160336 (Бюджетирование в МУП "ПТК "Орскгортранс"), страница 7
Описание файла
Документ из архива "Бюджетирование в МУП "ПТК "Орскгортранс"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "160336"
Текст 7 страницы из документа "160336"
Организационно-правовой формой МУП «ПТК «Орскгортранс» является Муниципальное Унитарное Предприятие. Главной особенностью предприятия является то, что он совмещает в себе электротранспорт и автохозяйство.
Предприятие является планово-убыточным, в связи с тем, что доходы предприятия не покрывают расходы предприятия. Разница покрывается за счёт дотаций из городского и областного бюджета.
Бюджет доходов и расходов предприятия показывает соотношение всех запланированных доходов со всеми видами расходов, которые предполагается понести организации в плановый период.
Бюджет доходов и расходов предприятия направлен на то, чтобы определить наиболее эффективные пути использования денежных средств, установить лимиты основных статей бюджета расходов, проанализировать и определить резервы формирования и увеличения статей бюджета доходов.
Так же при построении системы бюджетирования на МУП «ПТК «Орскгортранс» используется бюджет движения денежных средств.
В нем собрана информация поступления и выбытия денежных средств.
Бюджет поступления денежных средств МУП «ПТК «Орскгортранс» за 2007-2009 гг. приведен в таблице 2.4. На основе данных таблицы 2.4, можно сделать вывод, что основным источником поступления денежных средств на предприятии являются доходы от оказания услуг по перевозке, как электротранспортом, так и автобусом. В 2008 году по сравнению с 2007 годом наблюдается значительное увеличение доходов от оказания услуг по перевозке на 24094,4 тыс. рублей или на 52,7%. В 2009 году по сравнению с 2008 годом наблюдается значительное увеличение на 809,5 тыс. рублей или на 1,2%. Доходы от оказания дополнительных услуг так же значительно увеличивается в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 4505,1 тыс. рублей или на 62,2%. Доходы от оказания дополнительных услуг так же значительно увеличивается в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 2233,2 тыс. рублей или на 15%.
Бюджет выбытия денежных средств включает в себя:
- расхода на приобретение сырья;
- расходы на энергоресурсы;
- коммерческие расходы;
- затраты на аренду помещений;
- расходы по оплате труда;
-административно-управленческие расходы;
- расходы на операционное обслуживание;
- аудит;
- налоги;
- пошлины, взносы и пени;
- услуги охраны;
- прочие и непредвиденные расходы;
Бюджет выбытия денежных средств МУП «ПТК «Орскгортранс» за 2007-2009 гг. приведен в таблице 2.5.
Контроль по исполнению бюджетов предназначен для анализа оценки эффективности управления ресурсами организации в планируемом периоде.
Таблица 2.4
Бюджет поступления денежных средств МУП «ПТК «Орскгортранс» за 2007-2009 гг.
| Поступления средств | Год | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008 от 2007 гг. | 2009 от 2008гг. | 2008/2007г. | 2009/2008 г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Доходы от оказания услуг по перевозке - электротранспорт - автобус | 45741,9 29240,5 16501,4 | 69836,3 44585,4 25251 | 70645,8 49766,4 20879,4 | 24094,4 15344,9 8749,6 | 809,5 5181 -4371,6 | 152,7 152,5 153,0 | 101,2 111,6 82,7 |
| 2.Доходы от оказания дополнительных услуг - столовая - автостоянка - здравпункт - металлолом - реклама - автоуслуги - простой вагона | 7241,8 1471,7 113,8 7,0 4860 350,2 136,9 302,2 | 11746,9 2307,9 185,1 12,3 8082,8 557,3 174,2 427,6 | 13980,1 2477 179,9 15,8 8744 787 811,2 965,2 | 4505,1 836,2 71,3 5,3 3222,8 207,1 37,3 125,4 | 2233,2 169,1 -5,2 3,5 661,2 229,7 637 537,6 | 162,2 156,8 162,6 175,7 166,3 159,1 127,2 141,5 | 119,0 107,3 97,2 128,5 108,2 141,2 465,7 225,7 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 3.Финансирование | 56428,9 | 88597,4 | 116766,3 | 32168,5 | 28168,9 | 157,0 | 131,8 |
| 4.Прочие | 734,7 | 1625,8 | 2100 | 891,1 | 474,2 | 221,3 | 129,2 |
| 5.Финансовые операции | 258,3 | 499,8 | 977,1 | 241,5 | 477,3 | 193,5 | 195,5 |
| ИТОГО поступления средств | 110405,5 | 172306,2 | 204469,3 | 61900,7 | 32163,1 | 156,1 | 118,7 |
Таблица 2.5
Бюджет выбытия денежных средств МУП «ПТК «Орскгортранс» за 2007-2009 гг.
