178113 (Повышение рентабельности на предприятии), страница 10

По маркетинговым исследованиям время наиболее удобное для посетителей, а также наиболее эффективное для предприятия питания составляет с 10-00 до 22-00.То есть, утром кафе будет работать с того момента, когда наиболее активная часть населения появится на улицах и до момента, когда прогуливающиеся люди смогут спокойно вернутся к себе домой на троллейбусе или в другом общественном транспорте.

Форма обслуживания посетителей в кафе была выбрана с частичным обслуживанием официантами, как наиболее экономная и эффективная.

Посетителям будут предлагаться: пицца, чебуреки, беляши, пирожки (в ассортименте), различная выпечка. Предлагается также включить в ассортимент фруктовые и овощные салаты, рыбные и мясные в разовой упаковке.

Готовка пищи будет осуществляться, не в самом кафе, а фабрикой школьного питания, с последующей доставкой холодных полуфабрикатов на принадлежащем ООО «Орбита - плюс» автотранспорте, от места, где расположена фабрика школьного питания ( МУТП «Питание»), что позволит увеличить объемы производства кухни фабрики школьного питания, а также ускорить процесс приготовления пищи в кафе быстрого обслуживания и тем самым увеличить число обслуженных посетителей.

Расчет затрат на покупку полуфабрикатов представлен в табл. 3.6.

Таблица 3.6

Расчет затрат на покупку полуфабрикатов в 2008 году

В табл. 3.6 представлен основной ассортимент реализуемой продукции, предполагается его расширение и изменение в зависимости от спроса. В среднем в месяц на покупку полуфабрикатов требуется 39,44 тыс.руб.

Доставка будет осуществляться при помощи автомашины марки ГАЗ-32212 «ГАЗель» Горьковского автозавода с бензиновым двигателем. Средние транспортные расходы планируются на уровне 21,6 тыс. руб. год.

Основываясь на вышеперечисленном, существует большая доля уверенности, что кафе быстрого обслуживания ООО «Орбита - плюс» в сложившихся условиях займет должное место и найдет своего посетителя на рынке услуг общественного питания. В течение 3-5 лет, безусловно, кафе превратится в одного из основных предприятий быстрого питания.

В виду того, что общие количество потенциальных посетителей в нашем городе достаточно велико, притом, что кафе размещено в непосредственной близости от автострады, то существует реальная доля не занятого рынка потенциальных посетителей кафе быстрого обслуживания которые, имеют возможность воспользоваться его услугами.

Площадь кафе ООО «Орбита - плюс» около 90 кв. метров, из них порядка 22 кв. метров будет занимать кухня по доприготовлению полуфабрикатов доставленных из фабрики школьного питания, около 8 кв. метров раздаточная (касса, барная стойка) и примерно 60 кв. метров сам зал.

Если брать из расчета, что 1 стол с 4 стульями занимает пространство примерно 4 кв. метра, то можно посчитать, что в зале можно будет разместить 60 кв.м./4 кв.м. = 15 столов.

Если брать в среднем, из примера работ других подобных кафе, то средневзвешенное значение количества людей сидящих за одним столом в течение получаса равно 2, а сумма денег которые они приносят в качестве выручки кафе составит 22 рубля. Средняя заполняемость кафе составит около 9 часов. Рассчитаем месячную выручку:

2 чел * 2 = 4 чел./ в час ( с 1 стола);

22 руб. * 2 = 44 руб./в час (с 1 стола);

44 руб./в час * 15 столов * 9 часов = 2970 рублей.

Именно такую сумму, 2970 рублей в день, составит дневная выручка кафе быстрого обслуживания.

Итого в месяц выручка составит: 2970 руб. * 30 = 89100 рублей, годовая выручка – 1069,2 тыс.руб.

С технической точки зрения состав и характеристики оборудования должны иметь следующий вид и параметры:

а) Торговое оборудование (Поставщик ООО “Полиар-НН” г. Нижний Новгород, срок поставки - 20 дней):

• плиты электрические

• печь-гриль;

• сокоохладитель;

• холодильный прилавок;

• холодильный ларь;

• мебель из пластмассы (столы, стулья).

Стоимость: 292 тыс.руб.

