161609 (Организация финансового планирования на предприятии), страница 5

Из таблице 3, видно что, выручка от реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли.

Увеличение объема продукции в 2002 году привело к увеличению прибыли +352 тыс.руб. Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости, снижение себестоимости приводит к росту суммы прибыли , и наоборот. При увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает и наоборот. Балансовая прибыль включает финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, доходы и расходы от финансовой деятельности, внереализационные доходы. Чистая прибыль – прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в благотворительные фонды. В нашем случае согласно таблице 3 убыток в 2002 году по сравнению с 2000 годом составил 198,9%.

Показатель фондовооруженности рассчитывается отношением среднегодовой стоимости фондов к среднесписочной численности рабочих из на шей таблице 3 видно, что состояние основных средств на предприятии улучшилось за счет их обновления.

Фондоотдача Основных Производственных Фондов (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ). Рост фондоотдачи за отчетные года составил 130,0 %, что ведет к сокращению потребности предприятия в средствах труда, т.е. к относительной экономии основных средств. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим . Величина ее зависит от количества отработанных ими дней и продолжительной рабочего дня. Убыточность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на сумму полученной выручки. Эффективность производственной деятельности характеризуется тем, сколько прибыли имеет предприятие в рублях продаж. В 2002 году имеем прибыль 0,007 тыс. руб.

Убыточность деятельности исчисляется путем отношения прибыли от реализации, она показывает сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. За отчетный период - год деятельность предприятия убыточная. В качестве источников для анализа эффективности деятельности предприятия использовались данные из формы 2 « Отчет о прибыли и убытках» (прил.6,11,16) и формы 1 «Бухгалтерский баланс» (прил. 5,10.15).

Таблица 3 - Эффективность деятельности «Навлинских МИС» - фи лиал ГУП «Брянскоблжилкомхоз» за 2000-2002г. ( в тыс. руб.)

Большое значение имеют показатели состояния основных средств, которые проводятся по данным бухгалтерской отчетности (прил.5-19). Для этого необходимо рассчитать следующие показатели по «Навлинским МИС» - филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» , приведенные в таблице 4.

Проверяется выполнение плана по внедрению новой технологии, вводу в действие новых объемов, ремонту основных средств. Определяется доля прогрессивного оборудования в его общем количестве и по каждой группе машин и оборудования, а также доля автоматизированного оборудования. Для характеристики возрастного состава и морального износа фонда группируются по продолжительности эксплуатации ( до 5,5-10; 10-20 и более лет) рассчитывается средний возраст оборудования.

Таблица 4 - Показатели состояния основных средств «Навлинских МИС» - филиал ГУП «Брянскоблжилкомхоз» за 2000 – 2002г.

Данные таблицы показывают, что за отчетный 2002 год техническое состояние основных средств на предприятии улучшилось за счет их обновления.

2.2 Оценка финансового состояния предприятия.

«Навлинские МИС» - филиал «Брянскоблжилкомхоз» является многоотраслевым и межрайонным предприятием, по объему работ, сложности управления соответствует 4 группе по оплате труда руководящих работников, обеспечивает работу четырех жизненно-важных отраслей коммунального хозяйства: электроснабжения, теплоснабжения, водоснабжения, и отвода сточной жидкости в р.п. Навля, Локоть, Алтухова, Городище, Погреба, Чичково.

В состав «Навлинских МИС» - филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» входят:

1) Инженерные сети Навлинского района 3 группы, включающие в себя:

- Навлинский участок электросетей 1 группы;

- Навлинский участок тепловых сетей 1 группы;

- Навлинский участок водоснабжения;

- Навлинский участок воотведения.

2) Инженерные сети Брасовского района 3 группы, включающие в себя:

- Брасовский участок электрических сетей 2 группы;

- Брасовский участок тепловых сетей 1 группы;

- Брасовский участок водоснабжения;

- Брасовский участок водоотведения.

Несмотря на имеющиеся трудности: тяжелое финансовое состояние. Большую физическую и моральную изношенность передаточных устройств и сооружений «Навлинских МИС» - филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» бесперебойно и качественно обеспечивает водой, теплом, электричеством и отводом сточных вод населения, предприятий, учреждений производственной и социальной сферы, сельхозпредприятий.

