17676 (Совершенствование организации учета краткосрочного кредитования в ОАО "АвтоТехИнвест"), страница 3

- Плановость кредита. До заключения кредитного договора целесообразно провести прогнозирование кредитной потребности на предприятии и возможностей их удовлетворения коммерческими банками;

- Кредитоспособность заемщика. Это качественная оценка ссудополучателей, которую дает банк при решении вопроса о возможности и условиях кредитования. Она позволяет предвидеть вероятность эффективного использования кредита и своевременного его возврата [18].

Исходя из пункта 2.2 Положения ЦБР от 31 августа 1998 г. № 54-П банки выдают кредиты следующими способами:

1. разовым зачислением денежных средств на банковские счета;

2. открытием кредитной линии, т.е. заключением договора, на основании которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование денежных средств, в пределах обусловленного срока при соблюдении одного из следующих условий:

а) общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в договоре ("лимит выдачи");

б) в период действия договора размер единовременной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему данным договором лимита ("лимит задолженности");

1. оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции, и кредитованием банком банковского счета клиента-заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств). Кредитование осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка;

2. участием банка в предоставлении денежных средств, клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе. Например, это участие банка в объединении (консорциуме) нескольких банк для предоставления крупного кредита одному клиенту-заемщику основании соглашения между банками-кредиторами о предоставлении кредита на синдицированной (консорциальной) основе и в соответствии с кредитными договорами, заключаемыми каждым из этих банков-кредиторов с клиентом-заемщиком;

3. другими способами, не противоречащими действующему законодательству.

Документом, свидетельствующим о факте предоставления денежных средств, клиенту, является выписка по его корреспондентскому, расчетному, текущему счету, а также ссудному или межбанковскому депозитному счету либо счету по учету прочих размещенных средств. В качестве одного из условий кредитного договора банк обычно предусматривает свое право расторгнуть этот договор досрочно в случае нарушения клиентом-заемщиком своих обязательств. Плата за пользование кредитом устанавливается в процентах годовых. Проценты обычно начисляются ежемесячно по состоянию на определенное число месяца (на 1 число). Основными факторами при определении процентной ставки по кредитам являются: ставка рефинансирования ЦБ РФ, по которой предоставляются кредиты коммерческим банкам и прочим кредитным учреждениям, и размер банковской надбавки (маржи) в зависимости от спроса на денежные ресурсы. По договору имущественного и денежного займа проценты могут не начисляться, если это предусмотрено договором. Процентная ставка при условии начисления процентов по займам устанавливается по договоренности сторон, как правило, с учетом местонахождения заемщика и ставки рефинансирования ЦБ РФ. Проценты за пользование заемными средствами могут выплачиваться в денежной и натуральной форме. Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производятся в следующем порядке, определенном разделом 3 Положения ЦБР от 31 августа 1998 г. № 54-П:

- путем списания денежных средств, с банковского счета клиента-заемщика по его платежному поручению;

- путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с банковского счета клиента-заемщика (обслуживающегося, в другом банке) на основании безакцептного платежного требования банка-кредитора, при условии, что договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения клиента — владельца счета;

- путем списания денежных средств, с банковского счета клиента-заемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке-кредиторе, на основании платежного требования банка-кредитора, если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции.

Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке. Размер, вид процентных ставок, порядок определения суммы причитающихся к уплате процентов в договорах устанавливаются обычно в зависимости от сроков кредитования, суммы кредита и условий его возврата, а также рисков, связанных с проведением банком операций по кредитованию. Одним из решающих факторов является величина действующих в регионе банковских процентных ставок.

Основными видами процентных ставок по кредитам, предоставляемым юридическим лицам банками-кредиторами, являются фиксированные и плавающие ставки. Формула простых процентов предусматривает отнесение величины процента к сумме основного долга: [22 с.53]

S = Р * (1 + I +t / К), где

S — сумма денежных средств, причитающихся к возврату (получению), равная первоначальной сумме привлеченных (размещенных) денежных средств, плюс начисленные проценты,

Р — первоначальная сумма кредита,

I - годовая процентная ставка,

t - количество дней начисления процентов по привлеченным (размещенным) денежным средствам,

K — количество дней в календарном году (365 или 366).

Формула сложных процентов предусматривает их капитализацию (начисление не только на сумму первоначального долга, но и на сумму ранее начисленных и непогашенных процентов):

S = P*(l + I + j/ К) ⁿ , где

S — сумма денежных средств, причитающихся к возврату (получению), равная первоначальной сумме привлеченных (размещенных) денежных средств плюс начисленные капитализированные проценты,

Р — первоначальная сумма кредита,

I — годовая процентная ставка,

j — количество календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов,

К— количество дней в календарном году (365 или 366),

n — количество операций по капитализации начисленных процентов в течение общего срока привлечения (размещения) денежных средств. При начислении процентов по плавающей ставке может применяться, например, ставка ЛИБОР плюс/минус установленный соответствующим договором процент (по размещенным средствам в иностранной валюте) либо ставка рефинансирования Банка России плюс/минус установленный соответствующим договором процент (по размещенным средствам в рублях) [22, с. 468].

