160336 (595086), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Все это говорит о том, что предприятие обладает неустойчивым финансовое состояние, так как при росте себестоимости выручка от продаж не в силах покрыть расходы, связанные с производством.
2.2 Оценка организации бюджетирования МУП «ПТК «Орскгортранс»
При построении системы бюджетирования используется бюджет доходов и расходов, как основной бюджет организации. В нем обобщается информация функциональных бюджетов. Этот бюджет служит для обеспечения сбалансированности текущих затрат и текущих поступлений, первоначальных затрат и внешних источников поступления денежных средств, а также прочих вложений и прочих источников поступления средств.
При построении бюджета доходов и расходов используют регламент бюджетирования доходов и расходов. Регламент бюджетирования доходов расходов определяет, каким образом будет планироваться, учитываться, и анализироваться финансовый результат.
Бюджет доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» приведен в таблице 2.2.
На основе данных таблицы 2.2 можно сделать вывод, что к росту бюджета доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» 2008 года на 28336,9 тыс. руб. или на 8,5% по сравнению с 2007 годом, привело увеличение в 2008 году по сравнению с 2007 годом доходов от услуг по перевозке электротранспортом на 4403,4 тыс. рублей или на 5,3%, рост услуг по перевозке автобусом на 795,5 тыс. рублей или на 2,2%, увеличение финансирования на 11100 тыс. рублей или на 8,6%. К росту бюджета доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» 2009 года на 18807,9 тыс. руб. или на 5,2% по сравнению с 2008 годом, привело увеличение в 2009 году по сравнению с 2008 годом доходов от услуг по перевозке электротранспортом на 6190,4 тыс. рублей или на 7%, рост услуг по перевозке автобусом на 5049,8 тыс. рублей или на 13,4%, увеличение финансирования на 5878,5 тыс. рублей или на 4,2%.
Бюджет доходов показывает источники поступления запланированных доходов организации в плановый период. При построении бюджета доходов формируется формат бюджетов. Формат бюджета определяет: объекты бюджетирования, наименование бюджета, финансово-экономические показатели бюджетирования.
Необходимая информация содержится в операционных бюджетах и имеет следующий вид:
Бюджет доходов консолидируется на основе бюджета: доходы от оказания услуг по перевозке, доходы от оказания дополнительных услуг, внереализационные доходы, финансирование и реконструкция трамвайных путей. Таблица 2.2
Бюджет доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» за 2007-2009 гг.
| Доходы | Год | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | |||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008 от 2007г. | 2009 от 2008 г. | 2008/2007г. | 2009/2008 г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 1.Услуги электротранспорта: -абонементы -проездные билеты | 82615,2 64843,2 17772 | 87018,6 70929,6 16089 | 93209 70100,2 23108,8 | 4403,4 6086,4 -1683 | 6190,4 -829,4 7019,8 | 105,3 109,4 90,5 | 107,0 98,8 143,6 | |
