Документ Microsoft Word (Разработка программного модуля ведения учёта основных средств в системе автоматизации), страница 9

На статью «Накладные расходы» относят расходы, связанные с управлением и организацией работ. Накладные расходы рассчитываются относительно основной заработной платы. Величина накладных расходов принимается равной 60% от основной зарплаты исполнителей. Формула расчета (5.7):

С_н = С_осн * К, (5.7)

где:

С_н – накладные расходы (руб.);

С_осн – основная заработная плата исполнителей (руб.);

К – коэффициент учета накладных расходов (К = 0,6).

С_н = 100000 * 0,6 = 60000 (руб.)

5.2.6 Расчет стоимости машинного времени

Затраты на машинное время, необходимое для разработки ПО, расходы на приобретение и подготовку материалов научно-технической информации, расходы на использование средствами связи. Расчет затрат на машинное время осуществляется по формуле (5.8):

С_маш.вр = К_маш.вр * З_маш.вр, (5.8)

где:

К_маш.вр – тарифная стоимость одного часа машинного времени (К_маш.вр=50 руб./ч.)

З_маш.вр – машинное время, используемое не проведение работ.

Необходимое количество машинного времени для реализации проекта по разработке программы рассчитывается по формуле:

З_маш.вр = t_i * T_см * T_ср.маш, (5.9)

где:

t_i – трудоемкость работ, чел.дней;

T_см – продолжительность рабочей смены (При пятидневной рабочей неделе T_см = 8 ч.);

T_ср.маш – средний коэффициент использования машинного времени (T_ср.маш = 0,7).

Тогда:

З_маш.вр = 50 * 8 * 0,7 = 280 (ч.)

Стоимость машинного времени составит:

С_маш.вр = 50 * 280 = 14000 (руб.)

Результаты расчета затрат на проектирование программного обеспечения сведены в таблице 5.5.

2. Таблица 5.5 – Смета затрат на разработку и внедрение программы

Таким образом, себестоимость разработки составляет 224400 руб.

Данная программа может быть реализована на рынке. При расчетном количестве реализованных программ (n=5), оптовая цена программы (Ц_опт) может быть рассчитана по формуле:

Ц_опт = ;

где:

С_пр – себестоимость разработки программы;

П – прибыль, определяется по формуле:

;

где:

Ур – средний уровень рентабельности (Ур = 20%).

Таким образом, оптовая цена программы составит:

Ц_опт = 224400/5 + (224400/5)*0.2 = 53856 (руб.)

Отпускная цена реализации программы потребителям (Ц_отп), рассчитывается по формуле:

где:

НДС – налог на добавленную стоимость, рассчитывается в соответствии с действующей ставкой этого налога – 18% от оптовой цены программы.

Ц_опт = 53856 + 53856*0.18 = 53856 + 9694,08 = 63550,08 (руб.)

Таким образом, отпускная цена программы составит 53856 руб., в том числе НДС – 9694,08 руб.

5.3 Расчет основных технико-экономических показателей
и эффективности использования программного продукта

Экономический эффект представляет собой абсолютную величину, характеризующую достигнутые благодаря созданию или совершенствованию ПС дополнительные (в сравнении с базовым вариантом) экономические результаты.

Экономическая эффективность – это относительная величина, отражающая соотношение полученного эффекта и затрат на его достижение.

Для расчета экономического эффекта и экономической эффективности используем [5.1].

5.3.1 Характеристика решения задачи

1. Базовый вариант

Количество сотрудников, выполняющих данный объем работ без применения ПО – 4 человека.

1. Проектный вариант

Количество сотрудников, которые будут выполнять данный объем работ с использованием разработанного ПО – 1 человек и 1 ПЭВМ.

5.3.2. Определение трудоемкости обработки информации по базовому
и проектному вариантам

Расчет трудоемкости по обработке данных на ЭВМ, в человеко-часах, для обоих вариантов осуществляется по формуле (5.10):

Q_чi = F_др * N_i, (5.10)

где:

F_др – действительный годовой фонд времени работы одного работника, чел. ч.;

N_i – количество работников по заданному варианту, чел.

Трудоёмкость обработки информации при среднем годовом действительном фонде времени работы одного работника за год, равного

F_др = 1798 (чел./ч.), составит:

Базовый вариант

Q_чi = 1798 * 4 = 7192 (чел.ч.)

Проектный вариант

Q_чi = 1798 * 1 = 1798 (чел.ч.)

При среднем коэффициенте использования персонального компьютера для решения задачи по проектному варианту, равном 0,7, трудоемкость обработки информации на персональном компьютере за год вычисляется по формуле (5.11):

Q_mi = Q_чi * K_i (5.11)

Проектный вариант

Q_mi = 1798 * 0,7 = 1259 (маш.ч.)

