17560 (Расчеты по бухучету)
Описание файла
Документ из архива "Расчеты по бухучету", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "17560"
Текст из документа "17560"
Оглавление
Контрольная работа № 1 2
Контрольная работа № 2 18
Библиографический список 22
Контрольная работа № 1
Задание 1.
Некоторые сведения о предприятии.
ООО "Фрея" зарегистрировано в г. Сыктывкаре. Основной вид деятельности предприятия – розничная торговля море- и рыбопродуктами, в т. ч. деликатесными.
Задание:
а. Отразить в журнале регистрации операций хозяйственные операции за август 20__г.
b. Определить финансовый результат от реализации товаров, а также общий финансовый результат по итогам деятельности предприятия за август.
c. Заполнить пустые графы результатами необходимых расчетов. Расчеты произвести в соответствии с методическими указаниями.
d. Рассчитать требуемые налоги.
3. Данные для выполнения задания
3.1. Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.08. 20__г.
По данным текущего учета в балансе показаны (руб)
| Показатели Бух. счета | Раздельный учет | ИТОГО | |
| по ставке НДС 10% | по ставке НДС 20% | ||
| Счет 41.1. "Товары на складах" | 79 406,25 | 51 975,00 | 131 381,25 |
| Счет 41.2. "Товары в рознице" | 238 219,75 | 121 275,00 | 359 494,75 |
| Счет 42 "Торговая наценка" | 117 625,00 | 73 250,00 | 190 875,00 |
| Счет 44 "Расходы на продажу" | 12 525,00 | ||
Хозяйственные операции за август 20__г.
| № п/п | Содержание операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Поступил товар на склад: - рыбопродукты на сумму 550 000 руб., в т. ч. НДС 10% - консервы деликатесных рыбопродуктов на сумму 360000 руб., в т. ч. НДС 20% | 41.1 19 41.1 19 | 60 60 60 60 | 500 000,00 50 000,00 300 000,00 60 000,00 |
| 2 | Сделана наценка на поступивший товар в размере 37,5%: - рыбопродукты (товар со ставкой НДС 10%) - консервы деликатесных рыбопродуктов (товар со ставкой НДС 20%) | 41.1 41.1 | 42 42 | 206 250,00 135 000,00 |
| 3 | Включены НДС и налог с продаж (НсП) в продажную стоимость товаров: НДС: - товар со ставкой НДС 10% - товар со ставкой НДС 20% НсП: - товар со ставкой НДС 10% - товар со ставкой НДС 20% | 41.1 41.1 41.1 41.1 | 68 68 68 68 | 50 000,00 60 000,00 27 500,00 18 000,00 |
| 4 | Передан товар со склада в торговые залы | 41.2 | 41.1 | 788 287,50 |
| 5 | Поступила выручка за реализованный товар: - товар со ставкой НДС 10% - товар со ставкой НДС 20% | 50 50 | 90 90 | 535 992,13 324 843,75 |
| 6 | Списан реализованный товар | 90 | 41.2 | 788 287,50 |
| 7 | Определен финансовый результат от реализации товаров | 90 | 99 | 72 548,38 |
| 8 | Списана наценка на реализованный товар: - товар со ставкой НДС 10% - товар со ставкой НДС 20% | 42 42 | 41.2 41.2 | 106 022,00 66 882,00 |
| 9 | Произведены следующие расходы: - начислена заработная плата; - начислен единый социальный налог (ЕСН), всего, в том числе: а) Федеральный бюджет (ФБ), б) Фонд социального страхования (ФСС), в) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), г) Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС); - произведены отчисления в Пенсионный фонд (ПФ) всего; - начислено в Фонд социального страхования (ФСС) на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний 0,2%; - произведены транспортные расходы по завозу товара сторонними организациями, в т. ч. НДС; - акцептован счет-фактура за аренду склада, в т. ч. НДС; - начислены проценты за пользование кредитом; - списаны командировочные расходы: а) суточные за 2 дня, б) проживание 2 дня, в) проезд, в т. ч. НДС; - получен и оплачен счет-фактура за услуги связи, в т. ч. НДС, - оплачен счет-фактура за услуги связи; - получен счет-фактура за текущий ремонт холодильного оборудования, в т. ч. НДС; - оплачен счет-фактура за ремонт; - начислен износ собственных основных средств; | 44 44 44 44 44 44 44 44 19 44 19 44 44 44 44 19 44 19 76 44 19 76 44 | 70 69 69 69 69 69 69 60 60 76 76 67 71 71 71 71 76 76 51 76 76 51 02 | 20 000,00 5 200,00 4 000,00 580,00 220,00 400,00 5 600,00 40,00 20 000,00 4 000,00 3 000,00 600,00 2 000,00 2 000,00 200,00 600,00 1 000,00 200,00 1 000,00 200,00 1 200,00 3 000,00 600,00 3 600,00 800,00 |
| 10 | Начислены налоги с продажи: - товар со ставкой НДС 10% - товар со ставкой НДС 20% | 90 90 | 68 68 | 27 500,00 18 000,00 |
| 11 | Списаны затраты | 90 | 44 | 26 067,00 |
| 12 | Определен финансовый результат | 90 | 99 | 981,38 |
Расчет сумм по операциям
Операция 6.
| Дт 90 Кт | |||||
| 6) 788 287,50 | 5) 860 835,88 | ||||
| СК=72 548,38 | |||||
Для операции 7
Товар со ставкой НДС 10% Товар со ставкой НДС 20%
| Дт 41 Кт | Дт 41 Кт | |||||
| СН) 317 626,00 | СН) 173 250,00 | |||||
| 1) 500 000,00 | 1) 300 000,00 | |||||
| 2) 206 250,00 | 2) 135 000,00 | |||||
| 3) 27 500,00 | 3) 18 000,00 | |||||
| 50 000,00 | 60 000,00 | |||||
| Об Дт=783 750,00 | Об Дт=513 000,00 | |||||
| СК) 1 101 376,00 | СК) 686 250,00 | |||||
Операция 7
Товар со ставкой НДС 10%
| Счет 42 | Реализация | Остатки товаров на конец периода (Ск сч.41) | ИТОГО (гр.5 + гр.6) | Торговая наценка | |||||
| Сн | Обороты | Предварительное сальдо | Средний процент торговой наценки (гр.4/гр.7 * 100) | Торговая наценка на остаток товаров (гр.6 * гр.8/100) | Торговая наценка на реализованный товар (гр.5 * гр.8 / 100) или гр.4 – гр.9 | ||||
| Дт | Кт | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 117 625,00 | - | 206 250,00 | 323 875,00 | 535 992,13 | 1 101 376,00 | 1 637 368,13 | 19,78 | 217 853,00 | 106 022,00 |
Товар со ставкой 20%
| Счет 42 | Реализация | Остатки товаров на конец периода (Ск сч.41) | ИТОГО (гр.5 + гр.6) | Торговая наценка | |||||||||
| Сн | Обороты | Предварительное сальдо | Средний процент торговой наценки (гр.4/гр.7 * 100) | Торговая наценка на остаток товаров (гр.6 * гр.8/100) | Торговая наценка на реализованный товар (гр.5 * гр.8 / 100) или гр.4 – гр.9 | ||||||||
| Дт | Кт | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||||
| 73 250,00 | - | 135 000,00 | 208 250,00 | 324 843,75 | 686 250,00 | 1 011 093,75 | 20,6 | 141 368,00 | 66 882,00 | ||||
Операция 14.
1. Издержки на остаток товара:
= 
