Содержание

Введение 5

1 Теоретические аспекты финансово-хозяйственной деятельности 7

оргнизации 7

1.1 Сущность финансов организации 7

1.2 Информационное обеспечение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия 9

1.3 Сущность, принципы, виды и методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия 13

1.4 Роль анализа хозяйственной деятельности в управлении 23

производством и повышении его эффективности 23

2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО 25

«Транснефть-ДВ» 25

2.1 Общая характеристика ООО «Транснефть-Дальний Восток» 25

2.2 Анализ имущественного потенциала и источников средств ООО «Транснефть – Дальний Восток» 28

2.3 - Анализ и оценка финансовой устойчивости холдинга ООО 32

«Транснефть – Дальний Восток» 32

2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО 37

«Транснефть - ДВ». 37

2.5 Анализ деловой активности ООО «Транснефть-Дальний Восток» 41

2.6. Анализ финансовых результатов деятельности и показателей рентабельности ООО «Транснефть – Дальний Восток» 44

2.7. Оценка возможного банкротства предприятия 48

(по модели Э. Альтмана) 48

3 Рекомендации по улучшению финансового состояния и 50

имущественного положения ООО «Транснефть – ДВ» 50

Заключение 55

Список используемой литературы 57

Приложение А. Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2016г…………….62

Приложение Б. Отчет о финансовых результатах за 2015 г……………64

Приложение В. Отчет о финансовых результатах за 2016 г…………….66

Введение

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в условиях рыночной экономики предприятие самостоятельно осуществляет формирование финансовых ресурсов и/определяет направления их использования. Наличие, состав и отдача финансовых ресурсов/определяют финансово-экономическое состояние предприятия, как на текущем этапе, так и/будущее его развитие.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности-это процесс, при помощи которого оценивается прошлое и текущее финансовое положение предприятия. Так же анализ финансово-хозяйственной деятельности является необходимым5элементом в системе/управления предприятия,5поскольку является той базой, на которой строится разработка экономической стратегии предприятия. Умение оценивать5итоги анализа финансово-хозяйственной деятельности5предприятия позволит принимать квалифицированные управленческие решения по снижению5риска и повышению5доходности финансово-экономической деятельности5предприятия, выявлять факторы и резервы повышения5эффективности хозяйственной деятельности предприятий.

Трудно при этом переоценить роль анализа финансово-хозяйственной деятельности,5позволяющего5объективно оценивать результаты деятельности предприятия в целом и его структурных подразделений,5определять влияние различных факторов на основные показатели деятельности5предприятия, а также формировать основу его финансовой политики.

Предметом исследования выпускной квалификационной работы являются анализ финансово-хозяйственной5деятельности предприятия. Объектом исследования5работы является общество с5ограниченной ответственностью "Транснефть – Дальний Восток".

Целью дипломной работы является изучение теоретических аспектов анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также анализ финансовых результатов деятельности ООО «Транснефть – Дальний Восток» по данным бухгалтерской отчетности за последние 2-3 года.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. изучить методики анализа финансово-хозяйственной деятельности

2. составить характеристику ООО «Транснефть – Дальний Восток»;

3. проанализировать имущественный потенциал и источники средств данного предприятия;

4. провести анализ и дать оценку финансовой устойчивости предприятия;

5. проанализировать ликвидность и платежеспособность ООО «Транснефть – Дальний Восток»;

6. провести анализ деловой активности предприятия, а также анализ финансовых результатов деятельности и показателей рентабельности;

7. дать оценку возможного банкротства общества;

8. разработать рекомендации по улучшению финансового состояния и имущественного положения ООО «Транснефть – Дальний Восток».

Работа состоит из трех частей: теоретической, в которой отражены теоретические аспекты темы выпускной квалификационной работы и практической части, в которой представлен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Транснефть – Дальний Восток», третей части отражены мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия. При написании использовались труды Савицкой Г.В, Ковалева А.И и других. Работа состоит из введения, трех глав и заключения, и составляет 61 страниц.

1 Теоретические аспекты финансово-хозяйственной деятельности

оргнизации

1.1 Сущность финансов организации

Финансы организации — денежные5отношения, связанные с формированием и распределением5денежных доходов и накоплений и их использования5на различные цели (например на выполнение обязательств перед5финансово-банковской5системой, финансирование затрат, выплаты дивидендов по5акциям, арендной платы и так далее). Финансы5организации это формирование, распределение,5использование денежных5фондов.

