162743 (Финансовое планирование. Необходимость и задачи финансового планирования), страница 3

Дефицит финансовых средств не всегда проявляется открыто. Например, финансовый план может показывать излишек финансовых средств, хотя прогноз на перспективу показывает ухудшение ликвидности. Причина такого положения может состоять в следующем:

• поступления запланированы слишком оптимистично, а выплаты — слишком осторожно;

• из-за слишком общего периода планирования структура движения платежей не детализирована.

Скрытый дефицит финансовых средств вследствие слишком общего периода планирования можно выявить при детализации периода планирования. Такая ситуация показана на рис. 10.20. Исходные данные за май взяты из примера, представленного на рис. 10.18. В этом периоде в результате превышения поступлений (200 млн.руб.) над расходами (100 млн.руб.) платежные средства в конце периода возросли с 0 до 100 млн.руб. Более детальный анализ в течение месяца показывает, что основная величина поступлений ожидается только в конце месяца, а расходы предстоят в самом начале.