161609 (595232), страница 9

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

- оперативный план;

- бизнес план инвестирующего проекта. [14 , С.82]

Перспективный план или досрочный составляется на ряд лет – это стратегический план развития предприятия на перспективу, наименее конкретизирован и чаще всего содержит доходы от реализации будущих бизнес – проектов. Из-за экономической нестабильности и возможного невыполнения намеченных долгосрочных трансакций одной из сторон, перспективный план «Навлинскими МИС» не используется.

Годовой или текущий план с распределением по кварталам показателей общих величин расходов и доходов на основе коэффициентного или аналитического метода планирования.

«Навлинские МИС» - филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» составляют годовой план по всем отраслям своей деятельности (прил.24-27) где указывается:

- утверждающее лицо (Директор);

- с кем согласованно (Ген.директор);

- лицо ответственное за составление этого плана;

- главный бухгалтер;

- начальник энергосбыта.

«Навлинские МИС» - филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» составляют следующие планы:

1) Основные производственно-финансовые показатели (по всем отраслям отдельно). Эти планы рассчитываются на основании трех предыдущих лет, также учитывается какой покупной тариф довела Региональная Энергетическая Комиссия (РЭК), согласовываются все натуральные показатели с начальником энергосбыта подписывается и отдаются вышестоящей организации для согласования (прил.27-29).

2) План по труду: - расчет производит экономист по труду, производится с разбивной по отраслям, подписывает лицо исполняющее этот план, начальник отдела ОТЭП и ОТ, утверждается директором и отдается на согласование в ГУП «Брянскоблжилкомхоз» - вышестоящую организацию ( прил.30).

3) План капитального ремонта по водоканализационному хозяйству (ВКХ) – этот план составляется на год с разбивкой по кварталам, он рассчитывается начальником производственно-технического отдела, подписывается заместителем главному инженера по ВКХ, старшими мастерами и утверждается директором. Этот план составляется на основании заявок старших мастеров , которые должны учитывать изношенность сетей и т.п. План капитально ремонта отправляется в головное предприятие, за выполнение этого плана работники предприятия получают премию. (прил. 31).

4) План текущего ремонта зданий котельных, оборудования и теплотрасс составляется на год с разбивкой по кварталам и по участкам. Составляет этот план инженер ПТО и подписывает начальник ПТО, утверждает директор. (прил. 32).

5) План капитального ремонта зданий котельных, оборудования и теплотрасс составляется на год с разбивкой по кварталам и по участкам, Также составляется инженером ПТО и подписывается начальником ПТО , утверждается директором. (прил. 33).

6) План мероприятий по экономии ТЭР по электро, водо и теплоснабжению составляется начальник ПТО . (прил. 34).

7) План текущего ремонта ВКХ составляется начальником ПТО, подписываются старшие мастера , заместитель главного инженера , лицо составившее этот план и утверждается директором. План составляется на год и разбивкой по участкам. Отправляется в выше стоящую организацию. План капитального ремонта ВЛ-10-0,4 кВ составляется начальником ПТО на год с разбивкой по кварталам.

9) План капитального ремонта КТП, ТП, РП и кабельных линий 6-10-0,4 кВ составляется начальником ПТО с разбивкой по кварталам.

10) План распределения затрат на капитальный ремонт (электроснабжение) составляется на год с разбивкой по кварталам инженером ПТО и подписывается начальником ПТО. (прил. 38).

11) План распределения затрат по капитальному ремонту электросетей составляется на год с разбивкой по кварталам и участкам, утверждается директором.

В случаи необходимости для изменения плана или его коррекции:

- пишется письмо на имя генерального директора о изменении плана или поправки;

-письмо должно содержать обоснованные данные изменения план, с подробными цифрами, подписанное исполняющим лицом и директором.

Выполнение плана, зависит так же, получают ли работники нашего предприятия премию по итогам работы за месяц, и вознаграждение по итогам работы за год.