| 2.Услуги по перевозке автобусом: -абонементы -перевозка по заявкам -проездные билеты | 36889,6 31362,6 3425 2102 | 37685,1 29930,7 5376 2378,4 | 42734,9 31366,7 7879,2 2489 | 795,5 -1431,9 1951 276,4 | 5049,8 1436,3 2503,2 110,6 | 102,2 95,4 157 113,2 | 113,4 104,8 146,6 104,6 | |
| 3.Услуги по перевозке на всех видах транспорта: -единые проездные билеты -проездные билеты (льготные) | 10606,8 291,3 10315,5 | 12819 470,7 12348,3 | 15721 477 15244 | 2212,2 179,4 2032,8 | 2902 6,3 2895,7 | 120,9 161,6 119,7 | 122,6 101,3 123,5 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 4. Столовая | 1500 | 3657 | 3660 | 2157 | 3 | 243,8 | 100,1 | |
| 5. Автостоянка | 501,4 | 499,2 | 452 | -2,2 | -47,2 | 99,6 | 90,5 | |
| 6. Здравпункт | 11,1 | 25,8 | 25,6 | 14,7 | -0,2 | 232,4 | 99,2 | |
| 7.Обслуживание опор под рекламу | 2127,9 | 5297,7 | 7435,4 | 3169,8 | 2137,7 | 248,9 | 140,4 | |
| 8. Реклама | 333,6 | 798,6 | 1003,6 | 465 | 205 | 239,4 | 125,7 | |
| 9. Автоуслуги -аренда вагона -услуги АТЦ | 279,4 138 141,4 | 384 105 279 | 402,9 142 260,9 | 104,6 -33 137,6 | 18,9 37 -18,1 | 137,4 76,1 197,3 | 104,9 135,2 93,5 | |
| 10.Возмещение за простой вагона | 945,1 | 718,5 | 1239 | -226,6 | 520,5 | 76,0 | 172,4 | |
| 11.Доходы от сдачи металлолома | 4000 | 4641 | 4600 | 641 | -41 | 116,0 | 99,1 | |
| 12.Прочие доходы | 1567,1 | 2488,5 | 2500,4 | 921,4 | 11,9 | 158,8 | 100,5 | |
| 13.Финансирование | 128821,5 | 139921,5 | 145800 | 11100 | 5878,5 | 108,6 | 104,2 | |
| 14.Реконструкция трамвайных путей | 61999,3 | 64580,4 | 60559,2 | 2581,1 | -4021,2 | 104,2 | 93,8 | |
| ИТОГО ДОХОДЫ | 332198 | 360534,9 | 379342,8 | 28336,9 | 18807,9 | 108,5 | 105,2 | |
Бюджет доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» 2008 года увеличился на 28 336,9 тыс. рублей по сравнению с 2007 годом. Бюджет доходов 2009 года увеличился на 18 807,9 тыс. рублей по сравнению с 2008 годом, а по сравнению с 2007 годом на 47 144,8тыс. руб.
Увеличение бюджета доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» 2009 года по сравнению с 2007 годом обусловлено ростом спроса на услуги по перевозке на всех видах транспорта.
Услуги по перевозке на всех видах транспорта изменялись следующим образом (табл. 2.2):
-в 2008 году поступления увеличились на 28 336,9 тыс. рублей по сравнению с 2007 годом;
-в 2009 году поступления увеличились на 18 807,9 тыс. рублей по сравнению с 2008 годом.
Сумма услуг по перевозке в 2007 году составляла 39 % от всего бюджета доходов, в 2008 году составил 38 % бюджета доходов, в 2009 году 40 % бюджета доходов.
Другим источником доходов является финансирование.
Финансирование увеличилось (табл. 2.2) в 2008 году на 11 100 тыс. рублей по сравнению с 2007 годом, в 2009 роду на 18 807,9. рублей по сравнению с 2008 годом.
Рост финансирования обусловлен тем, что у МУП «ПТК «Орскгортранс» увеличились убытки. На дальнейшее увеличение финансирования будет оказывать влияние увеличение спроса на услуги по перевозке, что привлечёт к увеличению продаж абонементов и проездных билетов.
Бюджет расходов показывает направления запланированных расходов денежных средств организации в плановый период. При построении бюджета доходов формируется формат бюджетов.
Бюджет расходов приведен в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Бюджет расходов МУП «ПТК «Орскгортранс» за 2007-2009 гг.
