163898 (Управление дебиторской задолженностью (на примере ООО "Ритм")), страница 5
Описание файла
Документ из архива "Управление дебиторской задолженностью (на примере ООО "Ритм")", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "163898"
Текст 5 страницы из документа "163898"
В течение трех лет численность работников торгового персонала сократилась на восемь человек, в том числе 2006 г. – на три человека, в 2007 г. – на пять человек.
Структура численности ООО «РИТМ» в 2007 г. показана на рис. 2.4.
- торговый персонал
- административный персонал
- вспомогательный персонал
Рис. 2.4. Структура численности работающих в 2007 г.
Проанализируем динамику фонда оплаты труда на предприятии на основе исходных данных, представленных в табл. 2.9. В 2006 г. фонд оплаты труда в сравнении с 2005 г. увеличился на 1305470 руб. (на 71,62 %), однако в 2007 г. снизился в сравнении с 2005 г. на 598180 руб. и составил 67,18 % к уровню базисного 2005 года.
Таблица 2.9
Динамика фонда оплаты труда в 2005-2007 гг.
Показатель | 2005 г. в руб. | 2006 г. | 2007 г. | |||
в руб. | в % к 2005 г. | в руб. | в % к 2005 г. | в % к 2006 г. | ||
Фонд оплаты труда | 1822720 | 3128190 | 171,62 | 1224540 | 67,18 | 39,14 |
Размер среднегодовой заработной платы одного работника предприятия составлял: в 2005 г. — 86796,19 руб.; в 2006 г. — 173788,33 руб.; в 2007 г. — 94195,38 руб.
Проанализируем себестоимость товаров. Данные для анализа структуры затрат и их динамика за 2005-2006 гг. приведены в табл. 2.11.
Таблица 2.11
Структура себестоимости в 2005-2006 гг.
Элементы затрат | 2005 г. | 2006 г. | Отклонение | Темп роста, % | ||||||
руб. | уд. вес % | руб. | уд. вес % | руб. | уд. вес % | |||||
1. Материальные затраты | 2908900 | 53,42 | 2788200 | 39,42 | -120700 | -14 | 95,85 | |||
2. Заработная плата | 1822720 | 33,48 | 3128190 | 44,22 | 1305470 | 10,74 | 171,61 | |||
3.Отчисления в фонды | 648888,32 | 11,92 | 1113635,64 | 15,74 | 339422,2 | 2,79 | 171,62 | |||
4. Амортизация основных фондов | 64500 | 1,18 | 44100 | 0,62 | -20400 | -0,56 | 68,37 | |||
5. Прочие | - | - | - | - | - | - | - | |||
Всего | 5445008 | 100 | 7074125 | 100 | 1629117 | 0 | 129,92 |
Далее проанализируем состав и структуру себестоимости в 2006-2007 гг. (табл. 2.12).
Таблица 2.12
Структура себестоимости в 2006-2007 гг.
Элементы затрат | 2006 г. | 2007 г. | Отклонение | Темп роста, % | |||||
руб. | уд. вес % | руб. | уд. вес % | руб. | уд. вес % | ||||
1. Материальные затраты | 2788200 | 39,42 | 3528000 | 61,13 | 739800 | 21,71 | 126,53 | ||
2. Заработная плата | 3128190 | 44,22 | 1224540 | 21,22 | -1903650 | -23 | 39,15 | ||
3.Отчисления в фонды | 1113635 | 15,74 | 435936 | 7,55 | -677699 | -8,19 | 39,15 | ||
4. Амортизация основных фондов | 44100 | 0,62 | 74000 | 1,28 | 29900 | 0,66 | 167,80 | ||
5. Прочие | - | - | 509100 | 8,82 | 509100 | 8,82 | - | ||
Всего | 7074125 | 100 | 5771576 | 100 | -1302549 | 0 | 81,59 |
Из приведенных в табл. 2.11, 2.12 данных видно, что в 2006 г. затраты предприятия в сравнении с 2005 г. возросли на 29,9 %. В 2007 г. - на 6,0%, а к уровню 2006г. себестоимость снизилась на 18,41 %. Наибольший удельный вес в себестоимости занимают в 2005-2007 гг. материальные затраты (53,42% и 61,13 % соответственно), а в 2006 г. заработная плата (44,22 %). Структура себестоимости в 2007 г. показана на рис. 2.5.
- материальные затраты - амортизация
- заработная плата - отчисления в фонды
- прочие
Рис. 2.5. Структура себестоимости ООО «РИТМ» в 2007 г.
Определим затраты на рубль реализации услуг, используя формулу:
ЗР = С ґ 100 / V, (2.3)
где С — полная себестоимость реализованных услуг, руб.;
V — объем реализации услуг, руб.
ЗР04 5445008 / 5765380 ґ 100 = 94,44 коп.
