2159 (Тарифное обоснование в обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)

Кафедра: Бизнес и менеджмент

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: Тарифные обоснования в обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Содержание

Введение

1. Общая характеристика вида страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

2. Методические принципы формирования страховых тарифов в социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и их особенности

Заключение

Введение

Тарифные обоснования в страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – это актуальная научная проблема, решение которой может в значительной мере обеспечить эффективность использования финансовых потоков системы социального страхования. Часть этих потоков формируется за счет страховых взносов, имеющих внушительные размеры. Например, в 2007 г. их величина в бюджете Фонда социального страхования (ФСС) составила 43 374 194,0 тыс. руб. Для сравнения отметим, что объем поступлений (ЕСН и страховых взносов) в систему ФСС РФ в 2007 г. (204 222 255,2 тыс. руб.) сопоставим с расходами федерального бюджета на образование (277 939 330,1 тыс. руб.) и здравоохранение (206 373 527,5 тыс. руб.), больше чем все ассигнования по строке «Транспорт» (184 877 444,8 тыс. руб.), на содержание органов безопасности (113 244 321,3 тыс. руб.) и органов внутренних дел (185 572 584,0 тыс. руб.) ¹. Объем страховых взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС РФ в 2007 г. больше, чем расходы федерального бюджета РФ по статьям «Культура» (35 757 689,2 тыс. руб.), «Жилищное хозяйство» (40 619 673,5 тыс. руб.), «Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, гражданская оборона» (40 249 394,6 тыс. руб.) ².

Известно, что размер страховых взносов определяется при помощи тарифов. В социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определение страховых тарифов пока не является объектом актуарных вычислений, сам тариф еще не структурирован. Решению этих научных задач посвящена данная работа.

1. Общая характеристика вида страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является продуктом системы социального страхования. Охарактеризовать его – значит выделить его общие и специфические свойства. Мы полагаем, что к общим свойствам этого продукта относятся те, которые делают его собственно страховым. Специфическими свойствами данного продукта будут те, которыми его наделяет система социального страхования. В нашу задачу входит доказательство положения о том, что эти специфические свойства проявляются как признаки социального обеспечения, а иногда и социальной помощи.

Известно, что под социальным обеспечением понимают выплаты некоторым категориям граждан, источником которых являются государственные и региональные бюджеты. Данные выплаты производятся независимо от уровня доходов этих граждан. К категории последних могут относиться ветераны Великой Отечественной войны, ветераны труда и военной службы, участники ликвидаций последствий крупномасштабных катастроф, аварий, военнослужащие, государственные служащие и т. п. Виды и размеры такой помощи заранее определены, как правило, в законодательном виде. Социальная помощь, так же как и социальное обеспечение, финансируется из бюджета и ориентируется на индивидуальную нуждаемость. Цель ее выдачи, как правило, связана с восстановлением уровня доходов человека, когда этот уровень падает до определенного законом минимума.

Выявление общих и специфических свойств исследуемого нами вида страхования мы проводили, применяя нормативные документы, которые используются при регулировании процессов в коммерческом страховании от несчастного случая, а также закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ ³.

Общими свойствами изучаемого страхового продукта, на наш взгляд, являются:

1. Использование страховых методов при формировании фондов, которые предназначены для выплат пострадавшим гражданам.

2. Проведение страховых выплат исключительно при наступлении страхового случая.

3. Обязанность размещать временно свободные средства в виде резервов по данному виду страхования с целью обеспечить инвестиционный доход, который является дополнительным источником пополнения фондов, используемых на страховые выплаты.

4. Участие средств, полученных за счет уплаты страховых взносов, на проведение предупредительных мероприятий в области охраны труда и обучения персонала.

Указанные свойства позволяют реализовать этому продукту чисто страховые функции: перераспределительную (или рисковую), инвестиционную и превентивную (или предупредительную).

Проявление перераспределительной функции связано с тем, что страховые взносы обязаны уплачивать все страхователи, на которых распространяется действие закона № 125-ФЗ, а получают страховые выплаты только пострадавшие в результате страхового случая. В качестве страхователей в данном виде страхования выступают работодатели. В качестве застрахованных лиц – во-первых, физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем; во-вторых, физические лица, осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду страхователем.

При наступлении страхового случая закон № 125-ФЗ предусматривает несколько видов выплат (см. рис. 1):

1. Пособие по временной нетрудоспособности, назначаемое в связи со страховым случаем и выплачиваемое за счет средств по данному виду страхования.

2. Страховые выплаты (единовременная и ежемесячная).

3. Оплата дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией застрахованного при наличии прямых последствий страхового случая.

Рис. 1. Виды обеспечения обязательств по обязательному социальному страхованию

от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Из всех перечисленных нами выплат собственно страховыми в социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний являются две – это пособие по временной нетрудоспособности и страховые выплаты в случае смерти застрахованного лица.

