161044 (Местные налоги в формировании доходной части бюджета (на примере г. Аркалык)), страница 6
Описание файла
Документ из архива "Местные налоги в формировании доходной части бюджета (на примере г. Аркалык)", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "161044"
Текст 6 страницы из документа "161044"
С принятием Налогового кодекса в республике началась автоматизация процесса налогового администрирования. Информационные технологии (ИТ), внедряемые в рамках этого процесса, направлены на формирование системы электронной налоговой отчетности. Автоматизация позволяет лучше контролировать различные данные, например, следить за реестром налогоплательщиков и вовремя условно исключить из него тех, кто отвечает признакам бездействующего юридического лица [3].
В Налоговом комитете пришли к пониманию того, что информационные технологии должны стать необходимым рабочим инструментом налоговых инспекторов. Для этого информационные технологии должны создаваться с учетом целей и задач налогового администрирования, тенденции развития законодательства. Сотрудники подразделений Налогового комитета, налоговые инспекторы обязаны понимать в детализации суть и содержание информационных технологий. В 2008 году налоговое управление МФ РК по городу Аркалыку обеспечил исполнение прогноза по всем налогам и доходам в бюджет на 104%, то есть при плане 4,9 млрд. тенге поступило 5,1 млрд. тенге, в том числе в городской бюджет при прогнозе 2,2 млрд. тенге фактически поступило 2,3 млрд. тенге, или на 105%.
За 12 месяцев 2008 года налоговым управлением по г. Аркалыку произведено 859 документальных проверок юридических лиц, в том числе 111 комплексных проверок (из них на ликвидацию 48), 37 тематических проверок (в том числе 20 проверок по вопросу правильности исчисления и своевременности перечисления косвенных налогов в бюджет).
По результатам налоговых проверок доначислено налогов и других платежей в бюджет 1744239,1 тыс. тенге из них по комплексным проверкам – 1471508,0 тыс. тенге, по тематическим – 272970,9 тыс. тенге.
Взыскано в бюджет за текущий год по результатам документальных проверок 288922,6 тыс. тенге. Задолженность по доначисленным суммам на конец отчетного периода составила 1455316,5 тыс. тенге. Процент взыскания составил 16,6%.
Наиболее характерными нарушениями являются:
-
по ИПН с доходов, не облагаемых у источника выплаты – нарушение ст. 166 Кодекса РК «О налогах…», то есть необоснованное завышение вычетов;
-
по ИПН с доходов, облагаемых у источника выплаты – нарушение ст. 160 Налогового Кодекса РК, то есть неудержание ИПН с доходов, облагаемых у источника выплаты;
-
по налогу на имущество – нарушение ст. 394 п. 2 Налогового Кодекса РК, то есть неполное начисление налога на имущество по основным средствам;
-
по социальному налогу – неполное начисление социального налога от полученного дохода индивидуальных предпринимателей.
По состоянию на 01.01.2009 года недоимка по налогам и платежам в бюджет по г. Аркалыку составила 5845627 тыс. тенге, в том числе в республиканский бюджет 4211242 тыс. тенге, в местный бюджет 1634385 тыс. тенге.
Основную долю недоимки по г. Аркалыку 95,9% или 5604898,3 тыс. тенге составляет недоимка таких крупных неплатежеспособных и проблемных предприятий, как:
-
ТОО «Бек» -3728252,2 тыс. тенге,
-
ТОО «Камкор» -1786212,3 тыс. тенге.
В налоговом комитете стоят на учете по налогу на имущество и земельному налогу 45957 налогоплательщиков, из них льготников – 9342 налогоплательщика.
По налогу на имущество физических лиц при прогнозе 8400,0 тыс. тенге поступило 8607,0 тыс. тенге, что составило 102%. По налогу на транспорт физических лиц при прогнозе 35526,0 тыс. тенге поступило 35983 тыс. тенге, то есть 101%.
Привлечено к административной ответственности 26 налогоплательщиков за несвоевременную уплату налога на имущество и земельного налога и налога на транспорт физических лиц. Направлено в суд 6 заявлений о вынесении судебного приказа по взысканию задолженности по налогу на имущество и земельному налогу на сумму 12,8 тыс. тенге, из них рассмотрено судом и вынесено 6 судебных приказов о взыскании задолженности на сумму 12,8 тыс. тенге. Также в суд направлено 11 заявлений на вынесение судебных приказов по взысканию задолженности по налогу на транспорт с физических лиц на общую сумму 138,6 тыс. тенге, в результате рассмотрения вынесено 11 судебных приказов на сумму 138,6 тыс. тенге. Принято 2695 деклараций по подоходному налогу, предназначенных для декларирования доходов и представления сведений об имуществе, находящегося на праве собственности, от государственных служащих.
Таким образом, территориальные бюджеты в Казахстане в основном обеспечиваются за счет налоговых поступлений, а именно, за счет местных налогов и сборов. За счет данных средств осуществляется финансирование программ важных для регионов, таких как развитие и стимулирование предпринимательства, содержание образовательной сферы, финансирование здравоохранения, оказание социальной помощи и так далее.
2. Анализ функционирования местных налогов
-
Динамика поступления налогов в местный бюджет города Аркалык
Объем поступлений в государственный бюджет в 2008 году увеличился по сравнению с предыдущим периодом на 44,19%. При этом в 2009 году по состоянию на 1 октября поступления выросли по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года на 30,75%.
