16611 (Кассовые операции), страница 3

│Номер│ Дата │ 00

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ├─────┼──────────┤ _________________ руб. ----- коп.

│ 102 │21.09.2006│ Директор

└─────┴──────────┘ Руководитель --------------------

Должность

Петров Петров А.И.

---------- ----------------------

подпись расшифровка подписи

2 августа 06

"--" ------------- 20-- г.

┌───────────┐

│ Код │

├───────────┤

Отдел сбыта │ │

Структурное подразделение ---------------------------├───────────┤

Иванов А.К. │ 13 │

Подотчетное лицо ------------------- Табельный номер └───────────┘

фамилия, инициалы

командировочные

менеджер расходы

Профессия (должность) ------------- Назначение аванса ---------------

┌───────────────────────┬──────────┐ ┌───────────────────────────┐

│Наименование показателя│ Сумма, │ │ Бухгалтерская запись │

│ │руб. коп. │ │ │

├───────────────────────┼──────────┼─┼─────────────┬─────────────┤

│ остаток │ │ │ дебет │ кредит │

│Предыдущий ──────────┼──────────┤ ├─────┬───────┼─────┬───────┤

│ аванс перерасход│ │ │счет,│сумма, │счет,│сумма, │

│ │ │ │суб- │руб. │суб- │руб. │

│ │ │ │счет │коп. │счет │коп. │

│ │ │ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼─────┼───────┤

│Получен аванс 1. из │ 4 000-00 │ │ │ │ │ │

│кассы │ │ │ │ │ │ │

├─────────────┬─────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼─────┼───────┤

│1а. в валюте │ │ │ │ 20 │1000-00│ 71 │1000-00│

│(справочно) │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────┴─────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼─────┼───────┤

│ 2. │10 000 │ │ 19 │ 180-00│ 71 │ 180-00│

├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼─────┼───────┤

│ │ │ │ 20 │3000-00│ 71 │3000-00│

├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼─────┼───────┤

│Итого получено │ 4 000-00 │ │ 19 │ 540-00│ 71 │ 540-00│

├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼─────┼───────┤

│Израсходовано │ 4 720-00 │ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼──────────┼─┼─────┼───────┼─────┼───────┤

│ Остаток │ │ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼──────────┼─┼─────┼───────┼─────┼───────┤

│ Перерасход │ 720 │ │ │ │ │ │

└───────────────────────┴──────────┘ └─────┴───────┴─────┴───────┘

2 2

Приложение ----- документов на ----- листах

Четыре тысячи семьсот двадцать

Отчет проверен. К утверждению в сумме ------------------------------

00 4720 00 сумма прописью

руб. ----- коп. (------- руб. ---- коп.)

Смирнова Смирнова П.Е.

Главный бухгалтер --------------- ----------------------------

подпись расшифровка подписи

Рязанова Рязанова А.Р.

Бухгалтер --------------- ----------------------------

подпись расшифровка подписи

Остаток внесен ┌─────────┐ ┌────┐

---------------- в сумме │ 720 │ руб. │ 00 │ коп. по кассовому

Перерасход выдан └─────────┘ └────┘

176 2 августа 06

ордеру N --- от "--" --------- 20-- г.

Рязанова Рязанова А.Р. 2 августа 06

Бухгалтер (кассир) -------- ------------------- "--" ------- 20-- г.

подпись расшифровка подписи

------------------------------------------------------------------

линия отреза

Расписка. Принят к проверке от ____________________ авансовый

154 2 августа 06

отчет N --- от "--" ---------- 20-- г.

Четыре тысячи

семьсот двадцать 00

на сумму ---------------- руб. --- коп., количество документов

прописью

2 2

------- на -------- листах

Рязанова Рязанова А.Р. 2 августа 06

Бухгалтер ---------- ------------------- "--" --------- 20-- г.

подпись расшифровка подписи

Оборотная сторона формы N АО-1

Иванов Иванов А.К.

Подотчетное лицо ----------------- -----------------------

подпись расшифровка подписи

1.5. Лимит остатка денег в кассе

Организации могут хранить деньги в кассе лишь в пределах лимита, который им устанавливает обслуживающий банк. Все средства сверх этого лимита организация должна сдавать в банк. Правда, из этого правила есть одно исключение. Сверх лимита деньги в кассе разрешено хранить для выдачи зарплаты, выплат социального характера и стипендий. Правда, не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней), включая день получения денег в банке.

Чтобы установить лимит остатка наличных денег в кассе, организация ежегодно должна подавать в банк специальный расчет. Он оформляется в двух экземплярах. Форма этого расчета приведена в Приложении 1 к Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации (утв. Центральным банком РФ от 5 января 1998 г. N 14-П).

Отметим, что лимит остатка денег в кассе определяется исходя из объемов налично-денежного оборота организации с учетом особенностей режима ее деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

При этом лимит остатка денег в кассе может устанавливаться:

- в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы организации с утра следующего дня;

- в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;

- в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

- в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплат социального характера и стипендий).