| Расходы | Год | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | ||||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008 от 2007 гг. | 2009 от 2008гг. | 2008/2007г. | 2009/2008 г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| 1.Расходы на приобретение сырья/товаров: -затраты на запасные части, материалы -затраты на ГСМ -оплата услуг | 45741,9 10544,1 33677,9 1519,9 | 50040,6 8925,9 38308,2 2806,5 | 56428 9000 44777,4 2650,9 | 4298,7 -1618,2 4630,3 1286,6 | 6387,4 74,1 6469,2 -155,6 | 109,4 84,7 113,7 184,6 | 112,8 100,8 116,9 94,5 | ||
| 2.Расходы на энергоресурсы: -электроэнергия -теплоэнергия -вода | 41237,9 30455,8 4880,5 5901,6 | 43928,4 32441,4 5540,7 5946,6 | 43877,1 32400,3 6590,1 4886,7 | 2690,5 1985,6 660,2 45 | -51,3 -41,1 1049,4 -1059,9 | 105 106,5 113,5 100,8 | 99,9 99,9 118,9 82,2 | ||
| 3.Затраты на аренду помещений: -аренда автотранспортного средства | 96 96 | 96 96 | 96 96 | 0 0 | 0 0 | 100 100 | 100 100 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| 4.Расходы по оплате труда: -заработная плата -отчисления на социальное страхование | 169199,1 140658,3 28540,8 | 181560,9 144644,1 36916,8 | 189200,8 146700,9 42499,9 | 12361,8 3985,8 8376 | 7639,9 2056,8 5583,1 | 107,3 102,8 129,3 | 104,2 101,4 115,1 | ||
| 5.Расходы на техобслуживание -оборудование и запчасти -услуги подрядных организаций -техосмотр -затраты по реконструкции трамвайных путей | 53898,4 320 21,9 0,6 53555,9 | 54829,2 329,1 30,9 0,6 54468,6 | 55740,3 983,8 33 0,7 54722,8 | 930,8 9,1 9 0 912,7 | 911,1 654,7 2,1 0,1 254,2 | 101,7 102,8 141,1 100 101,7 | 101,7 298,9 106,8 116,7 100,5 | ||
| 6.Административно управленческие расходы: -командировочные -аудиторские -обслуживание оргтехники -канцтовары -связь, почтовые и телеграфные услуги -охрана труда -амортизация | 23031,4 510 22 100 500,9 1002,7 300,1 17332,7 | 31049,3 513,3 23 100,2 583,8 1044 318,3 23862,3 | 31484,4 325,5 22 114,9 573,5 982,3 328,9 24029,3 | 8017,9 3,3 1 0,2 81,9 41,3 18,2 6529,6 | 435,1 -187,8 -1 14,7 -9,8 -61,7 10,6 167 | 134,8 100,6 104,5 100,2 116,6 104,2 106,1 137,7 | 101,4 63,4 95,7 114,7 98,2 94,1 103,3 100,7 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| 7.Банковское обслуживание: -проценты по кредитам -плата за РКО, инкассация -плата за начисление зарплаты на СКС -прочие | 4890 3980 651 259 - | 6168 4186,5 996 947,7 37,8 | 6233 4875,3 757,9 474,9 124,9 | 1278 206,5 345 688,7 37,9 | 65 688,8 -238,1 -472,8 87,1 | 126,1 105,2 153 365,9 - | 101,1 116,5 76,1 50,1 330,4 | ||
| 9.Аудит, консалтинг, обучение персонала | 101,2 | 199,8 | 203,7 | 98,6 | 3,9 | 197,4 | 101,9 | ||
| 10. Налоги | 5473,5 | 6590,7 | 7900 | 1117,2 | 1309,3 | 120,4 | 119,9 | ||
| 11.Пошлины, взносы, пени, штрафы и прочие | 11,7 | 10,8 | 11,9 | -0,9 | 1,1 | 92,3 | 110,2 | ||
| 12.Услуги охраны | 137,4 | 138,6 | 139 | 1,2 | 0,4 | 100,9 | 100,3 | ||
| 13. Прочие и непредвиденные расходы | 4599 | 3408 | 4500 | -1191 | 1092 | 74,1 | 132,0 | ||
| ИТОГО РАСХОДЫ | 346786 | 370551 | 393260,2 | 23765 | 22709,2 | 106,8 | 106,1 | ||
На основе данных таблицы 2.3 можно сделать вывод, что к росту бюджета расходов МУП «ПТК «Орскгортранс» 2008 года на 23765 тыс. руб. или на 6,8% по сравнению с 2007 годом привело увеличение в 2008 году по сравнению с 2007 годом расходов на оплату труда на 12361,8 тыс. рублей или на 7,3%, рост налоговых отчислений на 1117,2 тыс. рублей или на 20,4%, увеличение административно управленческих расходов на 7347,2 тыс. рублей или на 34,3% и рост расходов на приобретение сырья и материалов на 4298,7 тыс. рублей или на 9,4%. А увеличение в 2009 году по сравнению с 2008 годом расходов на оплату труда на 7639,9 тыс. рублей или на 4,2%, рост налоговых отчислений на 1309,3 тыс. рублей или на 19,9% и рост расходов на приобретение сырья и материалов на 6387,4 тыс. рублей или на 12,8% привело к росту бюджета расходов МУП «ПТК «Орскгортранс» 2009 года на 22709,2 тыс. руб. или на 6,1% по сравнению с 2008 годом.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
