175762 (Анализ хозяйственной деятельности фирмы), страница 4

Неритмичность ухудшает все экономические показатели. ОАО "Кондитерский концерн Бабаевский" потеряло из-за аритмичности:

Резерв(100-95,41): 100 * план. выпуск(761 000)=34929,9 тыс.руб.

Так как основными причинами аритмичности являются: недостаточно высокий уровень организации технологии и материального технологического обеспечения производства, а также планирования и контроля; менеджеру необходимо усовершенствовать ОСУ в организации, Уделить внимание НТП в данной отрасли, снабжению производства и более точному планированию.

Вывод: За отчетный период прибыль на 1рубль материальных затрат снизилась на 110,73 коп.(655,872-766,598).

Проанализируем влияние факторов на изменение прибыли на 1рубль МЗ за счет изменения:

1) Материалоотдачи

(МО _факт –МО _план)*ДВ _план*Rоб _план

-0,024 * 1,011 * 1,171 = -0,028

2) За счет изменения доли реализованной продукции в общем объеме ее производства

МО _факт * (Дв _факт - Дв _план) * Rоб _план

6,454 * (+0,005) * 1,171 =+0,045

3) За счет рентабельности продаж

МО _факт * Дв _факт * (Rоб _факт - Rоб _план)

6,454 * 1,016 * (-0,171) = -1,121

4) Суммарное влияние факторов

-0,028+0,045-1,121= -1,107 коп

Далее необходимо провести межхозяйственное сравнение данного показателя с аналогичным показателем процветающего конкурента.

Вывод: За отчетный период объем выпуска продукции увеличился на 239 590 тыс.руб. (1 000 590 - 761 000).

Себестоимость за период выросла на 245 275 тыс.руб.(851 837 - 606 562).

Затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 5,43 коп.(85,13-79,71).

На изменение результативного показателя повлиял ряд факторов:

1)Рост объема выпуска продукции и выбранная структура продукции привели к росту затрат на 1 рубль ТП на 3,86 коп., что оказало отрицательный эффект.

2)Уровень затрат на определенное изделие увеличили затраты на 1 рубль ТП на 1,73 коп., что оказало отрицательный эффект.

3)Снижение цен на сырье привели к снижению затрат на 1 рубль ТП на 0,17 коп., что сказалось положительно.

Предпринимателю необходимо оптимизировать структуру продукции и пересмотреть себестоимость отдельных видов изделий.

Вывод: За отчетный период прибыль от продаж увеличилась на 2412 тыс.руб. (164 995 – 162 543).

На изменение результативного показателя исследовали влияние 4 факторов:

1. Увеличение объема продаж привело к росту прибыли на 27 811,16 тыс.руб.

2. Оптимизация структуры продукции увеличила прибыль от продаж на 71 800,84 тыс.руб.

3. Рост полной себестоимости проданной продукции на 245 275 тыс.руб. оказал отрицательное влияние и снизил прибыль от продаж на 141 492 тыс.руб.

4. Повышение отпускных цен на продукцию привело к увеличению прибыли от продаж на 44 292 тыс.руб.

Резюме

Основными видами деятельности ОАО "Кондитерский концерн Бабаевский" являются:

- производство и сбыт кондитерских изделий и полуфабрикатов;

- производство и реализация прочих товаров народного потребления;

- производство и реализация продукции производственно-технического назначения;

- осуществление научных и прикладных разработок в области техники, технологии, экономики и организации производства и реализации их;

- разработка новых видов кондитерских изделий, новых технологий их производства, реализация ноу-хау в области кондитерского производства;

- общество выполняет государственные мероприятия по мобилизационной подготовке в соответствии с действующими законодательством и нормативными актами правительства Москвы;

- внешнеэкономическая деятельность во всех предусмотренных действующим законодательством формах.

Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Кондитерского концерна Бабаевский"

За отчетный период стоимость имущества ОАО "Кондитерского концерна Бабаевский" снизилась на 31 021 тыс. руб.(764 469-795 490).

Имущество общества состоит на 54,9% из внеоборотных активов и на 45,1% из оборотных активов.

Расчеты показали, что имущество ОАО "Кондитерский концерн Бабаевский" сформированы в большей степени за счет заемных средств. Величина заемных средств на дату отчета составляет 56,67% или в денежном выражении 433 198 тыс. руб., что на 16,7% больше чем на начало отчетного периода.

Собственный капитал концерна за отчетный период снизился на 146263 тыс. руб. (331271-477534) и составил 43,33%.

Таким образом, мы видим, что ОАО "Кондитерский концерн Бабаевский" потерял свою автономию и приобрел зависимость от внешних источников финансирования.

За отчетный период оборотные активы ОАО "Кондитерского концерна Бабаевский" уменьшились на 90 258 тыс. руб.(344 781-435 039).

Наибольший удельный вес в составе оборотных активов занимают запасы (49,85%) и дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), составляющая 48,8% оборотных активов. В состав оборотных активов перестали входить краткосрочные финансовые вложения, стоимость которых составляла 167 929 тыс. руб. на начало отчетного периода.

