Период 4-3 (четвертый квартал) характеризуется значительным снижением прибыли – на 8770 тыс. руб. Уменьшение мультипликатора капитала уменьшило размер прибыли на 311 тыс.руб., уменьшение прибыльности привело к уменьшению прибыли на 16865 тыс.руб., а увеличение капитала привело к увеличению прибыли на 1416 тыс.руб., увеличение величины использования активов - на 6991 тыс.руб.

На протяжении всего исследуемого периода положительно влияние на изменение размера прибыли оказывает лишь изменение величины использования активов, в то время как изменение величины прибыльности (снижение прибыльности) является основным фактором, предопределяющим отрицательную динамику размера прибыли(кроме третьего квартала).

Результаты факторного анализа процентной прибыли представлены в таблице 6.

Таблица 6. Факторный анализ процентной прибыли

Процентная прибыль – процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. В качестве процентной прибыли, согласно методике Масленченкова Ю. С., рассматривается объем чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами. Факторный анализ позволяет выявить реальный уровень прибыльности. Основными влияющими факторами являются объем производительных активов, прибыльность капитала, то есть соотношение процентной прибыли и собственного капитала и достаточность капитала, отражающая соотношение собственного капитала и производительных активов. Зависимость данных факторов от результативного показателя прямая.

Значения процентной прибыли следующие:

• I квартал – 27292 тыс. руб.;

• II квартал – 64137 тыс. руб. (рост на 36840 тыс. руб.);

• III квартал – 111215 тыс. руб. (рост на 47078 тыс. руб.);

• IV квартал – 159558 тыс. руб. (рост на 48343 тыс. руб.).

Величина производительных активов на протяжении всего исследуемого периода имеет тенденцию к уменьшению. Стоимостная оценка собственного капитала во втором и четвертом кварталах увеличивается, в третьем квартале наблюдается незначительное снижение.

Динамика прибыльности капитала на протяжении всего анализируемого периода положительна, динамика достаточности капитала – также положительна.

Во втором квартале величина процентной прибыли в целом увеличилась на 36840 тыс. руб. Процентная прибыль увеличилась на 710тыс. руб. в результате увеличения на 33772 тыс.руб. производительных активов, увеличения прибыльности капитала с 0,057 до 0,126 в целом привело к увеличению процентной прибыли на 34591 тыс. руб., увеличение достаточности капитала с 0,157 до 0,166 привело к увеличению процентной прибыли на 1540 тыс. руб.

Величина полученной процентной прибыли в третьем квартале превышает данный показатель во втором квартале на 47078 тыс. руб. Наибольшее влияние на рост данного показателя оказывает увеличение коэффициента прибыльности капитала с 0,126 до 0,223 – рост процентной прибыли на 45649тыс. руб. Рост производительных активов также спровоцировал рост процентной прибыли на 5868 тыс. руб., в то время как снижение коэффициента достаточности капитала на 0,011 уменьшил величину процентной прибыли на 4438 тыс. руб.

Рост процентной прибыли в четвертом квартале 2008 года на 48343 тыс. руб. произошел вследствие увеличения достаточности и прибыльности капитала, в то время как снижение величины производительных активов с 3221855 тыс.руб. до 2887619 тыс.руб. в целом сократил размер полученной процентной прибыли на 18469 тыс. руб.

На протяжении исследуемого периода финансовый результат деятельности коммерческого банка положительный. В то же время наблюдается снижение величины прибыли в период с третьего по четвертый квартал на 8770тыс. руб. – негативная тенденция. Основную долю прибыли составляет процентная прибыль. Величина прибыли от операций с ценными бумагами в первом квартале незначительна и составляет 2% всей прибыли, во втором, третьем и четвертом кварталах наблюдается убыток от данного вида деятельности. Убыточной признана на протяжении всего анализируемого периода операционная деятельность банка, в то время как удельный вес операционных доходов в совокупном доходе наибольший, доминирующими являются в расходах банка и операционные расходы.

