Главное окно программы Программы имеет следующий вид (рис. 3.1).

Рис. 3.1. Общий вид главного окна программы

Меню в программе "1С:Бухгалтерия 7.5" – многоуровневое. Первый уровень меню называют главным меню. Главное меню расположенное в верхней части главного рабочего окна и есть рядышком, что содержит перечень пунктов меню. Каждый пункт главного меню есть названием группы режимов или функций программы. В главное меню можно войти с помощью клавиатуры (клавиши или ). После этого первый пункт меню Файл будет выделен цветом. Манипулирования клавишами стрелок и приведет к перемещению выделения цветом от одного пункта меню к другому. Выбор необходимого пункта осуществляется нажатием клавиши . Тогда на экране появляется ("выпадает") зависимое подменю, что раскрывает перечень функций, которые входят в избранную группу. На рис. 4 показанный момент, когда в главном меню избранный пункт Документы, которому отвечает подменю, что содержит перечень доступных документов. Если пункт в подменю не является конечным, то по правую сторону от его названия есть значок, который свидетельствует о наличии следующего уровня. Например, выбор пункта Документы из главного меню приведет к развертыванию подменю, которое содержит несколько пунктов, причем по правую сторону пункта Регламентные расположенный значок, который говорит о том, что данный пункт не является конечным, он имеет подпункты. Итак, нажатия клавиши на таком пункте меню приведет к развертыванию дежурного подменю. Разворачивая последовательно подчиненные равные меню, на каком-то этапе достигаем конечного пункта, который реализует некоторое действие.

Для получения бухгалтерских результатов, а также другой сведенной или детальной информации в программе "1С: Бухгалтерия 7.5" используют отчеты.

Количество и состав отчетов, которые могут быть получены при использовании системы, целиком определяется при конфігуруванні.

Отчеты, которые используют на практике можно условно разделить на несколько типов:

1) стандартные отчеты

Обычно они входят в состав типичной конфигурации. Стандартные отчеты предназначены для использования в любых организациях и для любых разделов учета. Они отображают учетные итоги в разнообразных разрезах для любых счетов, видов субконто, валют. К стандартным принадлежат такие отчеты, как "Оборотно-сальдовая ведомость", "Шахматка", "Анализ счета", "Карточка счета" и прочие. Такие отчеты используются очень широко непосредственно во время ведения хозяйственных операций для анализа сведенных данных на равные счетов, субсчетов, валют, объектов аналитики, на протяжении разнообразных периодов и в разрезе разных проводок.

2) регламентированные отчеты

Эти отчеты предназначены для представления к разным контролирующим инстанциям. Состав и содержание этих отчетов определяются государственными органами. Разумеется, их состав зависит от страны, в которой используется программа. Данные отчеты для России разрабатываются фирмой "1С", а для других стран – ее региональными партнерами. Кроме того, отдельные регламентированные отчеты могут создаваться другими организациями и пользователями программы, например, это может касаться специфических отраслевых или местных отчетных форм.

3) специализированные отчеты

Эти отчеты создаются, конечно, в конкретной конфигурации непосредственно для данной организации и решают более узкие задачи. Специализированные отчеты обычно ориентированы на конкретный раздел учета и специфическую настройку счетов и аналитики в данной конфигурации. Они создаются при необходимости получить специфические выборки информации или особый вид печатной формы.

ВЫВОД

В данной работе рассматривается организация учета и учет собственного капитала на ЗАО ПО "Астра". Данное предприятие является производителем промышленной продукции – пошив одежды.

Для обеспечения деятельности общества за счет взносов участников создан уставный фонд товарищества в размере 31 660 гривен (тридцать одна тысяча шестьсот шестьдесят гривен). Доли участников составляют на 1994 год:

1. Корнейчук – 22 163 грн, что составляет 70% уставного фонда;

2. Иванов - 3 166 грн, что составляет 10% уставного фонда;

3. Петров - 1 583 грн, что составляет 5% уставного фонда;

4. Сидоров - 3 799 грн, что составляет 12% уставного фонда;

5. Мельник - 633 грн, что составляет 2% уставного фонда;

6. Тодоров - 316 грн, что составляет 1% уставного фонда.

По результатам результатам деятельности предприятия за 2006-2007 годы определено, что что состояние предприятия стабильное: коэффициент финансовой независимости как на начало (0,91), так и на конец (0,90) больше нормативного значения (≥ 0,5), но наблюдается тенденция уменьшения (-0,01), коэффициент финансовой стабильности как на начало (10,53), так и на конец (9,34) превышает нормативное значение (> 1), но наблюдается тенденция уменьшения (-1,19). Это говорит о том, что собственники полностью финансируют свое предприятие.

