163497 (Аналіз бюджету міста Ужгород), страница 5

1. Реальний дефіцит:

РДБ = ДБ+КЗ-ДЗ

1. Частка фінансування бюджету розвитку за рахунок власних коштів:

1. Розмір боргу на одного жителя:

1. Якість планування

1. Частка кредиторської заборгованості в структурі доходів бюджету:

1. Частка дебіторської заборгованості в структурі доходів бюджету

1. Частка недоїмки з платежів до місцевих бюджетів в структурі доходів бюджету:

1. Питома вага заробітної плати у складі кредиторської заборгованості:

Здійснені розрахунки занесемо до таблиці 2.2. Кожному показнику присвоєно ваговий коефіцієнт залежно від його важливості для оцінки фінансової стійкості адміністративно-територіальної одиниці.

Таблиця 2.2 – Показники фінансової стійкості територій

Ваговий коефіцієнт	Показник	А		Б		В		Г
		оцінка	значення	оцінка	значення	оцінка	значення	оцінка	значення
0,08	Відсоток виконання бюджету	2	102,0	1	99,6	3	107,0	4	141,05
0,15	Загальний рівень боргового навантаження	1	0,005	2	0,004	4	0,002	3	0,003
0,13	Коефіцієнт фінансової самостійності	2	0,4	1	0,385	3	0,402	4	0,664
0,13	Коефіцієнт трансфертів	2	0,036	1	-0,017	1	-0,017	3	0,041
0,11	Реальний дефіцит	2	41447	1	42250,5	3	40478	4	30597
0,09	Частка фінансування бюджету розвитку за рахунок власних коштів	1	0,85	1	0,85	2	1	2	1
0,01	Розмір боргу на одного жителя	2	1,4	1	1,42	3	0,9	4	0,86
0,1	Якість планування	1	0,857	2	0,886	3	0,943	4	0,971
0,03	Частка кредиторської заборгованості в структурі доходів бюджету	1	0,158	3	0,138	4	0,134	2	0,151
0,06	Частка дебіторської заборгованості у структурі доходів бюджету	1	0,005	3	0,002	2	0,004	2	0,004
0,025	Частка недоїмки з платежів до місцевих бюджетів в структурі доходів бюджету	1	0,015	3	0,007	4	0,005	2	0,012
0,01	Приріст (+), зменшення (-) недоїмки в порівнянні з минулим роком, %	1	4,2	3	-1,3	4	-3,2	2	2,5
0,025	Питома вага заробітної плати у складі кредиторської заборгованості	4	-	1	0,27	2	0,265	3	0,045
0,05	Порушення термінів погашення боргу	2	-	1	+	2	-	1	+
1	Разом	1,585		1,5		2,73		3,115

Розрахуємо рейтинг адміністративно-територіальної одиниці на підставі значень питомої ваги показників та їх оцінки:

АТО А = 0,08·2+0,15·1+0,13·2+0,13·2+0,11·2+0,09·1+0,01·2+0,1·1+0,03·1+

+0,06·1+0,025·1+0,01·1+0,025·4+0,05·2=1,585

АТО Б = 0,08·1+0,15·2+0,13·1+0,13·1+0,11·1+0,09·1+0,01·1+

+0,1·2+0,03·3+0,06·3+0,025·3+0,01·3+0,025·1+0,05·1=1,5

АТО В = 0,08·3+0,15·4+0,13·3+0,13·1+0,11·3+0,09·2+0,01·3+

+0,1·3+0,03·4+0,06·2+0,025·4+0,01·4+0,025·2+0,05·2=2,73

АТО Г = 0,08·4+0,15·3+0,13·4+0,13·3+0,11·4+0,09·2+0,01·4+0,1·4+

+0,03·2+0,06·2+0,025·2+0,01·2+0,025·3+0,05·1=3,115

Отже, найвищий рейтинг у адміністративно-територіальної одиниці Г, наступними за рейтингом є, відповідно, В, А та Б.

Завдання 3. Аналіз бюджету міста Ужгород за 2009 – 2010 рр. Доходи

Таблиця 3.1 – Виконання доходної частини міського бюджету

Найменування доходів	2009						2010 (І півріччя)
	Загальний фонд			Спеціальний фонд			Загальний фонд				Спеціальний фонд
	Плановий розрахунок, тис.грн.	Фактично надійшло, тис.грн.	Фактичне виконання, %	Плановий розрахунок, тис.грн.	Фактично надійшло, тис.грн.	Фактичне виконання, %		Плановий розрахунок, тис.грн.	Фактично надійшло, тис.грн.	Фактичне виконання, %		Плановий розрахунок, тис.грн.	Фактично надійшло, тис.грн.	Фактичне виконання, %
Податки і збори (обов’язкові платежі)	164737,6	154581,0	93,8	46680,5	33683,0	72,2		76725,1	77384,2	100,9		13601,5	14404,0	105,9
Трансферти	62994,2	61865,6	98,2	-	16680,4	-		38402,4	35690,1	92,9
Обсяг доходів, що враховуються при визначенні обсягів міжбюджетних трансфертів	150727,6	141969,6	94,2	-	-	-		71538,9	71538,9	100,0		-	-	-
Обсяг доходів, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів	14010,0	12611,1	90,0	-	-	-		5186,2	5547,6	107,0		-	-	-

Т

2009 рік

Прояви фінансово-економічної кризи в країні і зокрема в місті, вплинули на наповнюваність міського бюджету, тому в травні поточного року почався спад поступлень податків і зборів, обов’язкових платежів до загального фонду бюджету міста порівняно з відповідним періодом минулого року. Так, за звітній рік надходження доходів загального фонду (без трансфертів) зменшилось порівняно з минулим роком на 13048,5 тис. грн. або на 7,8 %. Найбільше зменшення поступлень у звітному періоді відбулося по таких обов’язкових платежах:

• податок з доходів фізичних осіб на 5112,8 тис. грн. або на 3,9 %;

• плата за торговий патент на 7020,1 тис. грн., або на 80,9 %;

• єдиний податок на 808,0 тис. грн., або на 7,1 %;

• податок на прибуток підприємств комунальної власності на 1656,9 тис. грн., або на 53,7 %;

• надходження до бюджету сум відсотків за розміщення тимчасово вільних бюджетних коштів на депозитних рахунках в установах банків на 893,9 тис. грн. або на 70,3 %;

• плата за оренду комунального майна на 479,4 тис. грн., або на 20,4 %.

Зменшення зазначених платежів до загального фонду міського бюджету в основному відбулось за рахунок зменшення бази оподаткування, зокрема, зменшення фонду оплати праці, заборону грального бізнесу, зменшення обсягів виручки від реалізації товарів і послуг, зменшення рентабельності комунальних підприємств, а також збільшення заборгованості за оренду комунального майна, і не розміщення тимчасово вільних бюджетних коштів на депозитних рахунках банків.