3243 (Состояние и перспективы развития страхования в России), страница 3

Тарифная ставка — это цена страхового риска и других расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования. Тарифные ставки определяются с помощью актуарных расчетов. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа.

Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставки. В свою очередь брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Собственно нетто-ставка выражает цену страхового риска: пожара, наводнения, взрыва и т.д. Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и проведению страхового дела, включает отчисления в запасные фонды, содержит элементы прибыли. В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая.

Нетто-ставка целиком предназначается для создания фонда выплат страхователям. В связи с этим она должна быть построена таким образом, чтобы обеспечить эквивалентность взаимоотношений между страховщиком и страхователем. Иными словами, страховая компания должна собрать столько страховых премий, сколько предстоит потом выплатить страхователям

При исчислении тарифной ставки к нетто-премии делаются соответствующие надбавки, связанные с развитием риска. Главная статья этих надбавок — расходы на ведение дела. Сюда включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования. Поскольку постоянно изменяется множество факторов, которые влияют на величину расходов на ведение дела, поэтому нельзя дать общие рекомендации по нормированию этих расходов.

При составлении страхового тарифа следует учитывать, что страховыми взносами необходимо покрывать не только страховые суммы и возмещения, но и расходы на содержание страхового общества. В связи с этим расходы на ведение дела можно классифицировать как организационные, аквизиционные, ликвидационные, управленческие и связанные с инкассацией платежей.

Организационные расходы связаны с учреждением страхового общества. Они относятся к активам страховщика, так как являются инвестициями.

Аквизиционные расходы — производственные расходы страхового общества, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых страховых договоров при посредничестве страховых агентов.

Инкассационные расходы связаны с обслуживанием налично-денежного оборота поступления страховых платежей. Это расходы на изготовление бланков квитанций о приеме страховых платежей и учетных регистров (книг, ведомостей, справок и т.п.).

Ликвидационные расходы — расходы по ликвидации ущерба, причиненного страховым случаем. К. ним относятся расходы на оплату труда ликвидаторам (лицам, занимающимся ликвидацией ущерба), понятым, судебные издержки, почтово-телеграфные расходы и расходы по выплате страхового возмещения.

Управленческие расходы могут быть подразделены на общие расходы управления и расходы по управлению имуществом. Управленческие расходы не пропорциональны собранным страховым платежам. Большая часть их зависит от уровня занятости в данном страховом обществе.

Принципы построения тарифов (тарифной политики) следующие:

1. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций.

2. Эквивалентность страховых отношений сторон.

3. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей.

4. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени.

5. Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки.

Страховой тариф может устанавливаться с единицы страховой суммы или в процентах к страховой сумме. Страховые тарифы по обязательным видам страхования определяются (как правило) в соответствующих законодательных актах (например, в Федеральном Законе "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"), а по добровольным видам страхования — устанавливаются страховщиком самостоятельно.

Страхование является особым видом экономических отношений, поэтому экономико-финансовые основы деятельности страховой компании отличаются от других видов коммерческой деятельности. Отличия касаются, прежде всего, вопросов формирования финансового потенциала и поддержания финансовой устойчивости страховщика.

Финансовая устойчивость страховой компании обеспечивается: размером оплаченного уставного капитала страховой компании; размерами страховых резервов; оптимальным портфелем размещения страховых резервов; системой перестрахования; обоснованностью страховых тарифов и другими факторами. Финансы страховых организаций формируются с учётом того, что их деятельность подразделяется на две группы:

1) Деятельность обще коммерческого характера – доходы от инвестиционной деятельности, которые формируются за счет инвестирования средств страховых резервов и собственных свободных средств. Надо отметить, что инвестиционная деятельность страховщика носит подчиненный характер по отношению к страховым операциям. Инвестиции должны осуществляться в объеме, по срокам и в пространстве, которые согласованы с принятыми страховыми обязательствами. Они должны обеспечивать страховщику получение дохода, к числу основных направлений использования которого относятся: выполнение обязательств по предоставлению инвестиционного дохода выгодоприобретателям по долгосрочным договорам страхования жизни, в том числе для выплаты бонусов по полисам с участием в прибыли; покрытие недостающих страховых резервов для возмещения убытков; использование части инвестиционного дохода по собственному усмотрению страховщика, например на развитие.

