160137 (Анализ финансирования бюджетного учреждения здравоохранения), страница 8
Описание файла
Документ из архива "Анализ финансирования бюджетного учреждения здравоохранения", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "160137"
Текст 8 страницы из документа "160137"
Таблица 5. Состав и структура расходов по ОМС за 2006-2008 гг.
| Номера подстатей | Подстатьи расходов | 2006 | 2007 | 2008 | Отклонение 2007 от 2006 | Отклонение 2008 от 2007 | ||
| абсолют. тыс.руб. | отн., % | абсолют. тыс.руб. | отн., % | |||||
| 1.10.01.00 | Оплата труда рабочих и служащих | 14759,6 | 22365,2 | 22626,8 | 7605,6 | 51,5 | 261,6 | 1,2 |
| 1.10.02.00 | Начисления на оплату труда | 4634,7 | 6582,1 | 5817,3 | 1947,4 | 42,0 | -764,8 | -11,6 |
| 1.10.03.00 | Приобретение предметов снабжения, расходных материалов | 10023,0 | 18244,6 | 45921,5 | 8221,6 | 82,0 | 27676,9 | 151,7 |
| 1.10.03.01 | В том числе: канцелярские принадлежности, материалы и предметы для текущих хозяйственных целей | 1011,2 | 1924,6 | 3954,6 | 913,4 | 90,3 | 2030,0 | 105,5 |
| 1.10.03.02 | медикаменты и перевязочные средства | 4254,3 | 6829,6 | 26211,3 | 2575,3 | 60,5 | 19381,7 | 283,8 |
| 1.10.03.03 | мягкий инвентарь и обмундирование | 71,2 | 93,0 | 320,7 | 21,8 | 30,6 | 227,7 | 244,8 |
| 1.10.03.04 | продукты питания | 4124,6 | 8944,5 | 11215,6 | 4819,9 | 116,9 | 2271,1 | 25,4 |
| 1.10.03.05 | прочие расходные материалы и предметы снабжения | 561,7 | 452,9 | 4219,3 | -108,8 | -19,4 | 3766,4 | 831,6 |
| 1.10.04.00 | Командировки и служебные разъезды | 34,0 | 51,3 | 91,2 | 17,3 | 50,9 | 39,9 | 77,8 |
| 1.10.05.00 | Оплата транспортных услуг | 1821,3 | 1805,6 | 3211,3 | -15,7 | -0,9 | 1405,7 | 77,9 |
| 1.10.06.00 | Оплата услуг связи | 21,0 | 26,4 | 41,0 | 5,4 | 25,7 | 14,6 | 55,3 |
| 1.10.07.00 | Оплата коммунальных услуг | 6215,4 | 3944,8 | 7893,4 | -2270,6 | -36,5 | 3948,6 | 100,1 |
| 1.10.10.00 | Прочие текущие расходы на закупки товаров и оплату услуг | 350,0 | 484,6 | 13867,8 | 134,6 | 38,4 | 13383,2 | 2761,7 |
| Итого расходов: | 37859,7 | 53504,6 | 99470 | 15644,9 | 41,3 | 45965,4 | 85,9 | |
| 2.40.01.00 | Приобретение оборудования и предметов длительного пользования | 1321,3 | 52514,3 | 35913,5 | 51193 | 3874,4 | -16600,8 | -31,6 |
| 2.40.03.00 | Капитальный ремонт | 82801,9 | 118704,0 | 105203,8 | 35902,1 | 43,4 | -13500,2 | -11,4 |
| Итого капитальные расходы | 84123,2 | 171218,3 | 141117,3 | 87095,1 | 103,5 | -30101,0 | -17,6 | |
| Всего: | 121982,9 | 224722,9 | 240587,6 | 102740,0 | 84,2 | 15864,7 | 6,6 | |
Анализ динамики структуры расходов по ОМС в общем подтверждает политику учреждения, т.е. постепенное сокращение капитальных расходов и увеличение текущих. Общие показатели изменения структуры расходов по ОМС в динамике за три года похожи на показатели изменения структуры расходов по бюджетным средствам. Основные расходы направлены на оплату труда и приобретение предметов снабжения. Динамика финансирования ОМС в общем положительная: в 2007 году финансирование за счет средств ОМС увеличилось на 84,2 % по сравнению с предыдущим, а в 2008 году - на 6,6 %. Такое изменение в показателях, на мой взгляд, обусловлено новой региональной политикой Республики Саха, распространяющейся на все ее регионы, в том числе Нерюнгринский, и заключающейся в постепенном увеличении финансирования здравоохранения за счет средств ОМС и переходе на подушевой расчет выделяемых средств.
Анализ отклонения кассовых расходов от фактических и плановых в данном случае не проводится, так как они практически полностью соответствуют друг другу. Это говорит о повышении финансовой дисциплины в исследуемом учреждении и об отсутствии задолженности как кредиторской, так и дебиторской.
Удельный вес объема расходов по ОМС в общих расходах больницы отразим в таблице 6.
Таблица 6. Анализ удельного веса расходов на обязательное медицинское страхование за исследуемый период
| Расходы | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Отклонение | ||||||||||||||||
| сумма, тыс. руб. | в % к итогу | сумма, тыс. руб. | в % к итогу | сумма, тыс. руб. | в % к итогу | 2007 от 2006 гг | 2008 от 2007 гг | |||||||||||||
| по сумме, тыс. руб. | в % к итогу | по сумме, тыс. руб. | в % к итогу | |||||||||||||||||
| Всего фактических текущих расходов | 44695,5 | 100,0 | 68022,5 | 100,0 | 116743,8 | 100,0 | 23327,0 | - | 48721,3 | - | ||||||||||
| Расходы на ОМС | 37859,76 | 84,7 | 53504,62 | 78,7 | 99470,32 | 85,2 | 15644,86 | -6,0 | 45965,7 | 6,5 | ||||||||||
| Расходы на платные услуги | 6713,33 | 15,0 | 14408,25 | 21,1 | 17134,36 | 14,7 | 7694,92 | 6,1 | 2726,11 | -6,4 | ||||||||||
| Прочие расходы | 122,41 | 0,3 | 109,63 | 0,2 | 139,12 | 0,1 | -12,78 | -0,1 | 29,49 | -0,1 | ||||||||||
Из анализа можно сделать выводы, что расходы на обязательное медицинское страхование занимают значительную долю в общей сумме расходов. В 2007 году удельный вес расходов ОМС незначительно снизился, за счет чего выросла доля расходов на платные услуги, объем которых вырос в этом периоде , но в 2008 году его доля опять увеличилась и достигла 85,2 %. Если соотносить объемы расходов на обязательное медицинское страхование в общей структуре расходов больницы с объемом финансирования за счет источников ФОМС, можно заметить, что удельный вес расходов ОМС превышает удельный вес финансирования ОМС почти в 2 раза. Это говорит о высоком спросе на медицинские услуги в п. Чульман и достойном уровне обслуживания населения за счет привлечения дополнительных источников финансирования.
2.3 Диагностика объемов платных услуг
