!Задания_по_теме_Контроль_использован_ия_ДС (Контроль использования ДС)

Задача 1

В ходе ревизии организации была проведена инвентаризация кассы.

По итогам инвентаризации наличных денежных средств ревизор оформил акт инвентаризации наличных денежных средств (форма № ИНВ-15).

В ходе инвентаризации установлена недостача денежных средств в сумме 900 руб.

Ревизор потребовал от кассира немедленно внести сумму недостачи, а также написать объяснительную записку по факту недостачи.

В ответ на требование ревизора кассир внес в кассу имеющиеся у него в наличии денежные средства в сумме 750 руб.

По остальной части недостачи ревизор принял решение удержать ее у кассира из очередной заработной платы. При начислении заработной платы бухгалтер забыл сделать соответствующую запись в учете и удержать оставшуюся сумму недостачи из заработной платы.

Оставшуюся сумму недостачи списали на убытки организации, так как кассир уволился.

Задание

1. Отразить перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями.

Кт 50 Дт 94- 900 руб (по финансовому результату предприятия)
Кт 94 Дт 73.2- 900 руб. (списание на матерально-ответственное лицо (сотрудника))
Дт 50 Кт 73.2 -750 руб. (списание с сотрудника в кассу предприятия)
Дт 70 Кт 73.2 – 150 руб (уменьшение зарплаты с сотрудника)
Дт 91.2 Кт Кт 73.2-150 руб. (списание на счет прочих расходов)

2. Определить:

а) правильно ли ревизор использовал типовую форму по итогам инвентаризации? Если нет, то укажите наименование и типовой номер нужной формы.

Правильно

б) правомерны ли действия ревизора? Если нет, то укажите, в чем заключается неправомерность, и покажите, как нужно было поступить.

Правомерны

Задача 2

Кассир организации скончался. Решением главного бухгалтера организации был назначен новый кассир, который принял кассу от главного бухгалтера и приступил к исполнению своих обязанностей в день назначения, подписав договор о полной материальной ответственности. Инвентаризация кассы проведена через четыре дня после назначения нового кассира по приказу директора организации.

В ходе инвентаризации выявлена недостача денежных средств на сумму 800 руб. и излишек талонов на питание на сумму 1100 руб.

По итогам инвентаризации кассы были оформлены акт инвентаризации наличных денежных средств (форма № ИНВ-15) – на сумму недостачи денежных средств и инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей (форма № ИНВ-3) – на сумму излишка талонов на питание.

Директор организации принял решение погасить недостачу: 50% – путем удержания из заработной платы кассира, 50% – за счет средств организации, а излишки – оприходовать.

Задание

1. Отразить перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями.

Дебет 94 Кредит 50 - 800 руб. - выявлена недостача в кассе;
Дебет 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба" Кредит 94
- 400 руб. - отнесена на виновное лицо часть суммы недостачи, подлежащая взысканию c работника;
Дебет 70 Кредит 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба"
- 400 руб.- удержана из зарплаты виновного лица сумма недостачи
Дебет 91-2 Кредит 94 - 400 руб. - признана в составе прочих расходов часть суммы недостачи, не подлежащая взысканию c работника.
Дебет 50-3 Кредит 91-1 -1100 руб. - оприходованы талоны.

2. Определить:

а) правильно ли использованы типовые формы по итогам инвентаризации? Если нет, то указать наименование и номер типовой формы первичных документов, которые необходимо было использовать;

Правильно

б) правильно ли произведено назначение нового кассира? Если были допущены нарушения, то укажите какие.

Для отражения результатов инвентаризации фактического наличия ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности и выявления количественных расхождений их с учетными данными составляется инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности по форме № ИНВ-16.

в) правомерно ли решение директора организации о порядке покрытия недостачи. Если нет, то укажите, как ему следовало поступить.

При назначение нового кассира были допущены нарушения, должны были провести в обязательном порядке инвентаризацию.
Директор организации принял не правильное решение, погасить недостачу50% — за счет средств организации, должен был погасить недостачу100%

Задача 3

Кассир организации получил из банка денежные средства в сумме 18 600 руб. и выдал их из кассы на следующие цели:

− под отчет – 600 руб. – на основании устной заявки работника и главного бухгалтера;

− на выплату заработной платы – 12 000 руб.

