||||||||||||||
| Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей | 20/1 | 28 | 14 614 | ||||||||||||
| 58 | Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
| Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: | |||||||||||||||
| 1000 диванов-кроватей (приложение 7) | 43 | 20/1 | 1 406 821 | ||||||||||||
| 3000 кресел (приложение 8) | 43 | 20/2 | 858 611 | ||||||||||||
| Итого | 2 265 432 | ||||||||||||||
|
| |||||||||||||||
| Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца: | |||||||||||||||
| Статьи затрат | Диван | Кресло | |||||||||||||
| Материалы | 27000 | 9000 | |||||||||||||
| Основная зарплата рабочих | 30000 | 10000 | |||||||||||||
| Отчисления на соц. нужды | 11550 | 3850 | |||||||||||||
| Общепроизводственные расходы | 27450 | 9150 | |||||||||||||
| Общехозяйственные расходы | 9000 | 3000 | |||||||||||||
| Итого | 105000 | 35000 | |||||||||||||
| Учет отгрузки и реализации продукции | |||||||||||||||
| 59 | Платежные требования-поручения № 25-28 |
|
|
| |||||||||||
| Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным ценам): диваны-кровати по цене 8400 руб., | 62/1 | 90 | 10 080 000 | ||||||||||||
| кресла по цене 2900 руб. | 62/2 | 90 | 8 700 000 | ||||||||||||
| Итого | 18 780 000 | ||||||||||||||
| Покупатели | Диваны | Кресла | |||||||||||||
| ЗАО «Прогресс» | 50 | 100 | |||||||||||||
| Магазин «Рондо» | 1150 | 2900 | |||||||||||||
| Итого | 1200 | 3000 | |||||||||||||
|
| |||||||||||||||
| 60 | Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
| Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» (операция №13) | 68 | 62 | 29 280 | ||||||||||||
| 61 | Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
| Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса | 62/2 | 62/1 | 162 720 | ||||||||||||
| 62 | Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
| Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 9) | 90/1 | 43 | 2 546 797 | ||||||||||||
| 63 | Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
| Начислена сумма налога на добавленную стоимость,подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц,18%/118%*п59 | 90 | 68/2 | 2 863 950 | ||||||||||||
| 64 | Выписка из расчетного счета от 27 декабря | ||||||||||||||
| Уплачено за рекламу продукции: | |||||||||||||||
| стоимость услуги по рекламе | 44 | 51 | 250 000 | ||||||||||||
| НДС | 68/2 | 51 | 45 000 | ||||||||||||
| Всего | 295 000 | ||||||||||||||
| 65 | Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 30 декабря | ||||||||||||||
| Перечислено: | |||||||||||||||
| а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления: | |||||||||||||||
| стоимость услуги по доставке | 44 | 51 | 8 000 | ||||||||||||
| НДС | 68/2 | 51 | 1 440 | ||||||||||||
| Всего | 9 440 | ||||||||||||||
| б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС - 183000) | 60 | 51 | 1 200 000 | ||||||||||||
| в) деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС - 91500) за материалы, поступившие в ноябре | 60 | 51 | 600 000 | ||||||||||||
| 66 | Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
| Списываются коммерческие расходы полностью | 90 | 44 | 258 000 | ||||||||||||
| 67 | Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря | ||||||||||||||
| Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию | 51 | 62 | 800 000 | ||||||||||||
| Учет финансовых результатов | |||||||||||||||
| 68 | Расчет бухгалтерии |
|
|
| |||||||||||
| Выявляется и перечисляется результат от реализации продукции | 90 | 99 | 13 111 253 | ||||||||||||
| 69 | Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
| Начислен налог на имущество (приложение 11) | 99 | 68/6 | 1 320 000 | ||||||||||||
| 70 | Закрытие счета № 91 | 99 | 91 | 399 | |||||||||||
| 71 | Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
| Начислен налог на прибыль (приложение 12) | 99 | 68/4 | 2 992 501 | ||||||||||||
| 72 | Расчет налога на добавленную стоимость | ||||||||||||||
| Подлежит выплате в бюджет НДС | 68/2 | 51 | 5 107 888 | ||||||||||||
| 73 | Реформация баланса ( закрытие счета № 99 «Прибыли и убытки») | 99 | 84 | 9 476 053 | |||||||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