Как 5экономическая категория5финансы предприятия – это система финансовых5или денежных отношений,5возникающих в процессе формирования основного5и оборотного капитала, фондов5денежных средств предприятия и их5использования. Их5основная задача это финансовое обеспечение деятельности5организации. Основным5источником получения денежных ресурсов для хозяйственной5деятельности предприятия являются денежные средства, вырученные от реализации5продукции предприятия (продажи товаров, работ и услуг). При временном5недостатке денежных средств, полученных от реализации5продукции предприятия, необходимых для обеспечения текущих5финансовых потребностей бизнеса, обычно берутся краткосрочные5банковские кредиты. Для5обеспечения долгосрочных потребностей чаще выпускаются облигации5или акции, либо берутся долгосрочные кредиты. Такие5стратегические решения о взятии кредита или выпуске акций5в конечном счёте определяют саму5структуру капитала организации [28,25].

Одной из задач5в области финансов предприятия5является нахождение оптимального соотношения между5доходностью бизнеса5и финансовыми рисками. Другая важнейшая 5торона корпоративных финансов — это решения об инвестициях, то есть5решения о вложении5денежных средств с целью получения дополнительного дохода.Управление5инвестициями — важнейшая сторона финансов на5любом уровне, и корпоративный5уровень не исключение.

Из определения финансовых ресурсов следует, что по происхождению они разделяются на внутренние (собственные) и внешние (привлеченные). В свою очередь, внутренние, в реальной форме, представлены в стандартной отчетности в виде частной прибыли и амортизации, а в превращенной форме - в виде обязательств перед служащими фирмы. Чистая прибыль представляет собой часть доходов фирмы, которая образуется после вычета из общей суммы доходов обязательных платежей - налогов, сборов, штрафов, пени, неустоек, части процентов и других обязательных выплат. Чистая прибыль находится в распоряжении фирмы и распределяется по решениям ее руководящих органов.

Внешние5или привлеченные5финансовые ресурсы делятся также на две группы: собственные и заемные. Такое деление5обусловлено формой капитала, в которой он вкладывается5внешними участниками в развитие данной фирмы: как предпринимательский или как ссудный5капитал. Собственно, результатом5вложений предпринимательского капитала является образование5привлеченных собственных финансовых5ресурсов, результатом вложений ссудного5капитала - заемных средств.

Предпринимательский5капитал представляет собой5капитал, вложенный (инвестированный) в различные5фирмы с целью получения прибыли и прав на управление фирмой.

Ссудный5капитал - это денежный5капитал, предоставленный5в долг на условиях5возвратности и платности. В отличие5от предпринимательского капитала, ссудный капитал5не вкладывается в фирму, передается5ей во временное5пользование с целью5получения процента [9,34].

Значительные финансовые5ресурсы, особенно по вновь5создаваемым и реконструируемым5предприятиям, могут быть мобилизованы на5финансовом рынке.5Формами их5мобилизации являются: продажа5акций, облигаций и других видов ценных5бумаг, выпускаемых данным5предприятием, кредитные инвестиции.

Все финансовые5ресурсы фирмы, как5внутренние, так и внешние, в зависимости от времени,5в течение которого они5находятся в распоряжении фирмы, делятся на7краткосрочные (до одного года) и7долгосрочные (свыше одного года) [4,17].

В денежной5форме капитал фирмы5сколь-нибудь продолжительное время оставаться5не может, поскольку он должен5зарабатывать5новые доходы. Пребывая5в денежной форме в виде5остатков денежных средств в кассе фирмы,5либо на ее расчетном5счету в банке они не5приносят доходов фирме или5почти не приносят.5Превращение капитала из5денежной формы в произвольную5называется финансированием [2,76].

Финансы5предприятий образуют финансовый базис,5обеспечивающий непрерывность5производственного процесса, нацеленного на удовлетворение спроса на товары и услуги. Часть6сформированных предприятием финансовых ресурсов5направляется на цели5потребления, таким образов, с помощью5финансов предприятий децентрализовано реализуются социальные задачи развития5общества.

1.2 Информационное обеспечение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В основе анализа финансово-хозяйственной деятельности, равно как и финансового менеджмента в целом, лежит анализ оперативной и финансовой отчетности. Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат [31,56]:

1. бухгалтерский баланс;

2. отчёт о финансовых результатах;

3. пояснения к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках:

1. отчёт о движении капитала;

2. отчёт о движении денежных средств;

3. приложение к бухгалтерскому балансу;

4. пояснительная записка.