Предприятие не использует финансовый левередж, что теряет возможность в получении дополнительной прибыли за счет привлечения заемного капитала – его значение, как на начало, так и на конец года равен нулю.

Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами как на начало (0,867), так и на конец (0,869), что ниже нормативного (0,1), но наблюдается тенденция его увеличения на +0,002.

Коэффициент оборачиваемости активов на начало периода – 0,002, на конец - 0,0012. наблюдается тенденция уменьшения на 0,0008. если уменьшить количество хранящихся запасов или продать – то оборот ускорится.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности как на начало отчетного периода (7,46), так и на конец (7,51) превышает нормативное значение (>1). Наблюдается тенденция его увеличения на 0,05.

Коэффициент быстрой (перспективной) ликвидности на начало отчетного периода (0,54), что ниже нормативного значения ( 0,7). Наблюдается тенденция увеличения на 2,43.

Мы видим, какая часть обязательств может быть погашена не только за счет денежных средств, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию.

Коэффициент абсолютной ликвидности как на начало отчетного периода (5,77), так и на конец отчетного периода (2,47) больше нормативного значения (≥ 0,2). Это свидетельствует о накоплении средств на текущих счетах. Но наблюдается тенденция уменьшения на 3,3.

По всем показателям рентабельности наблюдается уменьшение (нормативное значение >1), что должно вызвать беспокойство со стороны руководства и принятие организационно-финансовых мер в сторону улучшения структуры баланса.

Анализируя структуру баланса, можно сделать вывод, что увеличилась валюта баланса на 131 887 тыс. гривен. Это обусловлено изменением в структуре имущества и источников его образования. Так, уменьшилась стоимость необоротных активов на 36 589 тысяч гривен, увеличилась стоимость оборотных активов с 572 697 тыс. гривен на 739 899 тыс. гривен, то есть на 167 202 тыс. гривен.

Что касается источников образования хозяйственных средств, то увеличилась сумма собственного капитала на 110 269 тыс. гривен за счет получения прибыли 111,0 тыс. гривен согласно форме 2 отчета о финансовом результате, что уменьшило убыток прошлых лет на 110 993 тыс. гривен. Но при этом увеличилась сумма текущих обязательств на 21 628 тыс. гривен.

Остаточная стоимость основных средств предприятия по балансу форма уменьшилась на 37 039 тыс. гривен за счет изнашивания и старения оборудования. Предприятию необходимо приобрести новое оборудование.

Увеличение дебиторской задолженности на 47 328 тыс. гривен, что привело к негативному влиянию на уровень ликвидности предприятия.

Уменьшилась кредиторская задолженность за товар, работы, услуги на 876 тыс. гривен, но увеличилась задолженность перед фондами: с бюджетом на 6 701 тыс. гривен, социального страхования на 8 593 тыс. гривен, по оплате труда на 21 341 тыс. гривен, что представляет собой негативное явление.

В общем, текущие обязательства увеличились на 21 618 тыс. гривен за счет увеличения кредиторской задолженности, но при этом погасили краткосрочные кредиты банков.

Уменьшился прочий паевой капитал на 724 тыс. гривен, за счет уменьшения уценки нематериальных активов исходя из отчета о собственном капитале.

Согласно отчету о финансовых результатах формы 2 валовая прибыль уменьшилась на 138,7 тыс. гривен за счет увеличения налога на добавленную стоимость (+ 5,1 тыс. гривен), за счет уменьшения выручки от реализации на 291 тыс. гривен.

Предприятие имеет льготу по НДС при экспорте, что составило:

Выручка от реализации на конец года составила 910,7 тыс. грн = продажа товара по цене с НДС 177,6 тыс. грн (НДС = 29,6)+ сумма экспорта 733,1 тыс. грн (НДС 0%);

Выручка от реализации на начало года составила 1196,6 тыс. грн = продажа товара по цене с НДС 147 тыс. грн (НДС 24,5)+ экспорт 1049,6 тыс. грн (НДС 0%).

Убытки от операционной деятельности увеличились на 167,5 тыс. грн, за счет уменьшения валовой прибыли на 138,7 тыс. грн и увеличения затрат.

Прибыль от обычной деятельности увеличилась на 129,2 тыс. грн за счет увеличения финансовых доходов (+0,9) прочих доходов (+400,4) и уменьшения финансовых затрат на 5,2. но, при этом увеличились прочие затраты на 109,8. чистая прибыль увеличилась на 89,0 тыс. грн.

