16218 (Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса), страница 2

Определить, является ли данная организация плательщиком единого налога на вмененный доход, и определить сумму налога.

Решение:

Эта организация плательщиком единого налога на вмененный доход не является, т.к. для того, чтобы являться плательщиком ЕНВД по данному виду деятельности она должна иметь на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (статья 346, пункт 2 НК РФ).

2. ЗАО «Визит» занимается изготовлением металлических дверей. В организации работают три человека, и выплата вознаграждений сотрудникам за квартал составляет 20000 рублей.

Значение корректирующего коэффициента К1 – 0,5. Значение К2, установленное субъектом Российской Федерации, равно 1,0. значение индекса – дефлятора К3 – 1,12. По итогам 1 квартала ЗАО «Визит» должно уплатить взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 2800 рублей.

Определить базовую доходность на единицу физического показателя. Рассчитать сумму вмененного дохода и единого налога за 1 квартал 2003 года. Какая сумма налога подлежит уплате за отчетный период?

Решение:

Базовая доходность составляет 7500, т.к. вид деятельности является оказанием бытовых услуг.

Вмененный доход за 1 квартал составит:

7500 * (3 + 3 +3) * 0,5 * 1,0 * 1,12 = 37800

Единый налог на вмененный доход за 1 квартал составит:

37800 * 15% = 5670

Уплате в бюджет за отчетный период подлежит:

5670 – 2800 = 2870

5670 / 2 = 2835

2835 < 2870, поэтому уплате подлежит 2870

3. ООО «Мекон», являющееся субъектом малого предпринимательства и работающее по традиционной системе налогообложения, приобрело материалы на сумму 1200 руб., в т.ч. НДС, за безналичный расчет. Стоимость доставки составила 600 руб., в т.ч. НДС, и в стоимость материалов первоначально не включена поставщиком. Поступившие в организацию материалы оприходованы на склад и оплачены.

Отразить поступление материалов на склад ООО «Мекон», определить стоимость материалов, сформировавшуюся на счете 10 «Материалы», отразить факт погашения кредиторской задолженности перед поставщиком, выявить сумму НДС по приобретенным ценностям, подлежащую вычету с указанием первичных документов.

Решение:

Отражается поступление материалов на склад:

Д-т 10 К-т 60 на сумму 1017, счет-фактура

Отражается НДС на приобретенные материалы:

Д-т 19 К-т 60 на сумму 183, счет-фактура

Отражается кредиторская задолженность перед поставщиком по доставке материалов:

Д-т 20 К-т 60 на сумму 508, счет-фактура

Отражается НДС по доставке материалов:

Д-т 19 К-т 60 на сумму 92, счет-фактура

Оплачена кредиторская задолженность перед поставщиком:

Д-т 60 К-т 51 на сумму 1800, счет, счет-фактура, платежное поручение

Определяется сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета по ТМЦ и услугам, потребленным ООО «Мекон» приосуществлении основной деятельности:

Д-т 68 К-т 19 на сумму 275, счет-фактура, налоговая декларация