В форме №1 "Бухгалтерский баланс" фиксируется5стоимость (денежное выражение) остатков5внеоборотных и5оборотных активов5капитала, фондов, прибыли,5кредитов и займов,5кредиторской задолженности и5прочих пассивов. Баланс5содержит обобщенную5информацию о состоянии5хозяйственных средств5предприятия, входящих в5актив, и источников их5образования, составляющих5пассив. Информация представляется5на начало и конец5года, что дает5возможность анализа,5сопоставления5показателей,5выявления их роста или5снижения.Баланс5позволяет5оценить5эффективность5размещения5капитала предприятия, его5достаточность для5текущей и5предстоящей хозяйственной5деятельности, оценить5размер и5структуру5заемных5источников, а также5эффективность5их5привлечения.

Форма №25содержит5сведения о текущих5финансовых результатах5деятельности предприятия5за отчётный5период. Здесь5показаны величины бухгалтерской5(балансовой) прибыли5или убытка. В5форме №2 представлены также5выручка нетто5от реализации5продукции, товаров,5работ, услуг, затраты5предприятия на производство5реализованной5продукции (работ, услуг),5коммерческие расходы,5управленческие расходы,5нераспределенная прибыль. Отчёт5о финансовых результатах5является важнейшим5источником информации5для анализ5показателей рентабельности5активов предприятия, рентабельности5реализованной продукции,5определения величины чистой прибыли,5остающейся в5распоряжении предприятия5и других5показателей.

Форма №3 "Отчёт о движении капитала" показывает5структуру собственного5капитала предприятия,5представленную в5динамике. По5каждому элементу5собственного капитала в5ней отражены5данные об5остатке5на начало года, пополнении5источника собственных5средств, его5расходовании и остатке на5конец года.

Форма №4 "Отчёт о движении денежных средств" отражает5остатки денежных5средств на5начало и5конец5отчётного5периода и5потоки5денежных средств5в разрезе5текущей, инвестиционной и финансовой5деятельности.

Формы №3 и №4 дополняют5бухгалтерский баланс5и отчёт о5прибылях и убытках,5позволяют раскрыть5факторы, определившие5изменение финансовой устойчивости5и ликвидности5предприятия, помогают5построить прогнозы на5предстоящий5период [37,12].

Некоторые5наиболее важные5статьи5баланса5расшифровываются в приложении к балансу, которое5состоит из5следующих5разделов.

1. Движение заемных средств (долгосрочных кредитов и займов, краткосрочных кредитов и займов) с выделением ссуд, не погашенных в срок.

2. Дебиторская и кредиторская задолженность (долгосрочная и краткосрочная), а также обеспечения (полученные и выданные).

3. Амортизируемое имущество: нематериальные активы; основные средства; малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

4. Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений.Отражается наличие собственных и привлеченных средств у предприятия и их использование на цели капитальных и других долгосрочных финансовых вложений.

5. Финансовые вложения (долгосрочные и краткосрочные, паи и акции других организаций, облигации и другие ценные бумаги, представленные займы и др.)

6. Затраты, произведенные организацией (по элементам).

7. Расшифровка отдельных прибылей и убытков.

8. Социальные показатели: среднесписочная численность персонала; отчисления на соц. нужды, денежные выплаты и поощрения, доходы по акциям и вкладам.

9. Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах:

1. арендованные основные средства;

2. товары, принятые на ответственное хранение;

3. товары, принятые на комиссию;

4. износ жилищного фонда;

5. износ объектов внешнего благоустройства;

6. списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов.

«Пояснительная записка» раскрывает основные факторы, повлиявшие в отчётном5году на5результаты деятельности организации и даёт оценку5его финансового5состояния.7Можно5выделить три5основных5требования, которым должна соответствовать5бухгалтерская отчётность. Она должна5содержать данные,5необходимые для:

1. принятия обоснованных5управленческих решений в области5инвестиционной политики;

2. оценки динамики и перспектив5изменения прибыли предприятия;

3. оценки имеющихся у5предприятия ресурсов, происходящих5в них изменений и эффективности их использования.

Таким образом, отчётность – это конечный элемент системы бухгалтерского учёта. Все его элементы тесно связаны5между собой и5представляют собой5единое5целое, то есть систему5экономических5показателей, характеризующих5условия и результаты5работы предприятия5за отчётный5период. Бухгалтерская5отчётность организации является основным5источником информации о его5деятельности. Информационное5обеспечение анализа должно формироваться и5совершенствоваться, это является необходимым для повышения5действенности и эффективности5нализа финансово - хозяйственной деятельности5предприятия.