18313 (Учет расчетов с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками, прочими дебиторами и кредиторами), страница 6
Описание файла
Документ из архива "Учет расчетов с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками, прочими дебиторами и кредиторами", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "18313"
Текст 6 страницы из документа "18313"
А) при продаже активов Комитента
| № п/п | Наименование операций | Дебет | Кредит |
| 1 | Поступили активы от Комитента на реализацию по договорной стоимости | 004 | |
| 2 | Отгружен товар покупателю | 004 | |
| 3 | Определена сумма задолженности покупателя | 62 | 76 |
| 4 | Отражено комиссионное вознаграждение Комиссионера | 76 | 90 |
| 5 | Начислен НДС с комиссионного вознаграждения | 90 | 68 |
| 6 | Получена оплата за реализованный товар | 51 | 62 |
| 7 | Перечислена Комитенту причитающаяся сумма за минусом комиссионного вознаграждения | 76 | 51 |
Б) при покупке Комиссионером активов для Комитента
| № п/п | Наименование операций | Дебет | Кредит |
| 1 | Поступили денежные средства от Комитента для приобретения активов | 50,51,52 | 62 |
| 2 | Начислена задолженность поставщикам товара на покупную стоимость товара НДС | 62 | 60 |
| 3 | Погашена задолженность поставщикам товара | 60 | 51 |
| 4 | Оприходован на забалансовый счет приобретенный товар | 004 | 90 |
| 5 | Учтено комиссионное вознаграждение | 62 | 90 |
| 6 | Начислена сумма НДС с оказанных услуг | 90 | 68.НДС |
| 7 | Передан товар комитенту | 004 | |
| 8 | Начислены расходы на содержание организации | 44 | 70,69,51 |
| 9 | Списаны издержки обращения | 90 | 44 |
| 10 | Определены финансовые результаты по оказанным услугам: – прибыль – убытки | 90 99 | 99 90 |
2. Практическая часть
Таблица 3. Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Исток» на 1 марта 200Х года
| Номер счета | Наименование счетов | Сумма (руб.) |
| 01 | Основные средства | 17 176 809 |
| 02 | Амортизация основных средств | 10 623 700 |
| 03 | Доходные вложения в материальные ценности | 470 301 |
| 04 | Нематериальные активы | 637 500 |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 191 250 |
| 07 | Оборудование к установке | 17 180 |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы из них в строительство здания | 4 543 217 4 035 038 |
| 09 | Отложенные налоговые активы | 25 600 |
| 10 | Материалы | 896 910 |
| 14 | Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | 10 870 |
| 16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 76 576 |
| 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 161 445 |
| 20 | Основное производство | 1 973 509 |
| 43 | Готовая продукция | 3 174 000 |
| 50 | Касса | 9 800 |
| 51 | Расчетные счета | 269 844 |
| 52 | Валютные счета | 1 753 940 |
| 57 | Переводы в пути | 57 760 |
| 58 | Финансовые вложения | 1 980 000 |
| 59 | Резервы под обесценение финансовых вложений | 336 000 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 858 355 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 1 245 813 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 579 600 |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 8 129 500 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам в т.ч. излишне уплаченный налог на прибыль | 657 000 38 700 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 208 610 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 579 473 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 4 300 |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 54 544 |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | - |
| 76–1 | Расчеты с разными дебиторами | 17 846 |
| 76–2 | Расчеты с разными кредиторами | 581 100 |
| 77 | Отложенные налоговые обязательства | 13 800 |
| 80 | Уставный капитал | 5 900 000 |
| 81 | Собственные акции (доли) | 1 113 000 |
| 82 | Резервный капитал | 2 385 000 |
| 83 | Добавочный капитал | 2 650 600 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1 980 000 |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 101 256 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 193 890 |
| 98 | Доходы будущих периодов | 106 370 |
| Итого | 71 707 568 |
Таблица 4. Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости незавершенного производства и окончательного брака»
| № п/п | Название статей расхода | Незавершенное производство | Окончательно забракованная продукция | ||
| на начало месяца | на конец месяца | ||||
| 1 | Материалы | 865 748 | 452 774 | 1 050 | |
| 2 | Основная и дополнительная заработная плата | 374 900 | 170 400 | 670 | |
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 134 964 | 61 344 | 251 | |
| 4 | Общепроизводственные расходы | 597 897 | 231 992 | 1 001 | |
| Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость | 1 973 509 | 916 510 | 2 972 | ||
Таблица 5. Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200Х года