| Поступления средств | Год | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | ||||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008 от 2007 гг. | 2009 от 2008гг. | 2008/ 2007г. | 2009/ 2008 г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| 1.Расходы на приобретение сырья, материалов: - запчасти и материалы - услуги сторонних организаций - ГСМ - билетная продукция - столовая - здравпункт - страхование | 14119,4 2516,9 524,7 9749,2 299,6 601,8 20,3 406,9 | 18120,9 6490,1 1122,6 8682,4 300,3 1088,6 26,3 410,6 | 19322 7690,8 1332,9 8700,6 300,9 2100,7 29,7 421,6 | 4001,5 3973,2 597,9 -1066,8 0,7 486,8 6 3,7 | 1201,1 1200,7 200,3 18,2 0,6 1012,1 3,4 11 | 128,34 257,86 213,95 89,05 100,23 180,89 129,56 100,91 | 106,63 118,50 118,73 100,21 100,20 192,97 112,93 102,68 | ||
| 2.Расходы на энергоресурсы: - электроэнергия - теплоэнергия - вода - природный газ | 14826,9 13163,2 1570,8 88,0 4,9 | 19192,4 16720,6 2371,3 95,5 4,9 | 20775,7 16892,8 2421,8 98,8 4,9 | 4365,5 3557,4 800,5 7,5 0 | 1583,3 172,2 50,5 3,3 0 | 129,44 127,02 150,96 108,52 100 | 108,25 101,03 102,13 103,45 100 | ||
| 3.Коммерческие расходы: - транспортные расходы | 18,1 18,1 | 18,1 18,1 | 18,1 18,1 | 0 0 | 0 0 | 100 100 | 100 100 | ||
| 4.Затраты на аренду помещений и автотранспорта - аренда автотранспорта | 44,6 44,6 | 77,4 77,4 | 80,1 80,1 | 32,8 32,8 | 2,7 2,7 | 173,54 173,54 | 103,49 103,49 | ||
| 5.Расходы на оплату труда: - заработная плата - отчисления на социальные нужды | 55925,4 43941,7 11983,7 | 83318 67544,6 15773,4 | 84564,9 68889,6 15789,3 | 27392,6 23602,9 3789,7 | 1246,9 1345 15,9 | 148,98 153,71 131,62 | 101,50 101,99 100,10 | ||
| 6. Расходы на техобслуживание и ремонты: - материалы - оборудование и запчасти - услуги подрядных организаций - техосмотр - оплата материалов, услуг по реконструкции | 13217,6 51,5 198,0 106,4 31,9 12829,9 | 31790,6 51,8 290,8 106,4 31,9 31309,7 | 48290,6 52,8 312,8 106,4 31,9 45999,7 | 18573 0,3 92,8 0 0 18479,8 | 16500 1 22 0 0 14690 | 240,52 100,58 146,87 100 100 244,04 | 151,90 101,93 107,56 100 100 146,92 | ||
| 7. Административно-управленческие расходы: - командировочные расходы - аудиторские услуги - канцелярия - информационные услуги - связь, почтовые услуги - охрана труда - автопартнер - прочие | 1461 372 24 319,5 72,6 458,7 118,7 29,8 65,6 | 2525,8 602,7 31 564,6 247,6 700,1 211,1 57 111,7 | 3423,7 712,8 39 675,7 288,8 986,9 290,1 61,9 178,8 | 1064,8 230,7 7 245,1 175 241,4 92,4 27,2 46,1 | 897,9 110,1 8 111,1 41,2 268,8 79 4,9 67,1 | 172,88 162,01 114,81 176,71 341,05 152,63 177,84 191,27 170,27 | 135,55 118,27 125,8 119,68 116,64 140,96 137,42 108,60 160,07 | ||