ЗР05= 7174125 / 7328490 ґ 100 = 96,53 коп.
ЗР06= 5771576 / /7171730 ґ 100 = 80,48 коп.
Рассмотрим соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Исходные данные для анализа приведены в табл. 2.13.
Таблица 2.13
Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы
Показатели | 2005г. | 2006 г. | 2007 г. | |||
Факт. | Факт. | в % к 2005 г. | Факт. | в % к 2005 г. | в % к 2006 г. | |
1.Объем продажи, руб. | 5765380 | 7328490 | 127,11 | 7171730 | 124,39 | 97,86 |
2.Фонд оплаты труда работников, руб. | 1822720 | 3128190 | 171,62 | 1224540 | 67,18 | 39,15 |
3.Численность работников, чел. | 21 | 18 | 85,71 | 13 | 61,9 | 72,22 |
4.Среднегодовая выручка 1 работника, руб. | 274541,9 | 407138,3 | 148,30 | 551671,5 | 200,94 | 135,50 |
5.Среднегодовая зарплата 1 работника, руб. | 86796,19 | 173788,3 | 200,23 | 94195,38 | 108,52 | 54,20 |
Нагляднее соотношение между темпами роста среднегодовой выручки одного работника и среднегодовой зарплаты одного работника к базисному 2005 г. будет видно на графике (рис. 2.6)
Для определения влияния соотношений между темпами роста выручки работника и средней заработной платы используем формулу:
(П) = (Lотч – Lбаз) ґ V, (2.4)
где Lотч, Lбаз - соотношение зарплаты на рубль реализации услуг в
отчетном и базисном периодах;
V - объем реализации услуг в отчетном периоде, руб.
Данные табл. 2.13 свидетельствуют о том, что в 2006 г. в сравнении с 2003 г. среднегодовая выручка одного работника возросла на 48,3 %, а среднегодовая зарплата возросла на 100,2 %.
Э (П) = ((3128190/7328490) - (1822720/5765380)) ґ 7328490 = 783073 руб.
В результате отставания темпов роста средней выручки от повышения оплаты труда, относительный перерасход фонда оплаты труда в 2006 г. составил 783073 руб. По данным табл. 2.13 в 2007г. по сравнению с 2005 г. среднегодовая выручка возросла на 100,94%, а среднегодовая заработная плата возросла лишь на 8,52%.
Э (П) = ((1224540/7171730) - (1822720/5765380)) ґ 7171730 = -1070413,6 руб.
В результате превышения темпов роста средней выручки работника над повышением оплаты труда, относительная экономия фонда оплаты труда в 2007 г. составила 1070413,6 руб.
По данным табл. 2.13 в 2007 г. по сравнению с 2006 г. среднегодовая выручка работника возросла на 35,5 %. Одновременно среднегодовая зарплата снизилась на 45,80 %.
Э (П) = ((1224540/7171730) - (3128190/7328490)) ґ 7171730 = -1859303,9 руб.
В результате относительная экономия фонда оплаты труда в 2007 г. в сравнении с 2006 г. составила 1859303,9 руб.
Проведем анализ динамики показателей прибыли предприятия с использованием данных формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2006– 2007 гг. Результаты представим в табл. 2.14.
Таблица 2.14
Динамика показателей прибыли ООО «РИТМ»
Показатели | Отчетный период 2007г. | Аналогичный период 2006г. | Отчетный период к 2006г. | |
В руб. | В % | |||
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ (услуг) | 7171730 | 7328490 | -156760 | 98,00 |
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 5771576 | 7074125 | -1302549 | 81,58 |
3. Прибыль (убыток) от продажи | 1400154 | 254365 | 1145789 | 550,4 |
Из данных табл. 2.14 видно, что в 2007 году предприятием получена прибыль от реализации продукции в размере 1400154 руб., что больше на 1145789 руб. в сравнении с 2006 г., когда была получена прибыль от реализации в сумме 254365 руб. В отчетном периоде в сравнении с прошлым годом себестоимость продукции (услуг) составила 5771576 руб., снизившись на 1302549 руб. или на 18,42%, при этом выручка от реализации продукции снизилась лишь на 156760 руб. или на 2%, что свидетельствует об относительном снижении затрат на закуп товара, которые составили 96,53 коп. в 2006 г. и 80,48 коп. в 2007 г.
-
Анализ финансового состояния предприятия
В ходе финансового анализа предприятия изучают собственные и заемные источники средств, факторы влияющие на их размер, состояние запасов и затрат, оборачиваемость оборотных средств, состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Основными источниками для проведения финансового анализа являются: баланс предприятия – форма №1, “Отчет о прибылях и убытках” - форма №2, статистическая отчетность, а также другие формы отчетности, прилагаемые к балансу.