В рамках рассматриваемой темы в работе приведены рабочие документы аудитора, касаемые вопросов соответствия данных отчета о собственном капитале предприятия учётным данным. Аудиторский вывод независимой аудиторской проверки финансовых отчётов ЗАО ПО "Астра" подтверждает, что данным предприятием финансовая отчетность, в частности в части учёта и отражения собственного капитала - ведется в соответствии с действующим законодательством и отвечает требованиям Положения (С) бухгалтерского учета 5 "Отчёт о собственном капитале".

Собственный капитал предприятия в 2007г. увеличился на 13,63%, при этом активы предприятия наращивались более высокими темпами +29,2%, однако объем реализувемой продукции в 2007г. уменьшился на -23,06%, что свидетельствует о неэффективной направленности дополнительного привлечения средств. В том числе собственного капитала.

За рассматирваемый период собственный капитал предприятия увеличился на 110269,0 тыс.грн, при этом данное увеличение имело место за счет снижения непокрытых убытков на 919 194,00 тыс.грн, данное положительное влияние было несколько снижено в результатет уменьшения иного дополнительного капитала на 724,0 тыс.грн.

В структурном соотношении собственный капитал ЗАО ПП "Астра" в 2006-2007г.г. перераспределился – несколько увеличилось влияние нераспределенной прибыли (+14,78%) за счет снижения доли уставногокапитала (-0,47%) и снижения доли дополнительногокапитала (-14,31%).

Предприятие испытывает потребность в дополнительном привлечении капитала, поскольку его общая потребность в размере 1000 тыс.грн не покрывается за счет имеющегося в наличии собственного капитала в размере 808925 тыс.грн, что уменьшается и в результате наличия непокрытых убытков в размере 262264 тыс.грн.

Коэффициент самофинансирования развития предприятия предполагается на уровне 94%, что отражает стремление предприятия к финансовой независимости.

Успешная реализация разработанной политики формирования собственных финансовых ресурсов связана с решением следующих основных задач:

• обеспечением максимизации формирования прибыли предприятия с учетом допустимого уровня финансового риска;

• формированием эффективной политики распределения прибыли (дивидендной политики) предприятия;

• формированием и эффективным осуществлением политики дополнительной эмиссии акций (эмиссионной политики) или привлечения дополнительного паевого капитала.

Основу формирования собственных внутренних финансовых ресурсов предприятия, направляемых на производственное развитие, составляет балансовая прибыль, которая характеризует один из важнейших результатов финансовой деятельности предприятия, поэтому предприятию для реализации финансовой стратегии следует уделять особое внимание поддержанию общей рентабельности предприятия на высоком уровне.

С целью повышения качества составления финансовой отчетности предприятия, в том числе – отчета о собственном капитале и дальнейшего использования данных для аналитических процедур, на данном предприятии предлагается внедрение Программы "1С:Бухгалтерия 7.5", что работает в операционной системе Windows 95.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 № 996 XIV;

2. Андреев В.Д Внутренний аудит. Учебное пособие М. ФиС03 -4;

3. Бодюк А.В. Методичні й нормативно-правові аспекти аудиту підприємницької діяльності. Монографія К. Кондор05 -6;

4. Бондаренко Н.О., Понікоров В.Д., Попова С.М. Аудит суб'єктів підприємницької діяльності. Навчальний посібник для ВНЗ (рек. МОН України) К. ЦУЛ04 -0;

5. Бутинець Ф.Ф. Аудит. Підручник для ВНЗ (затв. МОН України).- 3-е вид. Житомир. Рута05 -2;

6. Бутинець Ф.Ф., Малюга Н.М. / За ред. Бутинця Ф.Ф. Бухгалтерський облік: облікова політика і план рахунків, стандарти і кореспонденція рахунків, звітність. Навчальний посібник для ВНЗ спеціальності "Облік і аудит" (рек. МОН України).- 3-е вид. Житомир. Рута01 -2;

7. Галузина С.М., Пупшис Т.Ф. Международный учет и аудит СПб. Питер2006 -272;

8. Голов С.Ф., Костюченко В.М., Кравченко І.Ю., Ямборко Г.А. / За ред. Голова С.Ф. Фінансовий облік. Підручник для ВНЗ (затв. МОН України) К. Лібра05 ----976;

9. Гольцова С.М., Плікус І.Й. Бухгалтерський облік. Навчальний посібник для ВНЗ (рек. МОН України) Сумы. Ун-тская книга06 -5;

