18945 (Анализ финансовой отчётности), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Анализ финансовой отчётности", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "18945"
Текст 2 страницы из документа "18945"
где
ЧА – рентабельность изделия А, %;
Ц – цена изделия А, тыс. руб.;
S – себестоимость изделия А, тыс. руб.
Таблица №6. Факторный анализ рентабельности изделия А
| Кол-во расчетов | Ц | S | ЧА | Изменение рентабельности, % | Наименование фактора |
| 1 | 18980 | 14320 | 32,54 | ||
| 2 | 22240 | 14320 | 55,31 | + 22,77 | Ц |
| 3 | 22240 | 16112 | 38,03 | – 17,28 | S |
| + 5,49 |
Прибыль от продажи изделия А увеличилась на 1468 тыс. руб. Себестоимость увеличилась на 1792 тыс. руб. и цена изделия А на 3260 тыс. руб.
Рентабельность изделия А увеличилась по сравнению с прошлым годом на 5,49% за счет увеличения цены изделия А на 22,77% и снижения его себестоимости на 17,28%.
Задание 5.
Дать оценку уровню и динамике рентабельности продаж.
Источник анализа – форма №2.
Таблица №7. Рентабельность продаж
| Показатели | фактически | Отклонения (+,–) | ||
| За предыдущий год | За отчетный год | |||
| 1. Выр-ка от продаж, тыс. руб. | 35947 | 32230 | – 3717 | |
| 2. Прибыль от продаж, тыс. руб. | 1448 | 5016 | + 3568 | |
| 3. Рентаб-ть продаж, %. | 4,028 | 15,563 | + 11,535 | |
Рентабельность продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом на 11,535% за счет увеличения прибыли от продаж на 3568 тыс. руб. и снижения выручки на 3717 тыс. руб.
Задание 6.
На основании данных таблицы 7 и формы №2 проанализировать уровень и динамику рентабельности производственных фондов (производства). Выявить факторы, оказавшие влияние на ее изменение по сравнению с предшествующим годом:
– прибыли, приходящейся на 1 рубль продаж;
– фондоемкости производства;
– коэффициента закрепления оборотных средств;
Факторный анализ осуществить способом цепных подстановок.
Таблица №8. Рентабельность производственных фондов
| Показатели | Фактически | Отклонения (+,–) | |
| За пред. год | За отчетный год | ||
| 1. Прибыль от продаж, тыс. руб. | 1448 | 5016 | +3568 |
| 2. Выручка от продаж, тыс. руб. | 35947 | 32230 | -3717 |
| 3. Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб. | 12682 | 15476 | +2794 |
| 4. Среднегод. стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб. (ЕМат) | 6224 | 6634 | + 410 |
| 5. Рентабельность производственных фондов, % (ПП / FППС + ЕМат) | 7,659 | 22,687 | + 15,028 |
| 6. Рентабельность продаж, % (ПП / В) | 4,028 | 15,563 | + 11,535 |
| 7. Фондоемкость (FППС / В) | 0,3528 | 0,4802 | + 0,1274 |
| 8. Коэффициент закрепления оборотных средств (ЕМат / В) | 0,1731 | 0,2058 | + 0,0327 |
Рпр ф = 4,028 / 0,3528 + 0,1731 = 7,659
Рпр ф = 15,563 / 0,4802 + 0,2058 = 22,687
Факторный анализ проводится способом цепных подстановок по модели:
Рпр ф = (ПП / В) / (FППС / В) + (ЕМат / В)
Таблица №9. Факторный анализ рентабельности производственных фондов
| Кол-во расчетов | ПП / В | FППС / В | ЕМат / В | Рпр ф | Размер влияния | Фактор |
| 1 | 4,028 | 0,3528 | 0,1731 | 7,659 | ||
| 2 | 15,563 | 0,3528 | 0,1731 | 29,593 | + 21,934 | ПП / В |
| 3 | 15,563 | 0,4802 | 0,1731 | 23,822 | – 5,771 | FППС / В |
| 4 | 15,563 | 0,4802 | 0,2058 | 22,687 | – 1,135 | ЕМат / В |
| + 15,028 |
Как видно из таблицы, рентабельность производственных фондов в отчетном году по сравнению прошлым годом увеличился на 15,028%. Это обусловлено фактором роста рентабельности продаж, который увеличил рентабельность производственных фондов на 21,934%. Увеличение эффективности использования производственных основных средств привело к уменьшению рентабельности производственных фондов на 5,771%. Ускорение оборачиваемости материальных оборотных средств сказалось отрицательно на рентабельности производственных фондов, уменьшив на 1,135%.
