148123 (Анализ себестоимости перевозок филиала "Троллейбусный парк № 2"), страница 6

В 2007 году филиалом оказывались услуги по размещению рекламы, бытовые услуги, сдача в аренду нежилых помещений, работали объекты общепита (столовая, буфеты). От прочих видов деятельности в 2007 году получено доходов 390 567 тыс.руб. против 287 384 тыс.руб. в 2006 году. В 2007 году от прочих видов деятельности получен убыток в сумме – 167 699 тыс. руб. за счет финансового результата деятельности общественного питания, все остальные виды услуг являлись прибыльными.

Результатом хозяйственной деятельности филиала ( учетом прочих видов деятельности) за 2007 год согласно статистической отчетности форма № 2 («Отчет о прибылях и убытках») явился убыток 2 862,3 млн.руб., 2006 год – 853 млн.руб.

Формирование фонда потребления, фонда накопления производилось за счет целевого финансирования по сметам. Общая сумма фонда потребления за 2007 год использована в сумме 518 307 тыс.руб., фонда накопления 188 487 тыс.руб.

Мероприятия по повышению производительности труда

* снижение себестоимости перевозки пассажиров:

- за счет экономии денежных средств при сверхнормативной эксплуатации шин при создании безопасных условий эксплуатации троллейбусов;

- сокращение непроизводительных затрат: резерв, сверхурочные часы, «с выходных»;

- экономия топливно-энергетических ресурсов;

- вторичное использование материалов и запасных частей, изготовление деталей, узлов и агрегатов на собственной базе;

- проведение капитального ремонта с заменой кузова собственными силами;

*увеличение доходов за счет проведения мероприятий по увеличению количества продаваемых талонов одним водителем;

* увеличение прибыли от прочих видов деятельности;

* уменьшение убыточности деятельности объекта розничной торговли и общественного питания.

3. Основные направления совершенствования анализа и управления текущими и общими затратами и пути их снижения

Снижение себестоимости перевозок является одним из направлений эффективности деятельности АТП. В неуклонном снижении себестоимости проявляется режим экономии, непрерывный рост производительности труда, совершенствование методов хозяйствования по обеспечению наибольшего выпуска продукции с наименьшими затратами труда и средств. Снижение себестоимости служит базой снижения цен и тарифов.

На уровень себестоимости влияют различные факторы.

Внешние факторы. Они не зависят от автотранспортных предприятий, но на некоторые из них можно воздействовать. К ним относятся: структура автомобильного парка, цены на материально-технические ресурсы, состояние дорожной сети, природно-климатические условия, развитие производственно-технической базы, размещение производительных сил, материально-техническое снабжение.

Для обеспечения соответствия структуры автомобильного парка условиям перевозок подвижной состав внутри отрасли должен распределяться таким образом, чтобы обеспечить его эффективную работу на автотранспортных предприятиях.

Развитие дорожной сети должно быть согласовано с автотранспортными органами с учетом маршрутов перевозок пассажиров.

Капитальные вложения в развитие производственно-технической базы должно направляться тем АТП, которые осуществляют свою деятельность в трудных природно-климатических условиях [8 , с.237].

Влияние материально-технического снабжения на уровень себестоимости может быть сглажено организацией учета и контроля за ликвидацией излишних и сверхнормативных запасов материальных ресурсов.

Организация производства. Снижение себестоимости связано с освоением передовых методов организации транспортных процессов, совершенствованием технологии ТО и ТР.

Снижение себестоимости перевозок на пассажирском автомобильном транспорте достигается путем распространения прогрессивных форм обслуживания пассажиров и обеспечивает рентабельную работу автотранспортных предприятий, особенно в городских условиях.

Применение и развитие рациональных технологий ТО-1, ТО-2, и ТР подвижного состава значительно повышает коэффициент технической готовности парка, что обеспечивает увеличение объемов перевозок и снижение их себестоимости.

