160169 (Анализ финансового состояния ОАО "Транснефтепродукт"), страница 8
Описание файла
Документ из архива "Анализ финансового состояния ОАО "Транснефтепродукт"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "160169"
Текст 8 страницы из документа "160169"
Источники покрытия долгосрочных и нематериальных активов: в течение года наблюдается увеличение собственных источников средств, это произошло за счет появления нераспределенной прибыли.
Таблица 14 используется для анализа источников финансирования текущих активов, в ней используются данные бухгалтерского баланса и предыдущих расчетов.
Таблица 14
Анализ источников текущих активов
Текущие активы | 2004г. | 2005г. | 2006г. | Источники покрытия текущих активов | 2004г. | 2005г. | 2006г. | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||||||
1. Запасы и затраты | 4397 | 4831 | 6330 | 1. Краткосрочные обязательства (итог раздела 5 пассива) | 26885 | 19154 | 23089 | ||||||||
1.1. Производственные запасы | 955 | 856 | 1010 | 1.1. Использованные на покрытие внеоборотных активов | 2903 | -1191 | 874 | ||||||||
1.2. НЗП | - | - | - | 1.2. Использованные на покрытие оборотных активов – собственные оборотные средства (стр.1-стр.1.1) | 23982 | 20345 | 22215 | ||||||||
1.3. Готовая продукция | 3351 | 3825 | 5169 | 3. Всего источников текущих активов (стр.1.2) | 23982 | 20345 | 22215 | ||||||||
1.4. Товары отгруженные | - | - | - | ||||||||||||
1.5. Расходы будущих периодов | 91 | 150 | 151 | ||||||||||||
1.6. Прочие запасы и затраты | |||||||||||||||
2. Денежные средства, расчеты и прочие активы | 19494 | 15514 | 15885 | ||||||||||||
2.1. Денежные средства | 543 | 474 | 789 | ||||||||||||
2.2. Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | ||||||||||||
2.3. Дебиторская задолженность | 15554 | 12679 | 12984 | ||||||||||||
2.4. Прочие активы и НДС | 3488 | 2361 | 2112 | ||||||||||||
Всего (стр.1+стр.2) | 23982 | 20345 | 22215 |
На начало периода, в 2004 году, собственные источники средств, используемые на покрытие долгосрочных и нематериальных активов, составляют 2903 тыс. руб., а на конец периода, в 2006 году – 874тыс. руб. То есть за период собственные источники средств, используемые на покрытие долгосрочных и нематериальных активов, уменьшились на 2029 тыс. руб. Это произошло за счет того, что собственные средства предприятия превосходят рост запасов и затрат.
Для того чтобы рассчитать потребность в собственных оборотных средствах необходимо из суммарной величины запасов и дебиторской задолженности вычесть сумму кредиторской задолженности.
В 2004 году:
(4397 тыс. руб. + 15554 тыс. руб.) - 25648 тыс. руб. = - 5697 тыс.руб.
В 2005 году:
(4831 тыс. руб. + 12679 тыс. руб.) – 19132 тыс. руб. = - 1622 тыс.руб.
В 2006 году:
(6330 тыс. руб. + 12984 тыс. руб.) – 18302 тыс. руб. = + 1012 тыс. руб.
Полученная в данном случае величина показывает, сколько оборотных активов, числящихся на балансе, нуждаются в покрытии собственными оборотными средствами. В нашем случае в 2004 и 2005 годах собственных оборотных средств меньше, чем рассчитанных на 5697 тыс. руб. и 1622 тыс. руб. В 2006 году наблюдается противоположная ситуация: собственных оборотных средств больше, чем рассчитанных на 1012 тыс. руб.