Доходы за выполненные работы и услуги в 2000 году составили 19257,4 тыс. руб., что на 2,8% ниже планируемого, в связи со снижением объемов производства и отпуска тепло - энергии и на 11,6% выше уровня предыдущего года. В 2001 году составили 33688 тыс. руб., что превысило плановый уровень на 2,2%. В 2002 году составили 48562 тыс.руб., что превысило плановый уровень на 4,3%.

Расходы на производство, покупку и отпуск воды, тепло - энергии и отвод сточной жидкости в 2000 году 21286,3 тыс. руб., что на 3,9% ниже плана и на 17,3% выше уровня предыдущего года , в 2001 году составили 37168 тыс. руб.. что на 0,5% ниже плана. В 2002 году составили 45470,8 тыс. руб., что на 3,4% ниже плана.

Доходы от реализации в 2000 году составили 31021 тыс. руб., что выше предъявленных на 61,1% за счет снижения дебиторской задолженности на 56% по состоянию на 01.01.2000г. дебиторская задолженность составляла 30482 тыс. руб., а к концу года – 18546 тыс.руб., что свидетельствует о проведении последовательной работы по ликвидации дебиторской задолженности. Проделана большая работа по снижению кредиторской задолженности на 34% с 36096 тыс. руб. на начало года до 23838 тыс. руб. – к концу года. В том числе, задолженность по зарплате снижена на 57,2% тыс. руб., и составила на конец года 394 тыс. руб., сроком 1 месяц. В 2001 году составила 35603 тыс. руб., что выше предъявленных доходов на 5,7% и напрямую связано со снижением дебиторской задолженности периодов прошлых лет - на 4420 тыс. руб. или на 17,7%. Так по состоянию на 01.01.2001г. дебиторская задолженность составляла 30715 тыс. руб., а по состоянию на 31.12.01г. – 26095 тыс. руб., что свидетельствует о проведении последовательной работы по ликвидации дебиторской задолженности. Также проведена большая работа по снижению кредиторской задолженности на 16,7%.

В 2002 году доходы от реализации составили 51949,4 тыс. руб. и выше предъявленных доходов на 14,9%, что напрямую связано со снижением кредиторской задолженности периодов прошлых лет на 9752 тыс. руб. или на 45,6%, так по состоянию на 01.01.2002г. дебиторская задолженность составляла 21340 тыс. руб., а по состоянию на 31.12.2002г. – 11588 тыс. руб., что свидетельствует о проведении последовательной работы по ликвидационной задолженности на 8941 тыс. руб. – 28,5%.

По итогам финансово – хозяйственной деятельности 2000 год убыточен по отпуску тепло - энергии составил 2395 тыс. руб., что ниже планового уровня на 267,8 тыс. руб. – 10%, но выше уровня предыдущего года на 1503,5 тыс. руб., за 2001 год составил 5860 тыс. руб., что выше планового уровня на 1149 тыс. руб., и в 2002 году убыток составил 823,9 тыс. руб., что ниже планового уровня на 566,9 тыс. руб. или на 40%.

На ухудшение финансово- экономическое состояние и убыточность в 2000 году отрицательно повлияли:

1. Нерентабельность электроэнергии (-8,3%)

2. За счет снижения отпуска электроэнергии реализуемой (промышленной) группе потребителей на 8,1% , вызванного отключениями по методике РАО ЕЭС «России»

В 2001 году отрицательно повлияли :

1) Нерентабельность отрасли электроснабжения, что обусловлено структурой полезного отпуска: в структуре отпуска большой удельный вес занимает «население»- низкорентабельная группа потребителей, удельный вес 37,5%.

2) Превышение уровня потерь электроэнергии в сетях на 2,06% лишило предприятие возможности получить дополнительно доходов на сумму 332,4 тыс. руб.

На увеличение плановых потерь электроэнергии повлияли такие факторы, как внеплановые включения, отсутствие финансовых факторов на замену устаревших приборов учета. Низкая платежеспособность населения, участившееся случаи хищения электроэнергии.