Улучшение технико-эксплуатационных показателей работы. Эффективная работа подвижного состава зависит от следующих технико-эксплуатационных показателей: вместимость, коэффициентов использования вместимости, пробега, выпуска на линию, продолжительности их пребывания в наряде, эксплуатационной скорости, среднее расстояние перевозки. Улучшение каждого из этих показателей значительно, но по-разному воздействует на снижение себестоимости перевозок пассажиров.

На производительность и снижение себестоимости перевозок существенно влияет повышение коэффициента вместимости, которое достигается в условиях обеспечивающих полную загрузку подвижного состава пассажирами.

Снижение себестоимости перевозок в результате повышения коэффициента использования пробега достигается применением в практической деятельности автоматизированной подсистемы управления перевозочным процессом, увеличением числа междугородних перевозок пассажиров, а также четким диспетчерским руководством перевозочным процессом.

Повышение коэффициента выпуска на линию и тем самым снижение себестоимости обеспечиваются четкой работой технической службы по поддержанию подвижного состава в исправном состоянии, службы эксплуатации по изучению пассажиропотока, оперативному планированию, выдаче путевых листов.

Увеличение пребывания подвижного состава на линии достигается путем повышения сменности их работы.

Одним из основных показателей определяющих качество обслуживания пассажиров, является скорость сообщения. Создание и расширение сети скоростных и экспрессных маршрутов является одним из главных направлений увеличения скорости сообщения и сокращения затрат времени на транспортные передвижения.

Увеличение расстояния перевозки пассажиров способствует увеличению пассажирооборота.

Организация труда. Одним из важных путей снижения себестоимости перевозок является обеспечение превышения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы, которое достигается путем распространения передовых методов организации труда, повышение роли моральной и материальной заинтересованности, механизации трудоемких процессов.

Главной производственной силой являются люди, труд которых должен использоваться наиболее производительно. Этому в значительной степени способствует система профессиональной и экономической учебы. Рабочие, овладевшие знаниями, сознательно подходят к решению такой задачи, как экономия материальных ресурсов, изыскивают наиболее рациональные пути использования техники, вносят ценные предложения по улучшению организации труда и производства.

Важным направлением рационального использования рабочей силы является внедрение научной организации труда и ее дальнейшее совершенствование.

Большое влияние на повышение производительности труда и снижение себестоимости оказывают состояние трудовой дисциплины, сокращение потерь рабочего времени. Значительная часть потерь рабочего времени происходит из-за плохой организации труда, несвоевременного обеспечения рабочих материалами, запасными частями, инструментом, из-за текучести кадров, нарушения трудовой дисциплины, слабой борьбы с этими явлениями. Повышение производительности труда сокращает удельную численность работающих.

Важным резервом снижения себестоимости является сокращение аппарата управления.

Режим экономии. На величину себестоимости перевозок оказывает влияние отношения к расходованию топливно-энергетических и материальных ресурсов. Режим экономии включает в себя систему технических, экономических, организационных и воспитательных мер, направленных на сбережение и рациональное использование материальных и денежных ресурсов.

Сокращение затрат топлива, материалов, электроэнергии означает, что при том же количестве материальных ресурсов можно осуществить больший объем перевозок. В общей сумме расходов на перевозку материальные затраты составляют 45%, поэтому снижение материалоемкости перевозок является важнейшим фактором снижения себестоимости.

Одним из важных источников снижения расхода топлива на единицу транспортной продукции является повышение коэффициента использования пробега и вместимости. Если троллейбус загружен полностью, то количество выполненной транспортной работы снижается, а расход топлива в расчете на пробег остается прежним.

Снижение расхода топлива может быть достигнуто также за счет совершенствования конструкции троллейбуса и методов их вождения, повышения квалификации водителей, обеспечение надлежащего технического состояния троллейбусов, четкой организации раздачи и хранения топлива, ликвидации приписок, разработки более действенной системы материального поощрения за экономию топлива.