– на основании двух платежных ведомостей, подписанных директором организации.

Выдавая заработную плату, кассир совершил хищение денежных средств в сумме 2 000 руб., расписавшись за некоторых работников организации; оставшиеся неполученные деньги в размере 6 000 руб. сдал в банк.

В конце дня кассир выписал приходный ордер на 18 600 руб. и расходный – на 18 600 руб., вывел остаток по кассовой книге, лист кассовой книги передал на следующий день в бухгалтерию организации.

Через неделю кассир уволился, а через две недели было установлено хищение и возбуждено уголовное дело.

По решению суда бывший кассир внес в кассу организации сумму недостачи – 2 000 руб. и судебных издержек – 300 руб.

Задание

1. Отразить перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями.

1. Указать нарушения кассовой дисциплины, допущенные кассиром.

1. Выданы денежные средства под отчет только на основании устной заявки работника и главного бухгалтера, а не на основании письменного заявления работника, утвержденного руководителем организации, и расходного кассового ордера, выписанного бухгалтерией и подписанного руководителем организации и главным бухгалтером;

2. Заработная плата выдана на основании двух платежных ведомостей, подписанных директором организации, подпись главного бухгалтера на них отсутствует;

3. Подделана подпись получателей в платежных ведомостях, в результате похищены наличные денежные средства в сумме 2000 (Две тысячи) рублей.

4. Поступление наличных денежных средств в кассу организации оформлено приходным кассовым ордером (форма № КО-1), выписанным кассиром в конце дня, а не бухгалтерией, которая должна была его и зарегистрировать в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) сразу же по получении денег из банка.

5. Расходный кассовый ордер выписан также кассиром, а не бухгалтерией, и не утвержден руководителем организации и главным бухгалтером;

6. Нарушен трехдневный срок выдачи заработной платы, оставшиеся неполученные деньги в размере 6000 руб. сданы в банк в тот же день;

7. В платежных ведомостях не сделаны записи о депонировании сумм, не составлен реестр депонированных сумм;

8. К листу кассовой книги (КО-4), сданному в бухгалтерию, не приложены приходные и расходные кассовые документы;

9. Отчет кассира в бухгалтерию сдан лишь на следующий день.

Задача 4

Водитель получил под отчет на командировку в другой город денежные средства в размере 100 руб.

Срок командировки с 5 февраля по 7 февраля 2012 г. 15 февраля 2012 г.

водитель представил авансовый отчет, к которому были приложены:

− кассовый чек АЗС на сумму 240 руб.?

− командировочное удостоверение?

− служебная записка экспедитора о предоставлении водителю на время командировки полученных экспедитором на командировочные расходы денежных средств в сумме 140 руб. для приобретения бензина.

Решением технической службы признан перерасход бензина на сумму 40 руб. Распоряжением генерального директора организации перерасход отнесен на счет водителя.

Бухгалтером были сделаны следующие записи:

Задание

1. Определить, какие замечания можно отразить в акте ревизии в данной ситуации.

Замечания ревизора не обходимо дополнить следующим:
- подотчетное лицо нарушило сроки предоставления авансового отчета, согласно п. 11 Письма Центробанка России от 04.10.1993 №18 – срок предоставления авансового отчета составляет Три дня;
- в перечне предоставленных документов отсутствует служебное задание;
- согласно п. 11 Письма Центробанка России от 04.10.1993 №18 – передача денежных средств одного подотчетного лица другому запрещена.

1. Указать формы первичных документов по оформлению командировочных расходов.

Для отражения командировочных расходов необходимо наличие следующих документов:
- приказ директора или уполномоченного лица о направлении сотрудника в командировку – форма Т-9;
- служебное задание – форма Т-10а;
- командировочное удостоверение – форма Т-10;
- авансовый отчет работника, направленного в командировку – форма АО-1;
- проездные документы, документы подтверждающие найм жилья и иные документы, подтверждающие расходы командированного работника.

1. Сделать бухгалтерские записи по акту ревизии.

Д20К10 – 40,00 руб. - сторно – сторнирован перерасход бензина сверхнормы;
Д94К10 – 40,00 руб. – списана стоимость перерасхода бензина за счет водителя;
Д73К94 – 40,00 – отражена задолженность водителя за перерасход бензина.