Прочие доходы страховщика связаны как со страховой, так и с нестраховой деятельностью. В частности, к числу прочих доходов, связанных со страховой деятельностью, относятся:

—доход от реализации основных фондов, материальных ценностей и других активов;

—доходы от сдачи в аренду имущества страховщика;

—суммы возврата страховых резервов, уменьшающие размер страховых резервов в результате их пересчета;

—оплата потребителями консультационных услуг, обучения, предоставляемых страховщиком и пр.

2) Страховая деятельность, осуществляемая в соответствии с уставом на основе действующей лицензии - доходы от страховых операции формируются за счет поступающих страховых премий (они дают наибольшую долю дохода от страховых операций), возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование, а также за счет комиссионных и брокерских вознаграждении, когда страховщик выступает в роли посредника страховых услуг.

При заключении договора страхования, страховщик и страхователь могут договориться о перераспределении страховой ответственности. Установление критериального показателя убытков на собственное обеспечение страхователей называется франшизой. Франшиза бывает условной и безусловной. Франшиза может быть выражена как пропорциональная доля (в процентах от страховой суммы либо убытка) либо как абсолютная величина (в денежном выражении).Размер франшизы и ее тип устанавливаются договором или правилами страхования. Условная франшиза подразумевает, что если убыток по страховому случаю не превысил размера оговоренной франшизы, то страховщик по такому убытку не выплачивает. В том случае если убыток превысил размер франшизы, то такой убыток возмещается полностью. Безусловная франшиза — это часть убытка, не подлежащая возмещению страховщиком и вычитаемая при расчете страхового возмещения, подлежащего выплате страхователю, из общей суммы возмещения.

Например, при страховой сумме 100 р. установлена безусловная франшиза 15 р. В случае, если размер убытка составляет 10 р., то такой убыток не подлежит возмещению (так как сумма убытка меньше безусловной франшизы).Однако, если при тех же исходных условиях размер убытка составит 20 р., возмещению страховщиком будет подлежать сумма 5 р. (то есть, 20 р. − 15 р. = 5 р.).Если размер безусловной франшизы определяется как пропорциональная доля убытка, то установленный размер безусловной франшизы в любом случае вычитается из суммы страхового возмещения. Например, при страховой сумме 100 р. установлена безусловная франшиза 15 % от страхового убытка. В таком случае, если размер убытка составляет 10 р., то размер страхового возмещения составит 8 р. 50 к. (то есть, 10 (1 − 0,15) р. = 8 р. 50 к.).

Основными источниками формирования финансов страховой компании являются:

1.Собственный капитал

2.Страховая премия

3.Доход от инвестиционной деятельности

Собственные средства страховой компании формируются из двух источников: за счет взносов учредителей и за счет получаемой прибыли. К собственным средствам относят: добавочный капитал, резервный капитал, прибыль, амортизационный фонд. Характерным для собственных средств является то, что они свободны от каких-либо внешних обязательств.

В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщика, как в России, так и за рубежом, законодательно устанавливается требование к минимальному уровню уставного капитала. На первых этапах развития рынка страхования в России требования к минимальному размеру уставного капитала страховых компаний были занижены, что привело к созданию большого количества мелких страховых компаний. В настоящее время законом "Об организации страхового дела в Российской Федерации" установлен минимальный размер оплаченного уставного капитала в размере 30 млн руб., за исключением компаний, занимающихся страхованием жизни; 60 млн руб. для страховых компаний, занимающихся страхованием жизни; и 120 млн руб. для профессиональных перестраховщиков (с 1 января 2012г минимальный размер уставного капитала планируют увеличить). Во всех случаях максимальная ответственность по отдельному риску в договоре страхования не может превышать 10 % собственных средств страховщика.

Одним из главных критериев оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собственных капиталов объему принятых обязательств. Из этого следует, что должно соблюдаться условие:

А—О > Н, где:

А — фактический размер активов страховщика, руб.;

О — фактический объем обязательств страховщика, руб.;

Н — нормативный (то есть минимально допустимый) размер превышения активов страховщика над его обязательствами, руб.

При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений. Обязательства характеризуют задолженность страховщика перед физическими и юридическими лицами. Обязательства включают в себя страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и другую кредиторскую задолженность.

Методика расчета нормативного размера соотношения активов и обязательств страховщиков установлена ФССН. Расчеты по этой методике представляются государственному органу по надзору за страховой деятельностью одновременно с представлением финансовой отчетности. Если фактический размер свободных активов страховщика менее нормативного, он обязан принять меры к оздоровлению финансового положения.