Пособие по временной нетрудоспособности компенсирует утраченный пострадавшим заработок при временном освобождении от работы в связи со страховым случаем. Отличительными свойствами этого пособия являются следующие:

1. Право на него имеют только застрахованные по данному виду страхования.

2. Пособие выплачивается в размере среднего заработка застрахованного и не зависит от его непрерывного трудового стажа.

3. Пособие выплачивается независимо от срока, который потерпевший проработал на предприятии страхователя.

4. Пособие выплачивается за весь период временной нетрудоспособности застрахованного вплоть до его выздоровления или установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности, причем этот период никаким сроком не ограничен.

5. Пособие с первого дня выплачивается за счет средств ФСС РФ, то есть за счет страховщика.

Таким образом, пособие по временной нетрудоспособности компенсирует утраченный в результате несчастного случая заработок застрахованного лица.

Что же касается страховых выплат, то здесь следует отметить несколько важных обстоятельств. Например, существует разница между базой для их расчета – в одном случае это 60-кратный МРОТ, в другом – среднемесячный заработок застрахованного. Законом № 125-ФЗ установлено, что пострадавшим от несчастных случаев может одновременно назначаться единовременная и ежемесячная страховая выплата. И в том и в другом случае выплаты назначаются по заключению учреждения медико-социальной экспертизы, которая устанавливает степень утраты застрахованным профессиональной трудоспособности. Ежемесячные страховые выплаты назначаются на весь срок утраты им профессиональной трудоспособности за исключением периода, когда он получал пособие по временной нетрудоспособности. И та и другая выплата назначается застрахованному лицу в том случае, если последний в письменном виде заявит об их необходимости в связи со страховым случаем.

Страховые выплаты в случае смерти застрахованного − это, собственно, само страховое возмещение, которое могут получить лица, имеющие на него право.

Для сравнения приведем схему возможных страховых выплат при коммерческом страховании от несчастных случаев (см. рис. 2).

Рис. 2. Возможные страховые выплаты при страховании от несчастного случая

В схеме выплат страхового возмещения коммерческого страхования от несчастного случая (см. рис. 2) им соответствует выплата страхового капитала. Однако в коммерческом страховании размер страховой суммы, от которой рассчитывается величина страхового возмещения, застрахованное лицо (он же чаще всего и страхователь) имеет право выбирать сам. При этом существует прямая зависимость между размером страховой суммы и размером страхового платежа. Чем выше страховая сумма, тем больше страховой платеж. Поэтому выбор страхового продукта зависит от материального благосостояния застрахованного лица (страхователя). Таким образом, потребности и возможности человека составляют основной критерий страховой мотивации. При обязательном страховании от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний понятие страховой суммы отсутствует. Кроме того, размеры всех видов обеспечения по данному виду страхования, хотя они и закреплены законом, на практике применяются в ином виде. Например, ст. 9 закона № 125-ФЗ установлено, что размер пособия по временной нетрудоспособности устанавливается в размере 100 % среднего заработка застрахованного лица. Однако ежегодно принимаемыми федеральными законами о бюджете ФСС эта норма фактически отменяется. Вместо нее вводится фиксированная, месячная величина, выше которой не может быть пособие по временной нетрудоспособности. Так, соответствующими законами она установлена в 2007 г. в размере 16 125 руб., в 2005 г. – 12 480 руб.⁴ То же касается и размера единовременной страховой выплаты. Ее величина, установленная законом № 125-ФЗ в размере 60-кратного МРОТ, ежегодно отменяется теми же законами о бюджете ФСС. Размер единовременной выплаты в 2007 г. составил 46,9 тыс. руб. (вместо 66 тыс. руб.). Максимальный размер ежемесячной выплаты также устанавливается ежегодными законами о бюджете ФСС РФ. В 2007 г. она не могла превышать 36 тыс. руб.

В коммерческом страховании при наступлении страхового случая, который заканчивается смертью застрахованного (или страхователя), его наследники (или выгодоприобретатели) получают страховое возмещение, не превышающее размера страховой суммы. Однако при страховании от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний если наступает смерть застрахованного лица, то круг лиц, могущих претендовать и на единовременную выплату, и на ежемесячные выплаты, довольно широк. Сюда включаются и наследники, и иждивенцы. Например, к лицам, имеющим право на единовременную выплату в случае смерти застрахованного, относятся:

• нетрудоспособные лица, состоящие на иждивении умершего или имевшие ко дню его смерти право на получение от него содержания;

• ребенок умершего, родившийся после его смерти;

• один из родителей, который не работает и занят уходом за состоящими на иждивении умершего его детьми, внуками, братьями и сестрами, не достигшими 14 лет;

• лица, состоявшие на иждивении умершего, ставшие нетрудоспособными в течение 5 лет со дня его смерти, и т. д.

Если застрахованный получал ежемесячную страховую выплату, то в случае его смерти эту же выплату будут получать лица, имеющие на нее право. Например, несовершеннолетние – до достижения ими возраста 18 лет; учащиеся старше 18 лет – до окончания учебы в учебных заведениях по очной форме обучения, но не более чем до 23 лет.