161235 (Налоги и налогоообложение в России)

Санкт-Петербургский финансово-экономический колледж

«Академия бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации»

ПРОГРАММА

ИТОГОВОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ АТТЕСТАЦИИ ВЫПУСКНИКОВ

ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ «ФИНАНСЫ»

СПЕЦИАЛИЗАЦИИ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

2008/2009 учебный год

Задание 1

ООО «Мир» оказывает транспортные услуги. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, транспортного налога. В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу начисления.

Сальдо по 68 счету, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» на 01.01.09 года – 0 руб.

В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в сумме – 30000 руб.

По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:

1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг:

Наименование ТРУ	Дата получения сч.-фактуры	Дата оплаты	Стоимость без НДС	НДС	Стоимость с НДС
Бензин а/м	11.01.09.	22.01.09	110000	19800	129800
Груз а/м ЗИЛ	02.03.09.	–	270000	46800	318600

2. О наличии автотранспортных средств.

Наименование автомобиля	Кол-во а/м	Мощность двигателя в л.с. 1 а/м
КамАЗ со сроком полезного использования более 5 лет ГАЗ 2111 ЗИЛ	17 3 2	311 110 250

3. О реализации услуг: стоимость оказанных услуг – 3712100 руб., в т.ч. НДС.

4. О расходах, связанных с оказанием услуг:

– материальные – 1110000 руб.;

– на оплату труда и ЕСН – 1200000 руб.;

– сумма начисленной амортизации – 278000 руб.;

– прочие расходы – 145000 руб.

5. О внереализационных доходах и расходах:

– получены дивиденды от долевого участия в других организациях –

7800 руб.

– получен штраф от приобретателя услуг за несвоевременную оплату –

8820 руб.

– оплачены судебные расходы и арбитражные сборы – 4300 руб.

Требуется определить:

1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 квартал 2009 года.

2. Авансовый платеж по транспортному налогу за 1 квартал 2009 года, отнести его на соответствующий источник уплаты.

3. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, уплачиваемые в 1 квартале 2009 г.

4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 года.

5. Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 г.

6. Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате (зачету).

7. Указать сроки уплаты исчисленных налогов и авансовых платежей.

Примечание:

Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, и для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Задание 2

ООО «Бэмби» производит и реализует одежду для детей. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН. В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу «начисления».

Сальдо по 68 счету (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС») на 01.01.09 г. – 0 руб.

В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в сумме 17600 руб.

По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:

1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг:

Наименование ТРУ	Дата получения сч.-фактур	Дата оплаты	Стоимость без НДС	НДС	Стоимость с НДС
Сырье	27.02.09.	–	434000	78120	512120
Электроэнергия	24.03.09.	28.02.09.	45000	8100	53100

1. О реализации продукции: стоимость реализованной продукции – 2679000 в т.ч. НДС.

1. О расходах, связанных с производством и реализацией:

• материальные – 670000 руб.;

• на оплату труда ЕСН, – определить по следующим данным:

Колво работников, чел.	Начислено каждому работнику, руб.
	январь	февраль	март
16	14000	14000	17000
1	100000	100000	100000

• сумма начисленной амортизации – 178000 руб.;

• прочие расходы – 73000 руб.

О реализации основных средств:

– в январе 2009 г. реализован станок на сумму 234000 руб., в т.ч. НДС по счету-фактуре. Первоначальная стоимость – 220000 руб., сумма начисленной амортизации за период эксплуатации – 131000 руб., расходы, связанные с реализацией – 7800 руб.

Требуется определить:

1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 кв. 2009 г.

2. Авансовые платежи по ЕСН за 1 квартал 2009 г., отнести их на соответствующий источник уплаты.

3. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, уплачиваемые в 1 кв. 2008 г.

4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 кв. 2009 года.

5. Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1 кв. 2009 года.

6. Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате (зачету).

7. Указать сроки уплаты исчисленных налогов и авансовых платежей по налогам.

Примечание.

Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой базы по налогу на прибыль хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Задание 3

ОАО «Камея» производит и реализует галантерейные изделия. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, налога на имущество организаций. В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу начисления.

Сальдо по счету 68 (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС) на 01.01.09 г. – 0 руб.

В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в сумме 15300 руб.

По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:

1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг.

Наименование ТРУ	Дата получения сч.-факт.	Дата оплаты	Стоимость без НДС руб.	НДС (руб.)	Стоимость с НДС (руб.)
Сырье	19.01.09	17.02.09	410000	73800	483800
Ремонтные работы	03.02.09	__	120000	21600	141600

2. О наличии объектов основных средств:

Наименованиесчета	Остатки по счетам бух. учета (руб.)
	01.01.09.	01.02.09.	01.03.09.	01.04.09.
01. «Основные средства» 02.» Амортизация основных средств»	530000 178000	530000 196000	530000 214000	530000 232000

3. О реализации продукции:

– стоимость реализованной продукции 1127000 руб. без НДС.

4. О расходах, связанных с производством и реализацией:

– материальные – 390000 руб.;

– на оплату труда и ЕСН – 410000 руб.;

– начисленная амортизация – 62000 руб.;

– расходы по ремонту производственного здания – 43000 руб.;

– прочие расходы 127000 руб.

5. О внереализационных доходах и расходах:

– получены доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам – 5000 руб.

– списана кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности – 31000 руб.

– уплачен штраф покупателю за несвоевременную отгрузку продукции – 3400 руб.

Требуется определить:

1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 квартал 2009 г.

2. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, уплачиваемые в 1 квартале 2009 года.

3. Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2009 г., отнести его на соответствующий источник уплаты.

4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 года.

5. Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2009 года.

6. Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате (зачету).

7. Указать сроки уплаты налогов и авансовых платежей по налогам.

Примечание:

Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, и для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Задание 4

ЗАО «Портмоне» производит и реализует кожгалантерейные изделия. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, водного налога.

В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу «начисления».

Сальдо по 68 счету (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС) на 01.01.09 г. – 0 руб.

В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в сумме 18400 руб.

По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:

1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг:

Наименование ТРУ	Дата получения сч.-фактуры	Дата оплаты	Стоимость без НДС, руб.	НДС, руб.	Стоимость с НДС, руб.
Материалы Вода	13.01.09. 18.03.09.	26.01.09. –	590000 58000	106200 10440	696200 68440

2. О показаниях водоизмерительных приборов по забору воды из поверхностных источников реки Невы (Северо – Западный экономический район):

Отчетная дата	Объем фактически забранной воды в куб. метрах
01.01.09 01.02.09 01.03.09 01.04.09	189100 211400 228500 248500

Организации установлен годовой лимит по забору воды – 180000 кубических метров.