Таблица 5. Поступление налогов и платежей по Костанайской области в государственный бюджет в 2005–2008 годы (млн.. тенге)
Месяц | 2006 год | 2007 год | 2008 год | 2009 год | ||||
Сумма | Доля, % | Сумма | Доля, % | Сумма | Доля, % | Сумма | Доля, % | |
Январь | 3 393 | 9,03 | 2 987 | 6,30 | 4 793 | 7,01 | 7 034 | 10,94 |
Февраль | 3 186 | 8,48 | 3 494 | 7,37 | 5 455 | 7,98 | 7 295 | 11,35 |
Март | 2 739 | 7,29 | 2 997 | 6,32 | 5 741 | 8,39 | 7 223 | 11,24 |
Апрель | 3 306 | 8,80 | 3 331 | 7,02 | 5 690 | 8,32 | 5 615 | 8,73 |
Май | 3 266 | 8,69 | 3 705 | 7,81 | 6 086 | 8,90 | 7 999 | 12,44 |
Июнь | 2 606 | 6,93 | 3 413 | 7,20 | 4 581 | 6,70 | 5 500 | 8,56 |
Июль | 2 769 | 7,37 | 4 078 | 8,60 | 4 362 | 6,38 | 7 338 | 11,42 |
Август | 2 865 | 7,62 | 4 188 | 8,83 | 6 165 | 9,01 | 7 971 | 12,40 |
Сентябрь | 3 179 | 8,46 | 3 821 | 8,06 | 6 291 | 9,20 | 8 307 | 12,92 |
Октябрь | 2 943 | 7,83 | 4 350 | 9,17 | 6 596 | 9,64 | - | - |
Ноябрь | 3 222 | 8,57 | 4 681 | 9,87 | 6 887 | 10,07 | - | - |
Декабрь | 4 111 | 10,94 | 6 387 | 13,47 | 5 749 | 8,41 | - | - |
Итого | 37 585 | 100,00 | 47 434 | 100,00 | 68 397 | 100,00 | 64 282 | 100,00 |
Далее представлена таблица отражающая распределение налоговых поступлений Костанайской области по бюджетам в 2008 году.
Как видно из таблицы 6, фактическая доля поступлений местного бюджета по Костанайской области занимала 36,6% в общей сумме налоговых платежей государственного бюджета.
Таблица 6. Распределение налоговых поступлений Костанайской области по бюджетам в 2008 году (тыс. тенге)
Итого налоговых поступлений | Государственный бюджет | Республиканский бюджет | Местный бюджет | ||||||
план | факт | %испол. | план | факт | % испол. | план | факт | % испол. | |
69662159 | 73158340 | 105,0 | 43130792 | 46378588 | 107,5 | 26531367 | 26779752 | 100,9 |
По состоянию на 1 ноября 2009 года поступления в местный бюджет в разрезе видов налогов и платежей по Костанайской области, как видно из таблицы 7, имели следующий вид:
Таблица 7. Поступление государственных доходов в местный бюджет в разрезе видов налогов и платежей по Костанайской области по состоянию на 31 декабря 2008 года
Наименование платежа | Местный бюджет | Удельный вес поступлений, % | ||||||
план | факт | % исполнения | ||||||
Итого доходов, в том числе: | 26 531 367 | 26 779752 | 100,9 | 100,00 | ||||
Налоговые поступления | 24 386 028 | 24 824942 | 101,8 | 92,70 | ||||
Индивидуальный подоходный налог | 5 165 158 | 5 092 212 | 98,6 | 20,51 | ||||
Социальный налог | 8 892 289 | 8 943 841 | 100,6 | 36,03 | ||||
Налоги на собственность | 3 394 638 | 3 827 947 | 112,8 | 15,42 | ||||
Акцизы | 4 232 080 | 4 399 630 | 104,0 | 17,72 | ||||
Поступления за использование природных и других ресурсов | 2 429 347 | 2 250 066 | 92,6 | 9,06 | ||||
Сборы за ведение предпринимательской и профессиональной деятельности | 157 106 | 184 347 | 117,3 | 0,74 | ||||
Прочие налоги | 2 | 111 | 5 550,0 | 0,0004 | ||||
Обязательные платежи, взимаемые за совершение юридически значимых действий и (или) выдачу документов уполномоченными на то государственными органами или должностными лицами | 115 408 | 126 786 | 109,9 | 0,51 |
Таким образом, налоговые поступления в доходах местного бюджета занимают главное место, составляя 92,7% всех поступлений бюджета. При этом в структуре налоговых поступлений наибольший удельный вес приходится на социальный налог и индивидуальный подоходный налог 36,03% и 20,51% соответственно. На втором месте по обеспечению поступлений в местный бюджет находятся акцизы – 17,72%. Налоги на собственность составляют 15,42%. Наименьшая доля в поступлениях местного бюджета приходится на прочие налоги и сборы – 0,51%, однако по ним отмечается перевыполнение плана более, чем в 5000 раз. По поступлениям за использование природных ресурсов можно отметить недовыполнение плана на 7,4%, в связи с чем потери местного бюджета составили 179281 тенге.
-
Исполнение бюджета
Анализ исполнения бюджета Костанайской области за 2006–2008 гг. свидетельствует о значительном росте его объема (таблица 8) [4, 5, 6].