103253 (Финансовое планирование на предприятии), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Финансовое планирование на предприятии", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "менеджмент" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "менеджмент" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "103253"
Текст 4 страницы из документа "103253"
Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода. Текущий финансовый план составляется на период, равный одному году, с разбивкой по кварталам, так как такая периодизация соответствует законодательным требованиям к отчетности.
3. В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия.[5.С.6]
Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.[24.С.34]
В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:
- организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;
- формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;
- ежедневный учет изменений в информационной базе;
- анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;
- расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;
- расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств предприятия;
- анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия.
Для того чтобы он был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.[17.С.198]
Каждой из этих подсистем присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов и четкие границы периода, на который эти планы разрабатываются (Таблица 1.).
Все подсистемы финансового планирования находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности. Исходным этапом планирования является прогнозирование основных направлений финансовой деятельности предприятия, осуществляемое в процессе перспективного планирования. На этом этапе определяются задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь база для разработки оперативных финансовых планов формируется именно на стадии текущего финансового планирования.[28]
Таблица 1. Подсистема финансового планирования
Подсистемы фин. планирования | Формы разрабатываемых планов | Период планирования |
Перспективное (стратегическое) планирование | Прогноз отчета о прибылях и убытках Прогноз движения денежных средств, Прогноз бухгалтерского баланса | 3–5 лет |
Текущее планирование | План доходов и расходов по операционной деятельности, план расходов внереализационной деятельности, план доходов и расходов по инвестиционной деятельности, план поступления и расходования денежных средств, балансовый план | 1 год |
Оперативное планирование | Платежный календарь, кассовый план, БДДС (бюджет движения денежных средств) | декада, месяц, квартал |
Использование рассмотренных систем и методов финансового планирования позволяет обеспечить целенаправленность финансовой деятельности предприятия и повысить ее эффективность.
В соответствии с изложенными методами финансового планирования, рассмотрим процесс формирования финансового плана на примере Департамента координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМАЗ».
2. Формирование и анализ финансового плана в Департаменте координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМАЗ»
2.1 Технико-экономическая характеристика ДКРиЭО ОАО «КАМАЗ»
Департамента координации ремонта и энергообеспечения – структурное подразделения Блока технического директора Открытого акционерного общества (ОАО «КАМАЗ»). Почтовый адрес: 423808, Татарстан, г. Набережные Челны, проспект М.Джалиля, 29. Руководитель центра: директор Центра – Алёшкин Валентин Осипович (8552) 55-24-40, 57-00-55, факс (8552) 53-36-31.
Департамент координации ремонта и энергообеспечения создан в 1996 году. Расположен на промышленной площадке ОАО «КАМАЗ» к югу от города Набережные Челны. Среднесписочная численность работающих на 01.01.08г.- 1126чел.
В состав ДКРиЭО входят службы:
-промышленной и автомобильной электроники, основными направлениями деятельности службы промэлектроники являются:
-проведение капитального ремонта систем управления технологического оборудования;
-изготовление запасных частей к технологическому оборудованию;
-ремонт электрических машин и аппаратов;
-изготовление комплектующих для автомобилей “КамАЗ” и “ОКА”;
-по ремонту специального оборудования и транспортных систем, предметом деятельности службы является:
-проектирование подвесных толкающих конвейеров (ПТК), грузонесущих конвейеров (ГНК), автоматизированных складов (АС) и запасных частей;
-ремонтообслуживание ПТК и АС;
-монтаж, капитальный ремонт и модернизация ПТК и АС и других транспортирующих систем;
-капитальный ремонт напольного транспорта (дизельного и электрического) и его узлов;
-изготовление запасных частей для ремонта ПТК, ГНК и АС;
-изготовление оригинальных изделий, в том числе лонжеронов и усилителей лонжеронов для автомобиля “КамАЗ” серии 6520, самосвального прицепа для автомобиля “КамАЗ-55111”, металлоформ;
-предоставление различных производственных услуг;
-по обеспечению запасными частями к оборудованию, цель деятельности службы: обеспечение запасными частями и материалами для выполнения модернизации и поддержания работоспособности технологического оборудования подразделений и дочерних обществ ОАО «КАМАЗ».
-служба автотранспортной спецтехники, направление деятельности - оказание автотранспортных, погрузо-разгрузочных услуг подразделениям ОАО “КАМАЗ”.