Задание 7.
Дать оценку уровню показателей рентабельности вложений в предприятие.
Источники анализа – форма №1, форма №2.
Таблица №10. Показатели рентабельности вложений в предприятие
| Показатели | Отчетный год |
| 1. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 7116 |
| 2. Чистая прибыль, тыс. руб. | 6095 |
| 3. Средняя стоимость текущих активов, тыс. руб. | 28250,5 |
| 4. Средняя стоимость совокупных активов, тыс. руб. | 89578 |
| 5. Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб. | 75762 |
| 6. Средняя стоимость перманентного капитала, тыс. руб. | 75885 |
| 7. Рентабельность текущих активов, % (2 / 3) | 21,575 |
| 8 Рентабельность активов, % (1 / 4) | 7,944 |
| 9 Рентабельность собственного капитала, % (1 / 5) | 9,393 |
| 10 Рентабельность инвестиций, % (1 / 6) | 9,377 |
Из таблицы видно, что 9,393% эффективно использует собственного капитала данное предприятие. Предприятие эффективно использует только 7,944% всего имущества. 21,575% эффективно используются платежные возможности предприятия при условии своевременных расчетов с дебиторами и продажи в случае нужды запасов. Предприятие эффективно использует только 9,377% собственного капитала и долгосрочных обязательств.
Задание 8.
Осуществить факторный анализ рентабельности активов. Источники анализа – форма №1, форма №2.
Таблица №11. Анализ рентабельности активов
| Показатели | За предыдущий год | За отчетный год | Изменение |
| 1. Прибыль до налог-ия, тыс. руб. | 4452 | 7116 | + 2664 |
| 2. Среднег. ст-ть активов, тыс. руб. | 88344 | 89578 | + 1234 |
| 3. Рентабельность активов, % | 5,039 | 7,944 | + 2,905 |
| 4. Выручка от продаж, тыс. руб. | 35947 | 32230 | – 3717 |
| 5. Рентабельность продаж, % | 12,38 | 22,079 | + 9,694 |
| 6. Оборачиваемость активов | 0,41 | 0,360 | – 0,047 |
РК = 12,385 * 0,407 = 5,039%
РК = 22,079 * 0,360 = 7,944%
Факторный анализ проводится способом цепных подстановок по модели:
РК = (ПН / В) * (ПН / К)
Таблица №12. Факторный анализ рентабельности активов
| Кол-во расчетов | ПН / В | ПН / К | РК | Размер влияния | Фактор |
| 1 | 12,385 | 0,407 | 5,039 | ||
| 2 | 22,079 | 0,407 | 8,986 | + 3,947 | ПН / В |
| 3 | 22,079 | 0,360 | 7,944 | – 1,042 | ПН / К |
| + 2,905 |
Как видно из таблицы, рентабельность активов в отчетном году по сравнению прошлым годом увеличился на 2,905%. Что обусловлено фактором роста рентабельности продаж увеличил рентабельность активов на 3,947%. Ускорение оборачиваемости материальных оборотных средств сказалось отрицательно на рентабельности активов на 1,042%.
Задание 9.
Дать оценку составу, структуре, динамике активов предприятия в таблице №10.
Источник анализ – форма №1.
Таблица №13. Аналитическая характеристика активов предприятия
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения за год | ||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | Т роста, % | |
| 1. Иммобилизованные активы | 56395 | 61,96 | 63655 | 72,22 | 7260 | -235,4 | +10,26 |
| 2. Мобильные активы | 34625 | 38,04 | 24481 | 27,78 | -10344 | -70,19 | -10,26 |
| Итого | 91020 | 100 | 88136 | 100 | -3084 | -30,56 | |
Из таблицы видно, что активы предприятия за анализируемый период уменьшились на 2884 тыс. руб. (с 91020 до 88136 тыс. руб., или 3,17%). Рост активов произошло в большей мере за счет иммобилизованных (внеоборотных) активов на 7260 тыс. руб., а в меньшей мере за счет величины мобильных (оборотных) активов на 10144 тыс. руб. Темп роста иммобилизованных активов, так же выше, чем у мобильных активов. В структуре активов и по состоянию на начало года и по состоянию на конец года преобладают иммобилизованные активы. За отчетный год структура активов изменилась незначительно 10,26%. Структуру активов можно считать нерациональной, т. к. на конец года удельный вес мобильных активов равен 27,78%, а по нормативам должен составлять от 40 до 60%.
Задание 10.
Проанализировать состав и структуру иммобилизованных активов предприятия в таблице 11. Источник анализа – форма №1.