Рассмотрим соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 15
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
Вид задолженности | 2004г. | 2005г. | 2006г. | Темп роста, % | |
2005 к 2004г. | 2006 к 2005г. | ||||
Кредиторская задолженность | 25648 | 19132 | 18302 | 74,6 | 95,7 |
Дебиторская задолженность | 15554 | 12679 | 12984 | 81,5 | 102,4 |
Превышение кредиторской над дебиторской задолженностью | 10094 | 6453 | 5318 | 63,9 | 82,4 |
% превышения кредиторской над дебиторской задолженностью | 164,9 | 150,9 | 141,0 | 91,5 | 93,4 |
Анализируя таблицу соотношения кредиторской и дебиторской задолженности видно, что кредиторская задолженность на начало периода, в 2004 году, в 1,64 раза выше дебиторской, в 2005 году – в 1,51 раза, а на конец периода превышает ее в 1,41 раза. Это говорит об улучшении расчетной дисциплины.
Проиллюстрируем соотношение дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 – 2006 гг. на рисунке 8.
Рис. 8. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 – 2006 гг.
Выделяют пять признаков хорошего баланса:
-
Валюта баланса на конец года увеличилась по сравнению с началом.
-
Темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов.
-
Собственный капитал больше заемного и темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала.
-
Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженностей примерно одинаковы.
-
Доля собственных средств в оборотных активах составляет более 10%.26
На данном анализируемом предприятии сложилась следующая ситуация в 2006 году:
-
Валюта баланса на конец года увеличилась с 50455 тысяч рублей до 53920 тысяч рублей.
-
Темп прироста оборотных активов (9,2%) выше, чем внеоборотных (5,3%).
-
В 2005 и 2006 году собственный капитал (28301 тыс. руб. и 28831 тыс. руб. соответственно) больше заемного (22154 тыс. руб. и 23089 тыс. руб. соответственно), но темпы его роста ниже (101,9%), чем темпы роста заемного капитала (104,2%).
-
Темп прироста дебиторской задолженности приметно на 7% превосходит темп прироста кредиторской задолженности.
-
Доля собственных средств в оборотных активах на протяжении всего периода значительно выше 10%.
Из пяти признаков хорошего баланса выполняется полностью п.1, п.2, частично п.3 и п.5, что говорит о том, что баланс предприятия нельзя назвать хорошим даже в 2006 году (не смотря на заметное улучшение). Предприятию следует сократить кредиторскую задолженность, то есть брать меньше денег и увеличить платежи в бюджетные и внебюджетные фонды.
Конечным финансовым результатом хозяйственной деятельности предприятия является балансовая прибыль. Балансовая прибыль – это сумма прибылей (убытков) предприятия, как от реализации продукции, так и доходов (убытков), не связанных с ее производством и реализацией.
При стабильных экономических условиях хозяйствования основной путь увеличения прибыли от реализации продукции состоит в снижении себестоимости в части материальных затрат.
Рассмотрим показатели финансовых результатов деятельности ООО «Спецтранснефтепродукт» за 2004 – 2006 гг. (таблица 16).
Таблица 16
Показатели финансовых результатов деятельности ООО «Спецтранснефтепродукт» за 2004 – 2006 гг.
(тыс. руб.)
Показатель | 2004 год | 2005 год | 2006 год | Темп роста | |
2005 к 2004г. | 2006 к 2005г. | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Выручка от реализации продукции, работ и услуг | 38467 | 25249 | 32569 | 65,6 | 129,0 |
2. Себестоимость реализации товаров, продукции, услуг | 40519 | 25162 | 31549 | 62,1 | 125,4 |
3. Валовая прибыль | -2052 | 87 | 1020 | - | в 11,72 раза |
4. Коммерческие расходы | -611 | -944 | -792 | 154,5 | 83,9 |
5. Прибыль (убыток) от продаж | -2663 | -857 | 228 | х | х |
6. Прибыль (убыток) до налогообложения | 331 | 2916 | 1491 | 881,0 | 51,1 |
9. Чистая прибыль (убыток) от хозяйственной деятельности | 41 | 2228 | 530 | в 54,3 раза | 23,8 |
Данные, представленные в таблице 16, характеризуют работу ООО «Спецтранснефтепродукт» за 2004 – 2006 годы следующим образом: