161044 (595155), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

Таблица 8. Динамика и структура доходов местного бюджета

Наименование	Кассовое исполнение						Изменения в% 2008 г. к
	2006 г.		2007 г.		2008 г.
	млн. тенге	уд. вес, %	млн. тенге	уд. вес, %	млн. тенге	уд. вес, %	2007 г.	2006 г.
Доходы	45 611,70	100	59 804,63	100	58 881,63	100	98,46	129,09
в т.ч.: налоговые поступления	20 644,19	45,26	24 995,19	41,79	1 486,33	2,52	5,95	7,20
неналоговые поступления	268,82	0,59	334,14	0,56	25,26	0,04	7,56	9,40
поступления от продажи основного капитала	1 320,29	2,89	1 041,93	1,74	-	-	-	-
поступления трансфертов	23 378,39	51,26	33 433,39	55,9	57 370,03	97,43	171,60	245,40

Однако исполнение бюджета по налоговым, неналоговым поступлениям и доходам от операций с капиталом объем доходов в 2008 г. снижается по сравнению с 2007 г. и составил 1511,6 млн. тенге. При этом необходимо отметить, что объем доходов по данным категориям равнялся в 2006 г. – 23744,9 млн. тенге и в 2007 г. – 26371,24 млн. тенге.

Удельный вес налоговых, неналоговых поступлений и доходов от операций с капиталом в общем объеме доходов Костанайской области составил: в 2006 г. – 48,74%, 2007 г. – 44,09%, а в 2008 г. лишь 2,53%, т.е. ежегодно снижается. При этом необходимо отметить, что доля официальных трансфертов, выделяемых из республиканского бюджета ежегодно возрастает: в 2006 г. составила 51,26%, в 2007 г. – 55,9% и в 2008 г. – 97,43% (рисунок 1) [7, 8].

Рисунок 1. Структура доходов бюджета Костанайской области, %

При существующем порядке распределения поступлений между республиканским и местным бюджетами, область на очередной среднесрочный период останется субвенционной, т. к. 70% сбора налоговых и неналоговых платежей зачисляется в республиканский бюджет.

По доходам бюджет области за 2008 г. выполнен на 101,8%, в бюджет области дополнительно поступило 493,7 млн. тенге. Против 2007 года поступление увеличилось на 2198,5 млн. тенге, или на 8,3%. за 2007 г. исполнен на 101,8%, при уточненном прогнозе 58 736 млн. тенге, фактически поступило 59 804 млн. тенге, в т.ч. по полученным официальным трансфертам – на 99,9%, недопоступило из республиканского бюджета 21,9 млн. тенге. Против 2006 г. поступление доходов в местный бюджет увеличилось на 25,8 млн. тенге, или на 1,7%. Выполнение доходной части своих бюджетов обеспечили все районы и города области (таблица 4) [4, 5, 8].

Уточненный прогноз по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) выполнен на 110,4%, в бюджет области дополнительно поступило 700 млн. тенге, против 2007 г. поступление ИПН увеличилось на 2 446 млн. тенге или на 49,1%. Основная причина перевыполнения плана увеличение ФОТ. Поступили пени и штрафы в сумме 35 млн. тенге. Дополнительным резервом поступлений стало перечисление АО «ССГПО» налога в сумме 134,1 млн. тенге по выплаченной в декабре 2007 г. 13‑й заработной платы.

Доходная часть бюджета на 2008 г. на 42,7% сформирована за счет социального налога. Уточненный прогноз по данному источнику исполнен на 106,9%, в бюджет области дополнительно поступило 727,5 млн. тенге. Перевыполнение прогноза по данному источнику обусловлено увеличением ФОТ, который поданным управления статистики вырос в 2008 г. в сравнении с прошлым годом на 23,1%; среднемесячная заработная плата за январь-ноябрь составила 28 тыс. тенге, или на 5 тыс. тенге больше уровня 2007 г.

Уточненный прогноз по налогам на собственность исполнен на 108,0%, в бюджет области дополнительно поступило 233,9 млн. тенге. По всем четырем подклассам данного класса прогноз перевыполнен, в т.ч. по налогу на имущество (106,3%), земельному налогу (113,4%), налогу на транспортные средства (111,4%), единому земельному налогу (134,3%).

По налогу на имущество юридических лиц за счет проведения переоценки основных средств в связи с переходом на МСФО, а так же за счет приобретения юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями основных средств. Одной из причин перевыполнения плана налога на имущество физических лиц является увеличение налогооблагаемой базы: за 2008 г. увеличилось количество плательщиков на 2926 (2007 г. – 286495, 2008 г. – 289 421), данное обстоятельство повлияло на общее перевыполнение прогноза.

В связи с поступлением недоимки по земельному налогу, которая с начала года сократилась на 3,1 млн. тенге.

Перевыполнение прогноза по налогу на транспорт юридических и физических лиц обусловлено поступлением задолженности прошлых лет. За 2008. недоимка сократилась на 1,8 млн. тенге (40,7%). Увеличилось количество плательщиков.

Прогноз по подклассу акцизы выполнен на 119,7%, дополнительно в бюджет поступило 117 млн. тенге, за счет увеличения налогооблагаемой базы.