| № п/п | Факты хозяйственной деятельности | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | |||||||||||
| дебет | кредит | |||||||||||||
| 1 | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств: покупная цена НДС | 103 400 18 612 | 08.4 19 | 60 60 | ||||||||||
| Итого: | 122 012 | |||||||||||||
| 2 | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: покупная цена НДС | 11 300 2 034 | 08.5 19 | 60 60 | ||||||||||
| Итого: | 13 334 | |||||||||||||
| 3 | Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: основных средств (оборудования) стоимость услуг НДС нематериальных активов – стоимость услуг НДС | 8 300 1 494 11 100 198 | 08.4 19 08.5 19 | 76 76 76 76 | ||||||||||
| Итого: | 11 092 | |||||||||||||
| 4 | Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) | 135 762 | 08.3 | 67 | ||||||||||
| 5 | Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования): по тарифу НДС | 4 300 774 | 08.4 19 | 76 76 | ||||||||||
| Итого: | 5 074 | |||||||||||||
| 6 | Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда: сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания НДС | 4 980 000 896 400 | 08.3 19 | 60 60 | ||||||||||
| Итого: | 5 876 400 | |||||||||||||
| 7 | Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда: сметная стоимость НДС | 4 000 720 | 08.4 19 | 60 60 | ||||||||||
| Итого: | 4 720 | |||||||||||||
| 8 | Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха: стоимость услуг НДС | 25 200 4 536 | 08.3 19 | 76 76 | ||||||||||
| Итого: | 29 736 | |||||||||||||
| 9 | Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить) Из них предназначены для: эксплуатации в основном производстве (здание) – сумму определить предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование) эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) – сумму определить | 9 804 179 9 176 000 508 179 120 000 | 01 01 03 01 | 08 08.3 08.4 08.4 | ||||||||||
| 10 | Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах объектов административно-хозяйственной сферы | 51 200 18 100 18 300 | 25 23 26 | 02 02 02 | ||||||||||
| Итого: Для целей налогообложения | 87 600 90 000 | 09 | 68 | |||||||||||
| 11 | Справочно: списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств | 45 770 | Х 01.2 | Х 01 | ||||||||||
| 12 | Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей | 9 150 | 02 | 01.2 | ||||||||||
| 13 | Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить) | 36 620 | 91.2 | 01.2 | ||||||||||
| 14 | Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) | 67 378 | 62 | 91.1 | ||||||||||
| 15 | Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить) | 10 278 | 91.2 | 68 | ||||||||||
| 16 | Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств: стоимость услуг НДС | 550 99 | 91.2 19 | 76 76 | ||||||||||
| Итого: | 649 | |||||||||||||
| 18 | Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: цехах основного производства цехах вспомогательных производств общехозяйственных подразделениях | 63 320 73 000 21 580 | 25 23 26 | 96 96 96 | ||||||||||
| Итого: | 157 900 | |||||||||||||
| 18 | Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) | 12 400 | 04 | 08.5 | ||||||||||
| 19 | Начислена амортизация по нематериальным активам: применяемым в основном производстве используемым в административно-хозяйственной сфере | 10 400 7 450 | 20 26 | 05 05 | ||||||||||
| Итого: | 17 850 | |||||||||||||
| 20 | Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта | 9 170 | 20 | 04 | ||||||||||
| 21 | Справочно: первоначальная стоимость проданных нематериальных активов | 60 650 | Х | Х | ||||||||||
| 22 | Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже | 12 130 | 05 | 04 | ||||||||||
| 23 | Списаны: остаточная стоимость НМА (сумму определить) расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС стоимость проданных НМА (включая НДС) НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить) | 48 520 680 64 664 9 864 | 91.2 91.2 62 91.2 | 04 76 91.1 68 | ||||||||||
| 24 | Поступили на расчетный счет суммы за: проданные НМА проданные объекты основных средств | 64 664 67 378 | 51 51 | 62 62 | ||||||||||
| Итого: | 132 042 | |||||||||||||
| 25 | Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет | 251 000 | 51 | 66 | ||||||||||
| 26 | Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: приобретенные объекты основных средств приобретенные нематериальные активы консультационные услуги транспортные услуги строительно-монтажные работы монтажные работы регистрацию прав | 122 012 13 334 11 092 5 074 5 876 400 4 720 29 736 | 60 60 76 76 60 60 76 | 51 51 51 51 51 51 51 | ||||||||||
| Итого: | 6 062 368 | |||||||||||||
| 27 | Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: по оптовым ценам НДС | 1 071 000 192 780 | 15 19 | 60 60 | ||||||||||
| Итого: | 1 263 780 | |||||||||||||