В соответствии с действующим законодательством страховые организации создают следующие резервы:

1) общие резервы для всех видов страхования:

• резервы незаработанной премии и премии по страхованию жизни;

• резервы заявленных, но не урегулированных убытков;

• резервы произошедших, но не заявленных убытков;

• стабилизационный резерв.

2) специальные резервы для отдельных видов страхования:

• резервы финансирования предупредительных мероприятий (создаётся в обязательном порядке по ФОМС);

• резерв оплаты медицинских услуг и запасной резерв;

• резерв выравнивания убытков и резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат.

Учитывая специфические стороны страхового бизнеса и опираясь на основы современной финансовой теории можно выделить следующие принципы организации финансов страховой организации:

1) Диверсификация в финансовой деятельности

2) Принцип рациональности и оптимизации

3) Взаимосвязь и взаимообусловленность

4) Оперативность финансовой деятельности.

5) Гибкость организации финансов страховщика

Финансовые ресурсы страховой организации — это денежные средства в форме доходов и внешних поступлений, необходимые для обеспечения жизнедеятельности страховой организации. От того, как страховые организации распоряжаются данными средствами (правильно ли осуществляют страховые и перестраховочные операции, формируют страховые резервы и размещают их и т.д.), зависит их способность своевременно выполнять свои обязательства перед страхователями.

3. Проблемы и перспективы развитие страхования в России

Для оценки современного состояния и определения перспектив развития страхования в России проанализируем динамику страхового рынка за последние годы. В таблице 1 приведены обобщённые показатели деятельности страховых организаций по всем видам страхования в России за 2006 – 2009 гг.

Таблица 1 - Динамика страхования в России за 2006-2009 гг

Тпр* - темп прироста.

Из таблицы видно, что общее число зарегистрированных страховых организаций (страховщиков) за четыре года снизилось на 23,5%(в абсолютном выражении на 216 страховщика), причем наибольшее сокращение отмечается в 2009году (на 10,7% или на 84 страховщика в абсолютном выражении). Это обусловлено, прежде всего, кризисными явлениями в экономике. Не все страховые компании смогли справиться с влиянием экономического кризиса. Применение демпинга некоторыми участниками, повлияло на мелкие компании, которые не смогли поддерживать дальнейшее своё существование и им пришлось покинуть рынок. Увеличение выплат, повышение убыточности, сокращение количества новых договоров страхования – все это, конечно же, отрицательно повлияло на страховые компании, особенно мелкие, отсюда и снижение общего количества зарегистрированных. Дальнейшее снижение количества зарегистрированных страховых компаний зависит от многих факторов, к ним относятся прежде всего введение Минфином новых требований к уставному капиталу, а также политика ФССН, который планирует более жестко реагировать на снижение платежеспособности. Численность российских страховых компаний также сильно зависит от корпоративных слияний и поглощений на рынке. В таблице также приведена динамика премий, из которой можно сделать вывод, что общий показатель взносов растёт. Показатель вырос с 2006 -2009гг на 60%,что в абсолютном выражении составляет 367,29 млрд руб, но темп прироста существенно снизился в 2009 г и составил 2,7%, что существенно ниже 2008г (22,7%). Страховые выплаты выросли за последние четыре года на 108% (или на 381,82 млрд руб). Если рассматривать динамику страхования относительно его видов, то можно наблюдать прирост премий по обязательному страхованию на 103,9%, что значительно больше прироста страховых премий по добровольным видам страхования ( 24,7%). Лидерами по росту премий в обязательном страховании является обязательное медицинское страхование (128,1%) и ОСАГО (34,3%), по выплатам аналогично: обязательное медицинское страхование – 128,1% и ОСАГО – 34,3%. С 2006 г по 2009 г снизились взносы по страхованию жизни на 1,88% , снижение началось с 2008 г, что связано с кризисом, доходы населения резко сократились и число людей желающих застраховать свою жизнь уменьшилось; соответственно и выплаты по ним также сократились (на 67,5%). Наибольший темп прироста по добровольным видам страхования наблюдается у страхования ответственности взносы выросли на 57,8% и выплаты на 113,6%; хотя лидерами по объёмам премий являются: страхование имущества и личное страхование (кроме страхования жизни). Данные динамики приведены в таблице 2.

Таблица 2 – Динамика видов страхования с 2006 – 2009 гг

Тпр* - темп прироста