5.3.3 Расчет капитальных вложений

Базовый вариант

Капитальные вложения складываются из стоимости производственных помещений, необходимых для размещения работников без ПК, исходя из расчета по норме 3 кв.м. на человека и стоимости 1 кв.м. площади – 20000 руб.

К_баз = 4*3*20000=240000 (руб.)

Проектный вариант

Капитальные вложения складываются из:

• Стоимости производственных помещений из расчета 6 кв.м на 1 рабочее место работника с ПК и стоимостью 1 кв.м площади – 20000 руб.:

К_помещ. = 1*6*20000 = 120000 (руб.)

• Стоимости оборудования:

  • системный блок: ULTRA OfficeModel C2242/I/CD (Celeron 2.26/533/256K S478, i8xx, 256Mb DDR400, HDD 40Gb/7200/2Mb, CD 52, FDD 3.5", int. Video, Sound, LAN, ATX 250W), стоимость 8108,8 руб.;

  • монитор: Samsung 740N (AKS) 1280x1024, 600:1, 300cd/m^2, 8ms, стоимость 6759,2 руб.;

  • принтер: HP LaserJet 1022 Q5912A A4, 600x600dpi, 18ppm, USB, стоимость 5426,4 руб.

К_тех. = 8108,8+6759,2+5426,4 = 20294,4 (руб.)

• Стоимости разработки программы:

К_р.прог. = 53856 руб.

Общие капитальные вложения рассчитываются по формуле (5.12):

К_{проект.}= К_помещ + К_техн. + К_р.прог. (5.12)

где:

К_помещ – стоимость производственных помещений;

К_техн. – стоимость приобретаемого оборудования.

К_{проект.}= 120000+20294,4+53856 =194150,4 (руб.)

5.3.4 Расчет годовых текущих затрат

Производится по формуле:

С_i = С_м + С_осн + С_доп + С_соц + С_н + С_аморт + С_{содерж.},

где:

С_м – затраты на используемые материалы (руб.);

С_осн – основная заработная плата исполнителей за год (руб.);

С_доп – дополнительная заработная плата работников, учитывающая потери времени на отпуска и болезни (принимается в среднем 10% от основной зарплаты работников) (руб.)

С_соц – отчисления во внебюджетные фонды государственного социального страхования (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования), рассчитываются как 0,34% от основной и дополнительной заработной платы (руб.);

С_н – накладные расходы включают затраты на управление, уборку, ремонт, электроэнергию, отопление и др. (принимаются в размере 60% от основной и дополнительной заработной платы) (руб.);

С_аморт. – годовая сумма амортизационных отчислений по соответствующим группам основных производственных фондов и нематериальных активов (рассчитывается исходя из следующих норм амортизации: 12,5% - от стоимости оборудования; 2,5% - от стоимости производственных площадей и 30% - от стоимости программного обеспечения, исходя из расчетного срока службы ПО – три года) (руб.).;

С_{содерж.} – затраты на содержание продукта в год (руб.).

Базовый вариант

Текущие затраты состоят из:

• Заработная плата исполнителей (по 20000 руб. в месяц) – 20000*12*4 = 960000 (руб.);

• Дополнительная заработная плата (10% от основной заработной платы) – 960000*0,1= 96000 (руб.);

• Отчисления на социальное страхование (34% от основной и дополнительной заработной платы) – (960000 + 96000)*0,34 = 359040 (руб.);

• Накладные расходы (60% от основной и дополнительной заработной платы) – (960000+96000)*0,6 = 633600(руб.)

• Амортизационные отчисления (2,5% от стоимости помещений) – 240000 * 0,025 = 6000 (руб.)

С_баз = 960000+96000+359040+633600+6000=2054640 (руб.)

Проектный вариант

• Заработная плата исполнителей (по 25000 руб. в месяц) – 25000*12*1 = 300000 (руб.);

• Дополнительная заработная плата (10% от основной заработной платы) – 300000*0,1 = 30000 (руб.);

• Отчисления на социальное страхование (34% от основной и дополнительной заработной платы) – (300000+30000)*0,34 = 112200 (руб.);

• Накладные расходы (60% от основной и дополнительной заработной платы) – (300000+30000)*0,6=198000 (руб.);

• Амортизационные отчисления по производственным площадям (2,5% от стоимости помещений) – 120000*0,025=3000 (руб.)

• Амортизационные отчисления по оборудованию, исходя из годовой нормы – 12,5% (от стоимости оборудования) – (8108,8+6759,2+5426,4)*0,125=2536,8 (руб.)

• Затраты на содержание продукта в год (С_{содерж.} = 0 руб.)

С_проект = 300000+30000+112200+198000+3000+2536,8 = 645736,8 (руб.)

5.3.5. Расчет показателей экономической эффективности

Экономический эффект достигается за счет уменьшения годовых затрат и повышения качества работы после внедрения предлагаемого АРМ.

Годовая экономия текущих затрат рассчитывается по формуле (5.14):

С_m = C_баз – С_пр, (5.14)

где: