80716 (Бюджетирование), страница 5
Описание файла
Документ из архива "Бюджетирование", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "маркетинг" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "маркетинг" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "80716"
Текст 5 страницы из документа "80716"
На основании ранее сформированных бюджетов валовой прибыли и издержек обращения, а также данных о размере налога на вмененный доход, сформировать бюджеты прибыли по отдельным центрам ответственности в разрезе кварталов. Учитывая, что осуществление операционных и внереализационных доходов и расходов в следующем году не предполагается, сформировать консолидированный бюджет прибылей и убытков в поквартальном разрезе. Согласно налоговым расчетам размер налога на вмененный доход ежеквартально будет составлять: магазин № 1 – 21 тыс. руб., магазин №2 – 15 тыс. руб.
Составим бюджеты прибыли по центрам прибыли: магазину №1 и №2 (таблицы 14, 15), а также консолидированный бюджет прибыли на 6 год (таблица 16).
Из представленных таблиц видно, что в 6 году ожидается превышение доходов над расходами организации. Предполагаемая прибыль составляет 1713,8 тыс. руб., рентабельность организации составляет 7,07%
Таблица 14 – Бюджет прибыли по магазину №1 на 6 год.
| № п/п | Показатели | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | Итого |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 3416,6 | 3191,8 | 3562,6 | 4395,9 | 14566,9 |
| 2 | Валовая прибыль, тыс. руб. | 569,4 | 532,0 | 593,8 | 732,6 | 2427,8 |
| 3 | Уровень валовой прибыли, % ((стр.2/стр.1)*100) | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 |
| 4 | Расходы на продажу товаров, тыс. руб. | 195,6 | 196,6 | 206,8 | 229,8 | 828,9 |
| 5 | Уровень расходов на продажу товаров, тыс.руб. ((стр.4/стр.1)*100) | 5,72 | 6,16 | 5,81 | 5,23 | 5,69 |
| 6 | Прибыль от продаж по центру ответственности, тыс.руб. (стр.2 – стр.4) | 373,8 | 335,4 | 387,0 | 502,7 | 1598,9 |
| 7 | Прочие доходы, тыс.руб. | - | - | - | - | - |
| 8 | Прочие расходы, тыс.руб. | - | - | - | - | - |
| 9 | Прибыль до налогообложения, тыс.руб. (стр.6+стр.7-стр.8) | 373,8 | 335,4 | 387,0 | 502,7 | 1598,9 |
| 10 | Налог на вмененный доход и иные платежи в бюджет, тыс.руб. | 21 | 21 | 21 | 21 | 84 |
| 11 | Прибыль от обычной деятельности, тыс.руб. (стр.9-стр.10) | 352,8 | 314,4 | 366,0 | 481,7 | 1514,9 |
| 12 | Рентабельность деятельности, % ((стр.11/стр.1)*100) | 10,33 | 9,85 | 10,27 | 10,96 | 10,40 |
Таблица 15 – Бюджет прибыли по магазину №2 на 6 год.
| № п/п | Показатели | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | Итого |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 2422,6 | 2422,6 | 2422,6 | 2422,6 | 9689,6 |
| 2 | Валовая прибыль, тыс. руб. | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 1747,2 |
| 3 | Уровень валовой прибыли, % ((стр.2/стр.1)*100) | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 |
| 4 | Расходы на продажу товаров, тыс. руб. | 184,2 | 190,5 | 190,5 | 190,5 | 755,7 |
| 5 | Уровень расходов на продажу товаров, тыс.руб. ((стр.4/стр.1)*100) | 7,60 | 7,86 | 7,86 | 7,86 | 7,80 |
| 6 | Прибыль от продаж по центру ответственности, тыс.руб. (стр.2 – стр.4) | 252,6 | 246,3 | 246,3 | 246,3 | 991,5 |
| 7 | Прочие доходы, тыс.руб. | - | - | - | - | - |
| 8 | Прочие расходы, тыс.руб. | - | - | - | - | - |
| 9 | Прибыль до налогообложения, тыс.руб. (стр.6+стр.7-стр.8) | 252,6 | 246,3 | 246,3 | 246,3 | 991,5 |
| 10 | Налог на вмененный доход и иные платежи в бюджет, тыс.руб. | 15 | 15 | 15 | 15 | 60 |
| 11 | Прибыль от обычной деятельности, тыс.руб. (стр.9-стр.10) | 237,6 | 231,3 | 231,3 | 231,3 | 931,5 |
| 12 | Рентабельность деятельности, % ((стр.11/стр.1)*100) | 9,81 | 9,55 | 9,55 | 9,55 | 9,61 |
Таблица 16 – Консолидированный бюджет прибыли по организации на 6 год.