Оперативный план с распределением показателей по месяцам в необходимых случаях дополняется платежным календарем по дням. «Навлинские МИС» - филиала ГУП «Брянскоблжилкомхоз» составляют следующие планы на каждый квартал по месяцам:

1. Основные технико-экономические показатели

2. Баланс доходов и расходов – этот план составляет на каждый месяц, он подписывается директором и каждый месяц этот план защищают на коллегии директоров у генерального директора, далее на основании этого плана работают в течении месяца в нем указано:

доходы и поступления;

расходы и отчисления;

кредитные взаимоотношения;

взаимоотношения предприятия с бюджетом.

Доходы и поступления предприятия в основном складываются :

-из чистого дохода в виде прибыли от реализации основной продукции и услуг и прочей продукции;

-поступление средств из внутренних источников предприятия (амортизация, выручка от реализации выбывшего имущества, отчисление от себестоимости продукции на НИР и другие цели, прирост устойчивых пассивов);

-поступление средств от внешних источников (кредиты банка, средства вышестоящих организаций в порядке перераспределения прибыли, поступления от родителей на содержание детей детских садах и других поступления).

Расходы и отчисления предприятия складываются из собственных затрат предприятия платежей в госбюджет и предусматривают следующие статьи:

-капитальные вложения с выделением затрат на техническое перевооружение и реконструкцию действующего предприятия (общая сумма капитальных вложений включает в себя собственные средства предприятия, кредиты банков, средства вышестоящих организаций и другие.);

-затраты на капитальный ремонт;

-прирост нормативов собственных оборотных средств;

-отчисления в фонды экономического стимулирования, резервные и иные фонды;

-операционные расходы;

-расходы по хозяйственному содержанию зданий, сооружений, детских садов, лагерей;

-прочие расходы и отчисления.

Прирост собственных оборотных средств осуществляется за счет: прибыли предприятия; кредитов банка; прирост устойчивых пассивов; временно свободных средств фондов экономического стимулирования. К устойчивым пассивам обычно относят: минимальную задолженность по заработной плате и начислению в социальные внебюджетные фонды; резервы на покрытие предстоящих расходов; кредиторскую задолженность по оплате продукции.

Кредитные взаимоотношения включают: получение долгосрочных ссуд банка на капитальные вложения; погашение долгосрочных ссуд и уплата процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам.

Взаимоотношения предприятия с бюджетом предполагает своевременную уплату всех налогов, платежей и отчислений в размерах, установленных законодательством. [10 , С. 98]

С переходом предприятия на работу в рыночных условиях традиционное финансовое планирование (составление финансового плана) осуществляется в рамках разработки бизнес-плана предприятия.

Финансовые разделы бизнес-плана включает разработку следующих типовых документов:

-прогноз финансовых результатов;

-потребность в дополнительных инвестициях и формирования источников финансирования;

-модель дисконтированных денежных потоков;

-точку безубыточности (порог рентабельности).

Прогноз финансовых результатов является одним из наиболее трудных и ответственных разделов и составляется по определенной форме с разбивкой по кварталам. Достоверность данного прогноза опирается на сведения о перспективах роста основных производственных показателей, важнейшим из которых является выручка от реализации. Выручка от реализации зависит от прогнозируемого объема продаж продукции в натуральном выражении и от цены единицы продукции.

Прогнозирование объемов продаж, затрат на производство и реализацию продукции, результатов от прочей реализации, доходов и расходов от внереализационных операций, а также платежей в бюджет из прибыли должно учитывать возможности предприятия по изысканию дополнительных резервов роста производства и реализации продукции.

Потребность предприятия в дополнительных инвестициях определяется исходя из реальных возможностей предприятия и прогнозируемого роста производства и объема продаж. При этом мобилизуются внутренние резервы и определяются внешние источники финансирования инвестиций. [9 , С.562]

Модель дисконтированных денежных потоков формируются на основе прогнозов результатов финансово-хозяйственной деятельности. Общий финансовый результат рассчитывается как сумма дисконтируемых денежных потоков каждого года реализации плана и текущей дисконтируемой остаточной стоимости за пределами планируемого года.

Необходимость составления модели дисконтируемых денежных потоков и включение ее в бизнес- план определяется тем, что многие из затрат, показываемых в прогнозе финансовых результатов, не отражаются на порядке платежей. Материалы могут быть оплачены задолго до того, как эти затраты попадут в прогноз прибыли и убытков. Отдельные платежи производятся поквартально и ежегодно. Поэтому данные для тех месяцев, которых они производятся, могут быть значительно больше, чем в остальных. [16 , С.187]

Основная задача прогноза путем составления моделей денежных потоков – проверка синхронности поступления и расходования денежных средств.