| 28 | Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов | 5 220 | 15 | 66 | ||||||||||
| 29 | Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: по тарифам НДС | 53 550 9 639 | 15 19 | 76 76 | ||||||||||
| Итого: | 63 189 | |||||||||||||
| 30 | Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам | 981 015 | 10 | 15 | ||||||||||
| 31 | Выявлены суммы отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 148 755 | 16 | 15 | ||||||||||
| 32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: основного производства вспомогательных производств общепроизводственных подразделений общехозяйственных подразделений операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) | 511 920 185 872 294 354 146 374 82 380 | 20 23 25 26 44 | 10 10 10 10 10 | ||||||||||
| Итого: | 1 220 900 | |||||||||||||
| 33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат: основного производства вспомогательных производств общепроизводственных подразделений общехозяйственных подразделений по упаковке продукции (суммы определить по Приложению 3) | 61 430 22 305 35 322 17 565 9 886 | 20 23 25 26 44 | 16 16 16 16 16 | ||||||||||
| Итого: | 146 508 | |||||||||||||
| 34 | Списаны: стоимость проданных материалов по рыночным ценам стоимость проданных материалов по учетным ценам отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по Приложению 3) | 80 055 58 900 7 068 | 62 91.2 91.2 | 91.1 10 16 | ||||||||||
| 35 | Начислен НДС по проданным материалам | 12 212 | 91.2 | 68 | ||||||||||
| 36 | Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы | 80 055 | 51 | 62 | ||||||||||
| 37 | Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей | 5 980 | 91.2 | 14 | ||||||||||
| 38 | Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств персоналу, включенному в сферу обслуживания производства работникам административно-хозяйственных подразделений сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции пособия по социальному страхованию и обеспечению | 493 200 179 200 283 700 173 200 79 300 26 560 | 20 23 25 26 44 69 | 70 70 70 70 70 70 | ||||||||||
| Итого: | 1 235 160 | |||||||||||||
| 39 | Произведены удержания из заработной платы персонала: налог на доходы физических лиц налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год по исполнительным документам в возмещение материального ущерба за окончательный брак | 106 730 120 000 15 186 1 400 1 971 | 70 70 70 70 70 | 68 68 76 73 73 | ||||||||||
| Итого: | 245 287 | |||||||||||||
| 40 | Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить): производством продукции во вспомогательных производствах в сфере обслуживания цехов основного производства в сфере управления и обслуживания организации в процессе сбыта (продаж) продукции | 133 164 48 384 76 599 46 764 21 411 | 20 23 25 26 44 | 69 69 69 69 69 | ||||||||||
| Итого: | 326 322 | |||||||||||||
| 41 | Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: заработной платы персоналу под отчет на хозяйственные нужды | 580 000 20 000 | 50 50 | 51 51 | ||||||||||
| Итого: | 600 000 | |||||||||||||
| 42 | Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 200Х г. | 523 473 | 70 | 50 | ||||||||||
| 43 | Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить) | 56 527 | 70 | 76.4 | ||||||||||
| 44 | Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления | 23 000 | 71 | 50 | ||||||||||
| 45 | Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков | 783 940 | 50 | 62.РАП | ||||||||||
| 46 | Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить) | 119 584 | 62. РАП | 68 | ||||||||||
| 47 | Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы: выручка от продаж депонентские суммы (операция 43) | 784 000 56 527 | 51 51 | 50 50 | ||||||||||
| Итого: (сумму определить) | 840 527 | |||||||||||||
| 48 | Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки): общепроизводственного назначения общехозяйственного назначения по продаже продукции | 1 840 15 742 7 158 | 25 26 44 | 71 71 71 | ||||||||||
| Итого: Из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения | 24 740 3 000 | 99 | 68 | |||||||||||
| 49 | Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 200Х г. | 1 560 | 50 | 71 | ||||||||||
| 50 | Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки | 1 000 | 73 | 71 | ||||||||||
| 51 | Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания: цехов основного производства вспомогательных производств общехозяйственных подразделений служб, связанных со сбытом продукции НДС по потребленным услугам | 45 800 31 139 18 506 28 865 22 376 | 25 23 26 44 19 | 76 76 76 76 76 | ||||||||||
| Итого: | 146 686 | |||||||||||||
| 52 | Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе Из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения | 11 000 2 000 | 26 99 | 76 68 | ||||||||||
| 53 | На расчетный счет зачислены авансы и предоплата от покупателей | 4 513 640 | 51 | 62. РАП | ||||||||||