10. Даньків Й.Я., Лучко М.Р., Остап'юк М.Я. Стандартизація обліку і аудиту. Навчальний посібник (рек. МОН України) К. Знання04 -0;

11. Загородній А.Г., Корягін М.В., Єлісєєв А.В., Полякова Л.М. та ін.Аудит: теорія і практика. Навчальний посібник.- 2-е вид. Львів. Львівська політехніка 2004 -456;

12. Івахненков С.В. Комп'ютерний аудит: контрольні методики і технології. Монографія К. Знання05 -6;

13. Кадуріна Л.О. Основи аудиту. Навчальний посібник для економічних спеціальностей ВНЗ (рек. МОН України) К. Слово03 -4;

14. Кім Г., Сопко В.В., Кім С.Г. Бухгалтерський облік: первинні документи та порядок їх заповнення. Навчальний посібник для ВНЗ (рек. МОН України) К. ЦУЛ 2004 -0;

15. Коблянська О.І. Фінансовий облік. Навчальний посібник (рек. МОН України) К. Знання 2004 -473;

16. Кулаковская Л.П., Пича Ю.В. Основы аудита. Учебное пособие для ВУЗов (рек. МОН Украины).- 2-е изд. К. Каравела04 -496;

17. Кулаковська Л.П., Піча Ю.В. Організація і методика аудиту. Навчальний посібник для ВНЗ (рек. МОН України) К. Каравела04 -568;

18. Лень В.С., Гливенко В.В. Бухгалтерський облік в Україні: основи та практика. Навч. Пос. для ВНЗ (рек. МОН України) К. ЦУЛ 2006 - 556;

19. Лишиленко О.В. Бухгалтерський фінансовий облік. Підручник для ВНЗ (затв. МОН України) К. ЦУЛ05-528;

20. Нашкерська Г.В. Фінансовий облік. Навчальний посібник для ВНЗ (рек. МОН України) К. Кондор05 -503;

21. Нестеренко Ж.К. Бухгалтерський облік промислових підприємств. Навчальний посібник для ВНЗ (рек. МОН України) К. ЦУЛ05 -311;

22. Нестеренко Ж.К., Череп А.В. Економічний аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства. Навчальний посібник для ВНЗ (рек. МОН України) К. ЦУЛ 2005-122;

23. Павлюк І.М. Бухгалтерський облік основних господарських операцій на підприємствах і організацій. Навчальний посібник для ВНЗ (рек. МОН України) К. ЦУЛ 2004 - 305;

24. Під ред. Буряка П.Ю., Римара М.В. Фінансово-економічний аналіз. Підручник (затв. МОН України) К. Професіонал 2004 - 528;

25. Пушкар М.С. Фінансовий облік. Підручник для ВНЗ (рек. МОН України) Тернопіль. Карт-бланш 2002 - 628;

26. Савицька Г.В. Економічний аналіз діяльності підприємств. Навчальний посібник (рек. МОН України).- 2-е вид. К. Знання05 - 622;

27. Савченко В.Я. Аудит. Навчальний посібник (рек. МОН України) К. КНЕУ 2005 -322;

28. Сост. Симоненко Т.В. Аудиторская деятельность в Украине: права, обязанности и ответственность аудиторов, сертификация и лицензирование аудиторов, порядок проведения аудита, нормативы аудита, банковский аудит (на 1.01.2008) Х. Конус08 - 160;

29. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність. Підручник (затв. МОН України)К. Алерта 2006 -1080;

30. Укл. Лень В.С. Бухгалтерський облік: нормативна та методична база К. ЦУЛ 2004 -398;

31. Упор. Камлик М.І. Бухгалтерський облік та звітність в Україні: закони, постанови, інструкції, стандарти бухгалтерського обліку, документація та інвентарізація, основні засоби, грошові кошти, матеріальні цінності (на 1.12.2007) К. Атіка08 -0;

32. Усач Б.Ф., Душко З.О., Колос М.М. Організація і методика аудиту. Підручник (затв. МОН України) К. Знання 2006-295;

33. Цигилик І.І., Кропельницька С.О., Мозіль О.І. Економічний аналіз господарської діяльності підприємства. Навчальний посібник К. ЦУЛ04-123;

34. Чебанова Н.В., Василенко Ю.А. Бухгалтерський фінансовий облік. Навчальний посібник для ВНЗ (рек. МОН України) К. Академія02-672;

35. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. 4-е изд. Учебник для ВУЗов М. Инфра-М 2003 -410;

36. Шот А.П. Фінансовий облік: збірник задач. Навчальний посібник для ВНЗ (рек. МОН України) К. ЦУЛ-2004 -165.