Определение точки безубыточности (порога рентабельности) может осуществляться аналитическим и графическим способом. Для этого необходимо разделить все прогнозируемые затраты на постоянные (не зависящие от изменения объема производства продукции) и переменные (величина переменных расходов изменяется с ростом или сокращением объемов производства). Точка безубыточности соответствует такому объему производства, когда полученная выручка от реализации продукции идет полностью на покрытие общих издержек, связанных с производством и реализацией данного объема продукции (нулевая прибыль от реализации). [8, С. 100]

Финансирование инвестиционных проектов осуществляется за счет прибыли предприятия, амортизационных отчислений, выручки от реализации основных средств, кредитов банка, бюджетных ассигнований, резервного фонда предприятия, лизинга и так далее. В связи с переходом к рыночной экономике доля собственных источников и кредитов банка возрастет, а бюджетное финансирование сокращается. Большое значение на расширение хозяйственной самостоятельности государственных предприятий имеет данное им право использовать на финансирование плановых мероприятий все свободные финансовые ресурсы, независимо от источников их образования и назначения. [15 , С.287]

В процессе анализа необходимо изучить выполнение плана по формированию средств для инвестиционной деятельности в целом и по основным источникам и установить причины отклонения от плана. Следует также проанализировать изменения в структуре источников средств на эти цели, установить, насколько оптимально сочетаются собственные и заемные средства. Если доля последних возрастает, то это может привести к неустойчивости экономики предприятия, увеличению его зависимости от банков и других организаций. [25 , С.136]

Привлечение того или иного источника финансирования инвестиционных проектов связано для предприятия с определенными расходами: выпуск новых акций требует выплаты дивидендов акционерам; выпуск облигаций – выплаты процентов; получение кредитов выплаты процентов по ним, использование лизинга – выплаты вознаграждения лизингодателю и так далее. Поэтому в процессе анализа необходимо определить цену разных источников финансирования и выбрать наиболее выгодные из них.

В процессе финансового планирования решаются следующие основные задачи:

- выявляются резервы и мобилизуются ресурсы для достижения наиболее эффективных конечных результатов при использовании для этих целей финансово – кредитного механизма;

- устанавливаются оптимальные и экономически целесообразные финансовые долгосрочные нормы и нормативы по оборотным средствам и источникам их формирования, образованию и использованию прибыли;

- обеспечиваются плановое образование и использование денежных ресурсов;

- определяются финансовые взаимоотношения с государственными органами, банковскими структурами и другими организациями по платежам и перераспределению денежных средств. Основным в решении этой задачи является обеспечение первоочередного внесения платежей в бюджеты различных уровней, определения оптимального размера кредита в оборотных средствах, в финансировании капитальных вложений, мероприятий технического прогресса;

- обеспечивается устойчивое финансовое положение предприятия путем сбалансированного поступления и расхода средств;

- создаются методические условия для обеспечения преемственности показателей, и их взаимной связи;

- устанавливается финансовый контроль за ходом выполнения принятых в плане показателей.[7 , С. 483]

3.2 Мероприятия по совершенствованию системы планирования производственно-финансовой деятельности

Утвержденный администрацией план деятельности предприятия для его исполнения передается непосредственно на производство. Но каждое структурное подразделение предприятия получает задание для выполнения не всех разделов плана, а лишь части из них в соответствии со своим техническим профилем и внутрифирменной специализацией.

Для разработки плана специалистам по планированию требуется необходимая информация. Помимо прогнозных и маркетинговых данных, т.е. в основном внешней информации, в органы планирования поступает большой объем внутренней информации:

- наличие и структура производственных мощностей, потенциальные возможности переналадки оборудования на выпуск;

- кадры , их численность и профессиональный состав;

- финансы (в том числе собственные и заемные средства);

- наличие и потребность в оборотных средствах (включая запасы);

-степень готовности и структура новых научно-технических разработок и др. .[26 , С. 165]

Характеристики

Список файлов ВКР