Кроме того, в составе ДКРиЭО имеются:
-отдел организации ремонта и методологии ремонта;
-лаборатория неразрушающих методов контроля и диагностики оборудования.
Функционально Департаменту подчинен ООО «КАМАЗмонтаж» (юридическое лицо, занимающееся ремонтом грузоподъемных машин, монтажом и демонтажем оборудования).
Основные технико-экономические показатели Департамента координации ремонта и энергообеспечения приведены в таблице 2.
Организационная структура предприятия напоминает пирамиду, где каждый руководитель отчитывается перед вышестоящими руководителями (Рис. 4). (Приложение 1)
Таблица 2. Основные технико-экономические показатели по ДКРиЭО ОАО КАМАЗ
№ п/п | Показатели | Ед.изм. | 2006г. | 2007г. | 2008г. |
1. | Доходы | тыс.руб. | 170864 | 242429 | 204267 |
2. | Объем товарной продукции | тыс.руб. | 66337 | 104194 | 96544 |
3. | Себестоимость | тыс.руб | 154101 | 229849 | 198067 |
4. | Затраты на 1 руб. товарной продукции | коп. | 90,5 | 92,0 | 95,4 |
Затраты на 1 руб. доходов | коп. | 89,7 | 98,6 | 98,4 | |
5. | Среднесписочная численность | чел. | 1141 | 1217 | 1126 |
6. | в том числе: рабочих основного производства | чел. | 791 | 732 | 659 |
7. | РСиС | чел. | 350 | 261 | 253 |
8. | Среднемесячная выработка на 1 работающего | руб. | 5666 | 9055 | 7145 |
9. | Среднегодовая заработная плата 1 работающего | руб. | 2960 | 3392 | 4107 |
10. | Чистая прибыль/убыток | тыс.руб. | 17938 | 3414 | 3355 |
Рассмотрим каждый показатель в отдельности.
Доходы Департамента координации ремонта и энергообеспечения в 2007 году по сравнению с 2006 годом выросли 71565 тыс. руб.; в 2008 – 33403 тыс. руб., в 1,41 и 1,20 раз соответственно.
Объем товарной продукции в 2007 году вырос на 37857 тыс. руб., в 2008-30207 тыс. руб., в 1,57 и 1,46 раз соответственно.
Себестоимость выросла на 75748 тыс. руб. и 43966 тыс. руб. в 2007 и 2008 годах соответственно.
Затраты на 1 руб. товарной продукции выросли на 1,5 коп. за 2007 год и на 4,9 коп. за 2008 г. Затраты на 1 руб. доходов за 2007 по сравнению с 2006 выросли на 8,9 коп., а за 2008 г. - на 8,7 коп.
Среднесписочная численность в 2007 году увеличилась на 76 человек, а в 2008 – уменьшилась на 15, по сравнению с показателями 2006 года. В том числе рабочих основного производства уменьшилась на 59 и 132 человека за 2007 и 2008 года соответственно, по сравнению с показателями 2006 года. Численность РСиС уменьшилась на 89 и 97 человек за 2007 и 2008 года соответственно.
Среднемесячная выработка за 2007 год увеличилась на 3389 руб., а за 2008 год - на 1479 руб. Среднемесячная зарплата увеличилась 432 руб. и 1147 руб. за 2007 и 2008 года соответственно.
Каждый руководитель подразделения закреплен за центром финансовой ответственности. Структурные подразделения Департамента координации ремонта и энергообеспечения включают центры затрат (Таблица 3.) и центры прибыли (Таблица 4.).
Центр затрат – структурные подразделения, действия которых связаны с поддержкой и функционированием центров прибыли и непосредственно не приносит прибыль.
Таблица 3. Центр затрат ДКРиЭО ОАО «КАМАЗ»
Код ЦФО | Название центров затрат | Код структурного подразделения | Структурное подразделение, входящее в центр затрат |
1. | Управление | 29 29-100 29-300 29-400 29-500 29-600 | Директор Гл.инженер Зам.директора СПЭ Зам.директора СРТС Зам.директора СО Зам.директора АТП |
2. | Обеспечение коммерческой деятельности | 550 600 | Отдел маркетинга и сбыта |
3. | Административное обеспечение | 500 600 136 29 | Служба обеспечения Автотранспортное производство Участок хоз.обслуживания Аппарат при руководстве |