Выручка от реализации товаров, работ, услуг за отчетный период выросла на 247 687 тыс. руб. (1 016 792-769 105) или на 32,2 %.

Расчеты показали рост стоимости активов, основных средств, оборотных активов, запасов, собственного капитала; снижение дебиторской задолженности в среднем за период и банковских активов.

Значительный рост претерпел коэффициент оборачиваемости банковских активов, а именно на 147,48 тыс. руб. (264,10-116,62).

Следует отметить ускорение оборачиваемости всех исследуемых средств.

Однодневный оборот концерна составляет 5648,84 тыс. руб. (1 016 792: 180 дней), высвобождение средств из оборота составило 124274,48 тыс. руб. (-22 * 5648,84), которые будут направлены на повышение эффективности хозяйствования.

Анализ ликвидности баланса показал снижение финансовой устойчивости предприятия и наличие тенденции утраты платежеспособности в течение трех месяцев (к концу года только 1% краткосрочных обязательств сможет быть погашен за счет денежных средств и ценных бумаг предприятия, сумма ликвидных активов предприятия не соответствует требованиям текущей платежеспособности, недостаточно средств для покрытия долгов организации).

Необходимо увеличить сумму наиболее ликвидных активов, быстро реализуемых активов; сократить величину кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и заемных средств.

Анализ влияния трудовых факторов на объем выпускаемой продукции показал, что увеличение среднесписочной численности работников на 97 человек и рост средней выработки 1го работника на 93 044 тыс.руб. привело к увеличению объема продукции на 32,2%.

Предприятию необходимо уделить особое внимание оптимизации численности работников.

За отчетный период фондоотдача ОПФ выросла на 0,272 тыс.руб.(2,384-2,111) или на 12,9%.

Анализ влияния сырья на выпуск продукции показал, что сверх плана было выпущено 377 377 тонн продукции, отходы сырья и расходы сырья на производство продукции снизились, но особое внимание следует уделить повышению нормы расхода сырья на 0,25 тонны.

За отчетный период материальные затраты превысили уровень на 37 562 тыс.руб. (155 029-117 467), основная причина-рост объема выпуска продукции на 239 590 тыс.руб. (1 000 590-761 000) или на 31,5%.

Повышение материалоемкости на 0,05 коп. привело к снижению выпуска продукции на 3 484 тыс.руб.

За отчетный период прибыль на 1 рубль материальных затрат снизился на 110,73 коп. (655,872-766,598). Необходимо повысить рентабельность продаж.

Себестоимость за период выросла на 245 275 тыс.руб. (851 837-606 562), затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 5,43 коп. (85,13-79,71).

Предпринимателю необходимо оптимизировать структуру продукции и пересмотреть себестоимость отдельных видов изделий.

План по выпуску продукции выполнен на 131,74%. План по ассортименту выполнен на 99,71%. Произошли существенные изменения в ассортиментной политике ОАО "Кондитерский концерн Бабаевский": сократился выпуск конфет, значительно увеличился выпуск карамели, шоколада и батончиков.

План по выпуску продукции выполнен ритмично на 95,41%. Менеджеру необходимо разработать мероприятия по устранению причин неритмичной работы (повысить уровень организации технологии и материального технологического обеспечения производства, планирования, контроля).

Рентабельность реализованной продукции на дату отчета составила 17 рублей 28 копеек прибыли от реализации на 1 рубль затрат на производство и реализацию продукции, что на 8 рублей 29 копеек меньше, чем за аналогичный период предыдущего года.

Рентабельность производства отражает величину прибыли до налогообложения, приходящуюся на каждый рубль производственных ресурсов (материальных активов) предприятия. Для ОАО "Кондитерский концерн Бабаевский" 56 рублей 50 копеек прибыли приходится на 1 рубль материальных активов.

Рентабельность совокупных активов отражает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль совокупных активов. В нашем случае 23 рубля 5 копеек приходится на 1рубль совокупных активов.

Рентабельность оборотных активов отражает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль оборотных активов. В нашем случае 46 рублей 11 копеек приходится на 1рубль оборотных активов.

Рентабельность чистого оборотного капитала характеризует величину прибыли, приходящейся на 1 рубль чистого оборотного капитала. На дату отчета 651 рубль 33 копейки прибыли приходится на 1 рубль чистого оборотного капитала.

Рентабельность собственного капитала показывает величину чистой прибыли, приходящейся на 1 рубль собственного капитала. Для ОАО "Кондитерский концерн Бабаевский" 4 рубля 34 копейки прибыли приходятся на 1 рубль собственного капитала.

Рентабельность инвестиций отражает величину чистой прибыли, приходящейся на рубль инвестиций, т.е. авансируемого капитала. Для нашей организации 21 рубль 17 копеек прибыли приходится на 1 рубль инвестиций.

Рентабельность продаж показала, что 14 рублей 77копеек прибыли от реализации приходится на 1 рубль продаж, что на 5 рублей 60 копеек меньше, чем за аналогичный период прошлого года.

За отчетный период прибыль от продаж увеличилась на 2412 тыс.руб. (164 995-162 543), положительный эффект оказали: увеличение объема продаж, оптимизация структуры продукции и повышение отпускных цен.