| 54 | Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить) | 688 521 | 62. РАП | 68 | ||||||||||
| 55 | Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 51, 52) | 154 370 | 76 | 51 | ||||||||||
| 56 | Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: цехам основного производства цехам вспомогательных производств общехозяйственным подразделениям | 65 200 73 000 19 870 | 96 96 96 | 23 23 23 | ||||||||||
| Итого: | 158 070 | |||||||||||||
| 57 | Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств: стоимость ремонтных работ НДС по ремонтным работам | 12 500 2 250 | 96 19 | 60 60 | ||||||||||
| Итого: | 14 750 | |||||||||||||
| 58 | Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам: цехами основного производства службами общехозяйственного назначения | 379 753 20 177 | 25 26 | 23 23 | ||||||||||
| Итого: | 399 930 | |||||||||||||
| 59 | Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить) | 1 231 888 | 20 | 25 | ||||||||||
| 60 | Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике) В т.ч. прямые расходы | 2 972 1 971 | 28 Х | 20 Х | ||||||||||
| 61 | Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет: виновных лиц основного производства (сумму определить) | 1 971 1 001 | 73 20 | 28 28 | ||||||||||
| 62 | Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам | 6 200 | 10 | 91.1 | ||||||||||
| 63 | Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 Приложения 7) | 3500 000 | 40 | 20 | ||||||||||
| 64 | Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция | 4 200 000 | 43 | 40 | ||||||||||
| 65 | Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7) | -700 000 | 43 90 | 20 40 40 | ||||||||||
| 66 | Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС | 8 106 718 | 62 | 90.1 | ||||||||||
| 67 | Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете | 5 974 000 | 90.2 | 43 | ||||||||||
| 68 | Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить) (операция 66) | 1 236 618 | 90.3 | 68 | ||||||||||
| 69 | Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить) | 485 658 | 90.2 | 26 | ||||||||||
| 70 | Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить) | 240 000 | 90.2 | 44 | ||||||||||
| 71 | Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить) | 870 442 | 90 | 99 | ||||||||||
| 72 | Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить) (операции 27 и 57) прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить) (операции 16,23,29) разным кредиторам по расчетам прошлых периодов; банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка | 1 278 530 64 518 31 000 19 000 150 762 | 60 76 76 66 67 | 51 51 51 51 51 | ||||||||||
| Итого: | 1 543 810 | |||||||||||||
| 73 | Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить в приложении 4) | 1 151 912 | 68 | 19 | ||||||||||
| 74 | Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков: по ранее полученному беспроцентному товарному векселю за отгруженную продукцию | 1 179 800 2 805 100 | 51 51 | 62 62 | ||||||||||
| Итого: | 3 984 900 | |||||||||||||
| 75 | Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток» | 840 000 | 81 | 51 | ||||||||||
| 76 | Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров | 900 000 | 75 | 81 | ||||||||||
| 77 | Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить) Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить) | 60 000 900 000 | 81 50 | 91.1 75 | ||||||||||
| 78 | Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в приложении 5) | 81 425 | 91 | 99 | ||||||||||
| 79 | Начислены дивиденды учредителям – физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года | 800 000 | 84 | 76.3 | ||||||||||
| 80 | Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций | 900 000 | 51 | 50 | ||||||||||
| 81 | Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6): постоянное налоговое обязательство отложенное налоговое обязательство отложенный налоговый актив | 2 635 33 159 - | 99 68 09 | 68 77 68 | ||||||||||
| 82 | Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) – (операции 71 и 78) *24% Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) (приложение 6) | 228 448 197 136 | 99 Х | 68 Х | ||||||||||
| 83 | Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив | 4 288 | 68 | 09 | ||||||||||
| 84 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете | 3 500 | 77 | 68 | ||||||||||
| 85 | Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций) бюджету по налогу на доходы физических лиц бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить) внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу | 177 060 245 780 189 748 208 610 | 68 68 68 69 | 51 51 51 51 | ||||||||||
| Итого: (сумму определить) | 761 198 | |||||||||||||
1 Сериков И. Совершенный счетоводец, или Краткое и ясное руководство к бухгалтерии вообще с присовокуплением практических торговых примеров. – СПб., 1804. с. 3.