По мнению Керимова В.Э., по видам обеспечения возврата кредиты различаются на:

1) гарантированный, то есть предоставляется под гарантию возврата других организаций, банков, страховых компаний, правительственных органов;

2) без вещного обеспечения, то есть без залога товаров и ценностей, под поручительство гаранта, несущего ответственность по возврату кредита;

3) онкольный, до востребования, то есть краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию;

4) контокоррентный кредит, применяемый банками при работе с постоянными клиентами. На этом счете отражаются кредиты банка для осуществления платежей со счета по поручению клиента, одновременно счет содержит информацию о средствах поступивших в банк от клиента в виде возврата кредита. Такой вид кредита оформляется для оперативного производства платежей за поставляемые материалы, то есть пополнения оборотных средств, при их нехватке;

5) инвестиционный кредит, предоставляемый на реконструкцию,

строительство, модернизацию производства, основных средств, и т.д.;

6) под материальное обеспечение, залог имущества, других каких- либо ценностей [22, с. 472].

В соответствии со ст. 34 Закона "О банках и банковской деятельности" банк обязан принять все предусмотренные законодательством меры для взыскания задолженности (включая проценты) с клиента-должника вплоть до обращения в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о его несостоятельности (банкротстве). Особо отметим, что открытие соответствующих ссудных счетов и размещение на них банком-кредитором средств сопровождаются уведомлением налоговых органов в установленном порядке [ст. 86 НК РФ, приказ ГНС от 23 декабря 1998 г. № ГБ-3-12/340].

Считаем, что только при соблюдении всех этих принципов банковское краткосрочное кредитование выполняет свои функции и достигает поставленной цели: для банков – получения дохода в виде банковской маржи, а для организаций – сглаживание сезонности и обеспечение наиболее эффективного использования оборотных активов.

В связи с развитием в нашей стране банковского сектора и улучшением финансового рынка, появились ряд новых кредитов предоставляемых кредитными учреждениями, которые представлены на рисунке 1.

Рис. 1. Классификация банковских кредитов

Ипотечный кредит – это кредит на приобретение, строительство, ремонт (отделку), реконструкцию объекта недвижимости под залог кредитуемого объекта недвижимости или под различные виды обеспечения;

Автокредит – это кредит, выдаваемый юридическим и физическим лицам для приобретения нового автомобиля, в разрезе этого кредита существует множество вариантов, например когда принимается подержанный автомобиль, он оценивается и кредитополучателю выдается недостающая сумма для покупки автомобиля, но это условие действует только тогда когда автосалон является партнером данного банка, либо если полученный кредит на покупку автомобиля погашается в течение одного месяца со дня выдачи кредита то проценты по этому кредиту не взимаются;

Потребительский кредит – это кредит, выдаваемый физическим лицам, гражданам Российской Федерации в возрасте от 18 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщику 75 лет; Одним из видов потребительского кредита является " Кредит на неотложные нужды".

Положением ЦБ РФ от 27.07.2001 N 144-П "О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31.08.1998 N 54-П" был введен новый способ предоставления денежных средств - овердрафт, целевым назначением которого является удовлетворение потребности экономических субъектов в покрытии кассовых разрывов между платежами и поступлениями денежных средств. Овердрафт предоставляется посредством кредитования банком банковского счета клиента-заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика, в случае если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции.

Овердрафт является самостоятельным видом банковских кредитов, существенно отличающимся по своим свойствам и организационным признакам от других банковских кредитов. Характерная черта рассматриваемого вида кредитов - оперативность предоставления без предварительного анализа причин, вызывающих потребность в средствах для осуществления платежей с расчетного счета. Поэтому овердрафт является видом кредитования клиентов с устойчивым финансовым положением и положительной кредитной историей.

Овердрафт заключает в себе определенные преимущества как для заемщика, так и для кредитора по сравнению с традиционным банковским кредитованием.

Можно выделить следующие преимущества овердрафта для заемщика:

- автоматическое получение заемных средств при возникновении разрывов в поступлениях и платежах по счету;

- возможность использования ресурсов банка для ликвидации кассовых разрывов;

- отсутствие необходимости представления в банк каких-то дополнительных документов на получение или погашение кредита по овердрафту, а также на уплату процентов. Заявления на получение кредита в банк не представляются, процесс осуществляется автоматически;

- быстрое принятие решения и оформление сделки (не более 2 - 5 дней с момента представления полного пакета документов).

К преимуществам овердрафта для банка можно отнести:

- рациональное использование собственных и привлеченных ресурсов;

- простая схема открытия овердрафта и проведения операций с ним;

- автоматическая выдача банком кредита при недостатке средств на расчетном счете для осуществления платежей;

- относительная оперативность возврата кредита, поскольку он погашается по требованию кредитной организации;

- относительно быстро реализуемая возможность прекращения предоставления кредита по расчетному счету;

- гибкость, которая имеет два аспекта:

- она непосредственно связана со схемой выплат предприятия и отражает ежедневные потребности в денежных средствах;

- так как овердрафт обычно является обновляемым, то он будет постоянным или возобновляемым источником финансирования.