| 8. Расходы на операционное обслуживание: - проценты по кредитам на текущую деятельность - услуги банков - плата за зачисление зарплаты на СКС | 2016,4 1322,3 423,3 270,8 | 2939,2 1936,5 571,4 431,3 | 3490,8 2340,5 761,1 549 | 922,8 614,2 148,1 160,5 | 551,6 404 189,7 117,7 | 145,76 146,45 134,99 159,27 | 118,77 120,86 133,20 127,29 | ||
| 9. Аудит, консалтинг, обучение персонала | 18,2 | 18,2 | 18,2 | 0 | 0 | 100 | 100 | ||
| 10. Налоги и иные обязательные платежи: - налог от несчастных случаев - ЕНВД - транспортный - за загрязнение окружающей среды - на имущество - подоходный налог - прочие | 2650 180,1 58 402,4 23,5 1424,8 495,4 1660 | 6835,3 224,6 154 606,1 31,5 2072,4 495,4 3251,3 | 11935,3 401 231,7 707,1 40,6 2719,4 495,4 5671 | 4186,3 44,5 96 203,7 8 647,6 0 1591,3 | 5100 176,4 77,7 101 9,1 647 0 2419,7 | 257,94 124,71 265,52 150,62 134,04 145,45 100 195,86 | 174,61 178,54 150,45 116,66 128,90 131,22 100 174,42 | ||
| 11. Пошлины, взносы, пени | 186,4 | 256,8 | 342,9 | 70,4 | 86,1 | 137,77 | 133,53 | ||
| 12. Услуги охраны | 97,2 | 132,2 | 230 | 35 | 97,8 | 136,01 | 173,98 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| 13. Прочие и непредвиденные расходы | 530,7 | 1177,2 | 1221,7 | 646,5 | 44,5 | 221,82 | 103,78 | ||
| ИТОГО поступления средств | 106705,8 | 166402,1 | 193714 | 59696,3 | 27311,9 | 155,94 | 116,40 | ||
Из таблицы 2.5 видно, что основными статьями выбытия денежных средств являются расходы на энергоресурсы, расходы на приобретение сырья, расходы на техобслуживание, операционные расходы и налоговые платежи. В 2008 году, по сравнению с 2007 годом увеличение расходов на приобретение сырья, товаров составляет 4001,5 рублей или 28,34%. В 2009 году, по сравнению с 2008 годом увеличение по этой статье составляет 1201,1 рублей или 6,63%. Увеличение расходов на энергоресурсы в 2008 году, по сравнению с 2007 годом составляет 4365,5 рублей или 29,44%, а в 2009 году, по сравнению с 2008 годом увеличиваются на 1583,3 рублей или на 8,25%. Рост расходов на техобслуживание в 2008 году, по сравнению с 2007 годом составляет 18573,0 рублей или 140,52%, а в 2009 году, по сравнению с 2008 годом – 16500,0 рублей или на 51,90%. Рост оперативных расходов в 2008 году, по сравнению с 2007 годом составляет 922,8 рублей или 45,76%, а в 2009 году, по сравнению с 2008 годом – 551,6 рублей или на 18,77. Увеличение налоговых расходов в 2008 году, по сравнению с 2007 годом составляет 4186,3 рублей или 157,94%, а в 2009 году, по сравнению с 2008 годом увеличиваются на 5100 рублей или на 74,61%.