Пример заполнения расчета на установление предприятию лимита остатка наличных денег в кассе приведен на с. 20.

┌───────┬───┐

│ ОКУД │БИК│

├───────┼───┤

│0408020│ │

└───────┴───┘

РАСЧЕТ

НА УСТАНОВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЮ ЛИМИТА ОСТАТКА КАССЫ

И ОФОРМЛЕНИЕ РАЗРЕШЕНИЯ НА РАСХОДОВАНИЕ НАЛИЧНЫХ

ДЕНЕГ ИЗ ВЫРУЧКИ, ПОСТУПАЮЩЕЙ В ЕГО КАССУ

НА ____ ГОД

ООО "Магнитка"

--------------------------------------------------------------

наименование (штамп) предприятия

403094550000000008888

--------------------------------------------------------------

номер счета

Банк развития регионов

--------------------------------------------------------------

наименование учреждения банка

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца

1875

(фактическая) ---- тыс. руб.

25

Среднедневная выручка --- тыс. руб.

3,125

Среднечасовая выручка ----- тыс. руб.

Выплачено наличными деньгами за последние три

месяца (кроме расходов на заработную плату и 350

выплаты социального характера) (фактически) --- тыс. руб.

4,667

Среднедневной расход ----- тыс. руб.

на следующий день

Сроки сдачи выручки: ежедневно, -----------------,

1 раз в ___ дней, при образовании сверхлимитного

остатка (нужное подчеркнуть)

9 00 19 00

Часы работы предприятия с -- час. -- мин. до -- час. -- мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,

в кассу банка

инкассаторам, --------------, на почту (нужное подчеркнуть)

20 00

-- час. -- мин.

пять

Испрашиваемая сумма лимита ------------------------- тыс. руб.

__________________________________________________________________

(сумма прописью)

хозяйственные нужды,

Просим разрешить расходование выручки на ---------------------

командировочные и представительские расходы

------------------------------------------------------------------

(указать цели расхода)

----------------------------

В случае резких изменений в объеме выручки или расхода

приводятся данные за последний месяц.

Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней

(часов) предприятия.

Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую

сумму выручки (расхода).

Иванов А.Н.

Руководитель предприятия ---------------------------- (Ф.И.О.)

Светланова П.У.

Главный бухгалтер ----------------------------------- (Ф.И.О.)

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

пять

Установить лимит остатка кассы в сумме ------------- тыс. руб.

__________________________________________________________________

(сумма прописью)

хозяйственные нужды,

Разрешено расходование выручки на ----------------------------

командировочные и представительские расходы

------------------------------------------------------------------

(указать цель)

Симонян Е.К.

Руководитель учреждения банка ----------------------- (Ф.И.О.)

По предприятию, в состав которого входят обособленные подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и банковских счетов, устанавливается единый лимит остатка кассы.

Пример 3. ООО "Дар" помимо центральной аптеки имеет еще три аптеки в разных районах, которые не выделены на отдельный баланс. В конце декабря 2005 г. банк установил организации лимит на 2006 г. - 100 000 руб. Руководитель общества издал следующий приказ для структурных подразделений.

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Общество с ограниченной ответственностью "Дар" │

│ │

│г. Москва 29 декабря 2005 г. N 130/05│

│ │

│ Приказ │

│ │

│ Об установлении лимита остатка наличных денежных средств │

│ в кассе структурным подразделениям организации │

│ │

│В связи с утверждением банком лимита остатка денежных средств в│

│кассе организации на 2006 г. в сумме 100 000 руб. и│

│установленным порядком сдачи выручки приказываю: │

│1. Установить на 2006 г. лимит остатка наличных денежных средств│

│по структурным подразделениям ООО "Дар" в следующих размерах: │

│аптека N 1 (центральная касса) - 40 000 руб.; │

│аптека N 2 - 30 000 руб.; │

│аптека N 3 - 20 000 руб.; │

│аптека N 4 - 10 000 руб. │

│2. Установить единый порядок сдачи выручки в центральную кассу│

│для всех структурных подразделений в случае превышения лимита в│

│конце рабочего дня. │

│3. Главному бухгалтеру ООО "Дар" Петровой И.В. ознакомить│

│управляющих и кассиров аптек с установленными лимитами остатков│

│наличных денег в кассах не позднее 31 декабря 2005 г. под│

│роспись и обеспечить контроль над соблюдением кассовой│

│дисциплины. │

│ Иванов │

│Руководитель организации ------ (Иванов А.Р.) │

└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в банках, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими банками по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.

Если же у предприятия есть нескольких счетов в различных банках, то, чтобы установить лимит наличных денег в кассе, оно может обратиться в любой из них. После того как банк установит лимит, предприятие должно направить уведомления об этом лимите во все банки, где у него открыты счета.

При необходимости лимит может быть изменен в течение года по обоснованной просьбе организации, а также в соответствии с договором банковского счета.

Пока лимит кассы не установлен, он считается равным нулю, и получается, что организация обязана сдавать в банк все наличные деньги.