Динамика нормы прибыли не отличалась стабильностью, рост данного показателя в третьем квартале до 0,075, сменился падением до 0,055 в четвертом квартале. Наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли оказывало изменение мультипликатора капитала и маржи прибыли, положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения уровня использования активов.

Динамика процентной прибыли положительная на протяжении всего исследуемого периода. Факторный анализ процентной прибыли выявил негативное воздействие на величину процентной прибыли изменение величина производительных активов (в четвертом квартале и достаточности капитала (в третьем квартале), в то время как изменения прибыльности капитала способствовали росту данного показателя.

1.3 Коэффициентный анализ деятельности банка

Коэффициентный анализ применяется для выявления количественных взаимосвязей между различными группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Для коэффициентного анализа используется консолидированная группировка статей баланса.

Активы банка подразделяются на ликвидные средства, текущие активы, вложения и иммобилизация, а также прочие активы.

В течение анализируемого периода наблюдается снижение ликвидных средств банка. В абсолютных величинах данный показатель снизился на 79001 тыс. руб. (30%) – данная тенденция отрицательна, в то же время, удельный вес ликвидных средств в активах сократился с 6,1% до 3,4%. Удельный вес текущих активов в совокупных активах за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. также сократился с 67,5% до 52,9%. В абсолютных величинах снижение данного показателя составило 103 826 тыс. руб. (2%).

Удельный вес вложений и иммобилизации увеличивался следующим образом: 19,6%, 26,2%, 30,4%, 36,6%. При этом по абсолютному значению эта структурная составляющая консолидированного баланса, также увеличилась (на 1149169 тыс. руб.). Увеличение данного показателя является негативной тенденцией.

Прочие активы, к которым относятся прочие кредиты и средства, отвлеченные в расчеты, увеличились на 90900 тыс. руб. (31%). При этом во втором квартале наблюдалось снижение данного показателя на 42%, в третьем и четвертом – рост на 73% и 30% соответственно. Удельный вес прочих активов за исследуемый период также увеличился с 6,8% до 7,1%.

Составляющими пассива баланса банка являются привлеченные и собственные средства банка, а также средства из системы расчетов.

На 01.04.08 г. удельный вес собственных средств составил 26,6%, удельный вес привлеченных средств – 73,4%, средств из системы расчетов – 0,09%. На протяжении анализируемого периода произошли незначительные структурные изменения в пассивах баланса банка. Так на 01.01.09 г. удельный вес собственных средств составил 43%, удельный вес привлеченных средств – 56,9%, средств из системы расчетов – 0,25%.

На протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост, как собственных средств банка и уменьшение привлеченных средств.

Величина собственных средств в исследуемом периоде увеличилась с 1148274 тыс. руб. до 2355953 тыс. руб., темп прироста собственных средств составил 105%. В то же время, величина стержневого капитал за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. увеличилась на 49416 тыс. руб. (10%).

Темп прироста собственных средств-брутто значительно выше темпа прироста собственных средств-нетто (105% и 22% соответственно), величина реально свободных кредитных ресурсов имеет тенденцию к увеличению.

Уменьшение привлеченных средств в анализируемом периоде составило 52911тыс. руб. (2%).

Величина средств из системы расчетов на 01.01.09 г. составила 3604 тыс. руб., что на 187 тыс. руб. (5%) меньше данного показателя на 01.04.08 г.

Валюта баланса в течение исследуемого периода увеличилась на 1154582 тыс.руб. или 27% с 4367578 тыс. руб. до 5476732 тыс. руб. Темп прироста данного показателя во втором квартале составил 6%, в третьем – 14%, в четвертом – 4%. Несмотря на увеличение валюты баланса, наблюдается замедление роста данного показателя.

Коэффициентный анализ деятельности банка подразумевает анализ деятельности банка на основе коэффициентов ликвидности, устойчивости, состояния оборотных средств, активности и риска (таблица 7).

Таблица 7. Коэффициентный анализ на основе консолидированного баланса банка за 2008 год

1. Анализ ликвидности