18319 (Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "18319"
Текст 4 страницы из документа "18319"
В целом показатели финансовой устойчивости предприятия показаны в таблице 2.3 и 2.4, общий вывод предприятия ООО «Слави» имеет финансовое состояние близкое к неустойчивому.
Из приведенных данных таблицы 2.3 и 2.4 следует, что ни один из показателей не соответствует нормальному ограничению и является ориентировочным индикатором сложного финансового состояния организации.
Таблица 2.3.
Анализ финансовой устойчивости ООО «Слави»
Показатели | 2005 г. | 2006 г. |
1. Источники собственных средств | 1528851 | 1580291 |
2. Внеоборотные активы | 1821438 | 1664991 |
3. Наличие собственных оборотных средств(1) (стр.1-стр.2) | -292587 | -84700 |
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства | 0 | 43898 |
5. Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов (стр.3+стр.4) | -292587 | -40802 |
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства | 778329 | 632206 |
7. Общая величина основных источников формирования запасов (стр.5+стр.6) | 485742 | 591404 |
8. Величина запасов | 200758 | 105593 |
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8) | -91829 | 20893 |
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.5-стр.8) | -91829 | 64791 |
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7-стр.8) | 284984 | 485811 |
12. Тип финансовой устойчивости | Близкое к неустойчивому | Близкое к неустойчивому |
Рассчитаем для оценки показателей ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «Слави» относительные показатели: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности - таблица 2.4.
Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился с 0, 0001 до 0,1 и ниже нормального ограничения данного показателя. Это свидетельствует о практически невозможности погашения части краткосрочной задолженности организации в ближайшее время.
Не удовлетворяет нормальному ограничению на 2005 и 2006 гг. коэффициент покрытия, хотя его значение близко к норме особенно в 2006 г. Несоответствующий норме коэффициент промежуточного покрытия говорит о низких платежных возможностях организации даже при условии своевременных расчетов с дебиторами и продажи, в случае необходимости, материальных оборотных средств. У кредиторов при таких показателях ликвидности возникнет закономерный вопрос о реальных возможностях предприятия оплатить свои долги.
Коэффициент текущей ликвидности так же ниже нормы, он характеризует ожидаемую платежеспособность одного оборота всех оборотных активов, и соответственно при таком показателе, как в 2005, так и в 2006 гг. мы можем говорить о неудовлетворительной ожидаемой платежеспособности.
Таблица 2.4.
Оценка характера изменений коэффициентов ликвидности ООО «Слави»
Показатель | Формула | Нормальное ограничение | 2005 | 2006 |
Коэффициент абсолютной ликвидности | (ДС+КФВ)/КЗК | 0,2-0,5 | 0,0001 | 0,1 |
Критическая ликвидность (коэффициент промежуточного покрытия) | (ДС+КФВ+Дз)/КЗК | 1,5-0,8 | 0,3 | 0,7 |
Коэффициент текущей ликвидности | (ОбА-НДС)/КЗК |
| 0,6 | 1 |
Для того чтобы проверить коэффициенты ликвидности активов, группируем оборотные средства по степени риска и проверяем ликвидность баланса, таблица 2.5
В 2005 и 2006 гг. года на легко реализуемые активы приходилось очень малая доля общей суммы активов. Как первая, так и вторая группы намного меньше третьей и четвертой, что свидетельствует о низкой ликвидности баланса ООО «Слави».
Таблица 2.5.
Группировка оборотных средств по степени риска ООО «Слави»
Показатели | Удельный вес в ОбА без НДС,% | Абсолютные показатели, тыс. руб | |||
2005. | 2006 | 2005 | 2006 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
1 группа - легко реализуемые | 0,002 | 3,229 | 51 | 59457 | |
Денежные средства | 51 | 9457 | |||
Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 50 000 | |||
2 группа - легко реализуемые | 2,076 | 1,827 | 42714 | 33632 | |
НДС по приобретенным ценностям | 35116 | 11450 | |||
Готовая продукция | 7598 | 22182 | |||
Дебиторская задолженность | 243464 | 414903 | |||
Универсальное сырьё | |||||
3 группа - трудно реализуемые | 4,987 | 3,936 | 102591 | 72474 | |
Незавершённое производство | 1029 | 1229 | |||
Специальное сырьё и материалы | 101562 | 71245 | |||
4 группа - трудно реализуемые | 92,935 | 91,007 | 1912007 | 1675516 | |
Внеоборотные активы | 1821438 | 1664991 | |||
Долгосрочная дебиторская задолженность | 0 | 0 | |||
Расходы будущих периодов | 90569 | 10525 | |||
ИТОГО | 100 | 100 | 2057363 | 1841079 |
В 2005 и 2006 гг. более 90% % из оборотных средств являлись трудно реализуемыми, что больше 1 и 2 группы легко реализуемых.
Незначительная процентное уменьшение не является существенным и не меняет общей картины не ликвидности активов.
В 2005 и 2006 гг. года на легко реализуемые активы приходилось очень малая доля общей суммы активов. Как первая, так и вторая группы намного меньше третьей и четвертой, что свидетельствует о низкой ликвидности баланса ООО «Слави».
Для дальнейшего анализа необходимо проверить является ли соотношение между пассивами и активами ликвидным и удовлетворяет ли формуле.
В 2005 и 2006 гг. года на легко реализуемые активы приходилось очень малая доля общей суммы активов. Как первая, так и вторая группы намного меньше третьей и четвертой, что свидетельствует о низкой ликвидности баланса ООО «Слави».
Таблица 2.6.
Анализ ликвидности баланса ООО «Слави», руб.
Актив | Наличие на | Пассив | Наличие на | Платежеспособный излишек или недостаток | |||||
2005 | 2006 | 2005 | 2006 | ||||||
2005 | 2006 | ||||||||
А1 | 51 | 59457 | П1 | 727361 | 627838 | -727310 | -568381 | ||
А2 | 42714 | 33632 | П2 | 46944 | 432 | -4230 | 33200 | ||
А3 | 102591 | 72474 | П3 | 0 | 43898 | 102591 | 28576 | ||
А4 | 1912007 | 1675516 | П4 | 2169667 | 1573702 | -257660 | 101814 |
Таблица 2.7
Соотношение активов и пассивов по группам ООО «Слави», руб.
Формула абсолютной ликвидности | 2005 | 2006 | ||||||
Активы | Пассивы | Активы | Пассивы | |||||
А 1 ≥ П 1; | 51 | < | 727361 | 59457 | < | 627838 | ||
А 2≥П 2; | 42714 | < | 46944 | 33632 | > | 432 | ||
А 3≥П 3 | 102591 | > | 0 | 72474 | > | 43898 | ||
А 4≤П 4 | 1912007 | < | 2169667 | 1675516 | > | 1573702 |
Вывод: предприятие ООО «Слави» имеет неликвидные активы на 2005 и 2006 гг., и финансовое состояние близкое к неустойчивому. Графическое соотношение легко и трудно реализуемых активов представлены на рисунках 2.1.и 2.2.
Финансовое положение предприятия, его ликвидность и платежеспособность, непосредственно зависит от того, на сколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в деньги.
Со скоростью оборота оборотного капитала связаны:
- экономия оборотного капитала (т.е. сокращение потребности в оборотном капитале);
- прирост объёмов продукции;