| № п/п | Показатели | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | Итого |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 5839,0 | 5614,2 | 5985,0 | 6818,3 | 24256,5 |
| 2 | Валовая прибыль, тыс. руб. | 1006,2 | 968,8 | 1030,6 | 1169,4 | 4175,0 |
| 3 | Уровень валовой прибыли, % ((стр.2/стр.1)*100) | 17,23 | 17,26 | 17,22 | 17,15 | 17,21 |
| 4 | Расходы на продажу товаров, тыс. руб. | 557,3 | 572,1 | 582,3 | 605,4 | 2317,2 |
| 5 | Уровень расходов на продажу товаров, тыс.руб. ((стр.4/стр.1)*100) | 9,5 | 10,2 | 9,7 | 8,9 | 9,6 |
| 6 | Прибыль от продаж по центру ответственности, тыс.руб. (стр.2 – стр.4) | 448,9 | 396,7 | 448,3 | 564,0 | 1857,8 |
| 7 | Прочие доходы, тыс.руб. | - | - | - | - | - |
| 8 | Прочие расходы, тыс.руб. | - | - | - | - | - |
| 9 | Прибыль до налогообложения, тыс.руб. (стр.6+стр.7-стр.8) | 448,9 | 396,7 | 448,3 | 564,0 | 1857,8 |
| 10 | Налог на вмененный доход и иные платежи в бюджет, тыс.руб. | 36,0 | 36,0 | 36,0 | 36,0 | 144,0 |
| 11 | Прибыль от обычной деятельности, тыс.руб. (стр.9-стр.10) | 412,9 | 360,7 | 412,3 | 528,0 | 1713,8 |
| 12 | Рентабельность деятельности, % ((стр.11/стр.1)*100) | 7,07 | 6,42 | 6,89 | 7,74 | 7,07 |
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
-
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. // М.М. Алексеева - М.: Финансы и статистика, 2007. - 250с.
-
Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта // И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 115с.
-
Карпова Т.П. Управленческий учет: Учебник для вузов.//Т.П. Карпова - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2008. - 550с.
-
Кондратова И.Г. Основы управленческого учета. // И.Г. Кондратова. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 144с.
-
Нестеренко Н.Н. Основы бюджетирования. // Н.Н. Нестеренко. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 630с.
-
Николаева О.Е. Управленческий учет // О.Е. Николаева – М.: Издательство УРСС, 2007.- 368с.
-
Хрукцкий В.Е. Внутрифирменное бюджетирование. // В.Е. Хрукцкий. – М.: Финансы и статистика, 2006.- 400с.
1 Не уплачивается, в связи с уплатой налога на вмененный доход.
2 Расходы преимущественно являются косвенными и возможность непосредственного отнесения их величины к какому-либо центру ответственности отсутствует.
3 Офис и магазин №1 расположены в одном здании и расходы на амортизацию и коммунальные расходы (кроме электроэнергии) не подразделяются.
4 Для офисных помещений с одной стороны и помещений торгового зала, складских и подсобных, с другой, установлены раздельные электросчетчики.