В целях сокращения затрат на автомобильные шины необходимо добиваться увеличения пробега шин по сравнению с действующими нормами. Для этого следует тщательно следить за шинами, своевременно и качественно проводить их ремонт, совершенствовать методы производства ремонта, соблюдать правила технической эксплуатации шин, обеспечивать правильную регулировку ходовой части троллейбусов и умелое их вождение.

К экономии смазочных материалов необходимо подходить очень осторожно, ибо если эта экономия будет достигаться за счет несвоевременного и некачественного проведения смазочных работ, то такая экономия окажет только вред, так как приведет к преждевременному износу деталей троллейбуса, увеличение потребности в ремонтах и повышению расходов на них. Источниками экономии здесь может являться усовершенствование процессов смазки, механизация и централизация этих работ, а также регенерация масла.

Снижение себестоимости может быть достигнуто также за счет сокращения накладных расходов, на величину которых влияет ряд факторов: количество подвижного состава, структура парка, размер территории АТП, оснащенность производственной базы и другие.

Факторы, влияющие на уровень себестоимости. Величина себестоимости перевозок зависит от целого ряда внешних (не зависящих от работы предприятия) и внутрипроизводственных факторов.

Уровень цен на топливо, подвижной состав, эксплуатационные материалы определяют величину всех затрат на перевозку пассажиров. Себестоимость зависит и от дорожных условий, в которых работает подвижной состав. При работе в плохих дорожных условиях увеличивается расход топлива и смазочных материалов, износ шин. Кроме того, сокращается периодичность проведения технического обслуживания подвижного состава, чаще возникает необходимость в текущем ремонте. В результате растет сумма переменных расходов, приходящихся на 1 км пробега. Увеличиваются и накладные расходы в части общепроизводственных затрат, поскольку значительная их доля связана с расходами на содержание подвижного состава [8, с.236].

Снижение затрат может достигаться в результате экономии одновременно всех затрат. Однако это не всегда возможно. Часто экономия одного вида затрат достигается за счет увеличения другого вида затрат.

Важным условием для снижения себестоимости пассажирских перевозок является создание новых типов и моделей троллейбусов, характеризующихся высокими эксплуатационно-техническими параметрами: повышенной вместимостью и удельной мощностью двигателей, более высокими скоростями движения, надежностью, долговечностью. Улучшение конструктивных и динамических качеств транспортных средств сократит трудоемкость работ по техническому обслуживанию и ремонту, снизит расход топлива, запасных частей, смазочных и ремонтных материалов.

Однако качество поступающих в эксплуатацию транспортных средств, хотя и существенно влияет на себестоимость пассажирских перевозок, но не зависит от работы автотранспортного предприятия. Их резервы сокращения производственных издержек связаны, прежде всего, с высокопроизводительной организацией линейной работы подвижного состава и работ по поддержанию транспортных средств в технически исправном состоянии.

Результаты деятельности автотранспортного предприятия по снижению производственных затрат вскрываются при анализе себестоимости перевозок.

Основной целью анализа себестоимости перевозок является выявление факторов, способствующих ее снижению.

В достижении данной цели важную роль играет детерминированный факторный анализ, позволяющий установить степень влияния основных факторов на уровень себестоимости перевозок.

Резервы снижения себестоимости перевозок – это количественно измеримые возможности экономии затрат живого и овеществленного труда. Общая классификация резервов снижения перевозок представлена в приложении 1.

Прогнозный анализ является тем инструментом, с помощью которого можно научно обосновать перспективы развития предприятия в условиях постоянного изменения внешней среды ее функционирования.

Прогнозный анализ как разведка будущего ориентирован на изучение возможных сценариев развития предприятия в определенных условиях и допущениях. Видение перспективы позволяет своевременно обнаруживать риски и угрозы и принимать соответствующие меры для их предупреждения. Выявление основных тенденций и перспектив развития, создание образа будущего организации, определение потенциальных возможностей и угроз является основой научного обоснования планов и выработки стратегической и тактической политики предприятия, направленных на достижение его конечных целей.