В 2008 г. поступило 1 996,6 млн. тенге поступлений за использование природных и других ресурсов, что составляет 103,1% к прогнозу и 100,4% – к фактическому исполнению за 2007 г. Дополнительно к плану в бюджет области поступило 59,6 млн. тенге. Недоимка с начала года по данному подклассу сократилась на 9,7 млн. тенге.

По всем девяти запланированным источникам государственной пошлины план выполнен. Наибольшее поступление имеет государственная пошлина, взимаемая при судебных действиях 104 млн. тенге.

Таблица 9. Бюджет Костанайской области за 2006–2008 годы

Наименование	Кассовое исполнение									Изменения в% 2008 г. к
	2006 г.			2007 г.			2008 г.
	млн. тенге	уд. вес, %		млн. тенге	уд. вес, %		млн. тенге	уд. вес, %		2007 г.	2006 г.
I. ДОХОДЫ		45 611,70	100		59 804,63	100		58 881,63	100		98,46	129,09
Налоговые поступления		20 644,19	45,26		24 995,19	41,79		1 486,33	2,52		5,95	7,20
Неналоговые поступления		268,82	0,59		334,14	0,56		25,26	0,04		7,56	9,40
Поступления от продажи основного капитала		1 320,29	2,89		1 041,93	1,74		-	-		-	-
Поступление трансфертов		23 378,39	51,26		33 433,39	55,9		57 370,03	97,43		171,60	245,40
II. ЗАТРАТЫ		41 638,04	100		60 836,55	100		59 216,32	100		97,34	142,22
Государственные услуги общего характера		2 317,96	5,57		3 154,26	5,18		764,84	1,29		24,25	33,00
Оборона		116,73	0,28		146,38	0,24		92,86	0,16		63,44	79,55
Общественный порядок, безопасность, правовая, судебная, уголовно-исполнительная деятельность		1 673,85	4,02		2 198,71	3,61		2 550,77	4,31		116,01	152,39
Образование		14 208,27	34,12		20 049,34	32,96		6 158,25	10,40		30,72	43,34
Здравоохранение		10 192,40	24,48		13 789,59	22,67		18659,98	31,51		135,32	183,08
Социальная помощь и социальное обеспечение		2 073,08	4,98		2 694,78	4,43		3 211,26	5,42		119,17	154,90
Жилищно-коммунальное хозяйство		3 239,94	7,78		5 207,17	8,56		3 683,28	6,22		70,73	113,68
Культура, спорт, туризм и информационное пространство		2 126,79	5,11		3 155,03	5,19		2 074,81	3,50		65,76	97,56
Топливно-энергетический комплекс и недропользование		1,61	0		5,56	0,01		934,57	1,58		16 808,81	58 047,83
Сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрана окружающей среды и животного мира, земельные отношения		3 605,78	8,66		4 823,95	7,93		5 288,18	8,93		109,62	146,66
Промышленность, архитектурная, градостроительная и строительная деятельность		200	0,48		367,35	0,6		74,65	0,13		20,32	37,33
Транспорт и коммуникации		1 470,67	3,53		4 504,75	7,4		4 033,48	6,81		89,54	274,26
Прочие		354,49	0,85		404,47	0,66		1 089,34	1,84		269,33	307,30
Обслуживание долга		0,81	0		-	-		-	-		-	-
Трансферты		55,67	0,13		335,23	0,55		10599,99	17,90		3 162,01	19 040,76
III. ОПЕРАЦИОННОЕ САЛЬДО		3 973,66	100		-1 031,92	100		-33 468,03	100		3 243,28	-842,25
IV. ЧИСТОЕ БЮДЖЕТНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ		-32,18	100		-7,03	100		436,00	100		-6 201,99	-1 354,88
Погашение бюджетных кредитов		32,18	100		7,03	100		-	-		-	-
V. САЛЬДО ПО ОПЕРАЦИЯМ С ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ		310,17	100		169,02	100		24,00	100		14,20	7,74
Приобретение финансовых активов		315,26	101,64		219,06	129,60		24,00	100		10,96	7,61
Поступления от продажи финансовых активов государства		5,09	1,64		50,04	29,60		-	-		-	-
VI. ДЕФИЦИТ (ПРОФИЦИТ) БЮДЖЕТА		3 695,67	100		-1 193,91	100		-794,68	100		66,56
VII. ФИНАНСИРОВАНИЕ ДЕФИЦИТА (ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОФИЦИТА) БЮДЖЕТА		-3 695,67			1 193,91			794,68			66,56	-21,50
Поступления займов		370			370			436,00			117,84	117,84
Погашения займов		726,03			1 035,09			0,00			0,00	0,00
ДВИЖЕНИЕ ОСТАТКОВ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ		-3 339,64			1 859,00			358,68			19,29	-10,74

Из 63 запланированных доходных источников по 1, 2, 3 категориям уточненный бюджет не выполнен по четырем: поступления от продажи гражданам квартир, поступления от продажи земельных участков, поступления части чистого дохода коммунальных государственных предприятий, вознаграждения (интересы) по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета банкам-заемщикам (рисунок 2) [9, 10].

Характеристики

Список файлов ВКР