б) Парк автотранспорта для перевозок грузов для населения и организаций: автомобили на базе машины Газ-32212 “Газель” горьковского автозавода в количестве 1 шт. Принадлежит ООО «Орбита - плюс».

Расчет стоимости и амортизационных отчислений торгового оборудования произведен в табл. 3.7. Сумма амортизационных отчислений рассчитывается исходя из срока службы оборудования.

Таблица 3.7

Расчет стоимости и амортизационных отчислений торгового оборудования

Таким образом на приобретение торгового оборудования потребуется 292 тыс.руб., амортизационные отчисления составят 89,9 тыс.руб.

Процесс производства (оказания услуг общественного питания) заключается в обслуживании посетителей кафе быстрого обслуживания. Обслуживание посетителей осуществляется ежедневно. Распорядок работы кафе быстрого обслуживания 12 часов в сутки со сменой продавцов:

1 смена – 8 часов

2 смена – 6 часа

либо,

1 смена – 7 часов

2 смена – 7 часов

ежедневно, включая выходные и праздничные дни с соответствующим коэффициентом в оплате труда 1,25 и 1,5 против будних дней, соответственно.

Подбор продавцов в количестве 4 и другого персонала будет осуществляться через бюро трудоустройства, методом подачи объявлений в газеты, личные связи. Квалификация не ниже 2-3 категории с опытом работы более 3 лет.

Себестоимость продукции (услуг) - представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства услуг, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, затрат на реализацию.

Себестоимость доставки продукции (с НДС) складывается из следующих элементов: 1) материальные затраты – подразумевают под собой расходы на покупку полуфабрикатов; 2) затраты на оплату труда; 3) отчисления на социальные нужды; 4) амортизационные отчисления; 5) прочие затраты. Расчет себестоимости по экономическим элементам представлен в табл. 3.8.

Таблица 3.8

Расчет себестоимости продаж планируемого кафе ООО «Орбита – плюс»

При планировании внедрения новых услуг необходимо знать запас финансовой устойчивости проекта (зону безопасности). С этой целью предварительно все затраты по проекту следует разбить на две группы в зависимости от объема производства и реализации продукции: переменные и постоянные.

Переменные затраты увеличиваются или уменьшаются пропорционально объему производства продукции. Это расходы сырья, материалов, энергии, топлива, зарплаты работников на сдельной форме оплаты труда, отчисления и налоги от зарплаты и выручки и т.д.

Постоянные затраты не зависят от объема производства и реализации продукции. К ним относятся амортизация основных средств и нематериальных активов, суммы выплаченных процентов за кредиты банка, арендная плата, расходы на управление и организацию производства, зарплата персонала предприятия на повременной оплате и др. Постоянные затраты вместе с прибылью составляют маржинальный доход предприятия.

Деление затрат на постоянные и переменные и использование показателя маржинального дохода позволяет рассчитать порог рентабельности, т.е. ту сумму выручки, которая необходима для того, чтобы покрыть все постоянные расходы предприятия. Прибыли при этом не будет, но не будет и убытка. Рентабельность при такой выручке будет равна нулю.

Рассчитывается порог рентабельности отношением суммы постоянных затрат в составе себестоимости реализованной продукции к доле маржинального дохода в выручке.

(3.1)

Если известен порог рентабельности, то нетрудно подсчитать запас финансовой устойчивости (ЗФУ):

(3.2)

Расчет точки безубыточности (порога рентабельности) и запаса финансовой устойчивости предприятия произведем в табл. 3.9.

Как показывает расчет, нужно реализовать продукции на сумму 751,75 тыс.руб., чтобы покрыть все затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю. Фактически выручка составит 1069,2 тыс.руб., что выше порога рентабельности на 317,45 тыс.руб., или на 29,7 %.

Таблица 3.9

Расчет точки безубыточности и запаса финансовой устойчивости закусочной в 2008 году

Это и есть запас финансовой устойчивости. Запас финансовой устойчивости достаточно большой. Выручка еще может уменьшиться на 29,7 % и только тогда рентабельность будет равна нулю. Если же выручка упадет еще ниже, тогда предприятие станет убыточным, будет «проедать» собственный и заемный капитал и обанкротится. Поэтому нужно постоянно следить за запасом финансовой устойчивости, выяснять, насколько близок или далек порог рентабельности, ниже которого не должна опуститься выручка предприятия.