175996 (Бизнес-план организации по производству кабельных барабанов), страница 5
Описание файла
Документ из архива "Бизнес-план организации по производству кабельных барабанов", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. .
Онлайн просмотр документа "175996"
Текст 5 страницы из документа "175996"
Rб = (0,23 - 0,1) / (1+0,1) = 0,12
Таблица 11.1 Расчет сумм по оплате процентов за пользования кредитом
Показатель | 1 год |
Сумма задолженности в течение года, руб. | 500000 |
Реальная ставка банка | 0,12 |
Проценты за пользования кредитом. руб. | 96000 |
3. Анализ рентабельности
Рентабельность производства - показывает сколько каждый рубль текущих затрат приносит прибыли.
PIp = (Pr/TC) × 100%, (8.14)
где PIp – рентабельность производства, %
Pr – прибыль от продаж, тыс.руб.
ТС – общие затраты, тыс.руб.
PIp1 = (14511,5/8369,9) × 100% = 173%,
Каждый рубль текущих затрат приносит 1,73 копеек прибыли.
Рентабельность продаж – показывает сколько в каждом рубле дохода содержится прибыли.
PIs = (Pr/D) × 100% , (8.15)
где PIs – рентабельность продаж, %
Pr – прибыль от продаж, тыс.руб.,
D –доход от продаж, тыс.руб.
PIs1 = (14511,5/22881,4) × 100% = 63,4%,
В каждом рубле дохода содержится 63,4 копейки прибыли.
Таблица 11.11 Рентабельность (%)
Показатель | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
Рентабельность производства | 1,73 | 1,80 | 1,77 | 1,77 | 1,77 |
Рентабельность продаж | 63,4 | 64,3 | 64 | 64 | 64 |
Т.е. каждый рубль текущих затрат приносит в 1 год. – 1,73 коп. прибыли; в 2 год – 1,80 коп. прибыли; в 3-ий и последующие года 1,772 коп. прибыли.
В каждом рубле дохода за 1 год содержится 63,4 коп. прибыли; за 2 год – 64,3 коп. прибыли; 3-ий и последующие года 64 коп. прибыли.
4. Операционный рычаг.
Теперь рассчитаем операционный рычаг, т.е. на сколько процентов изменится прибыль при изменении объема продаж на 1%.
ОР = М/Pr = (D – TVC)/Pr, (8.16)
где М – маржинальный доход, тыс.руб.,
D – доход от продаж, тыс.руб.,
TVC – переменные затраты, тыс.руб.,
Pr – прибыль от продаж, тыс.руб.
ОР1 = (97627118,6- 62400000) / 31726638,64 = 1,11%
Таблица 11.12 Операционный рычаг (%)
Показатель | 1год | 2год | 3год | 4год | 5год |
Операционный рычаг | 1,14 | 1,13 | 1,1 | 1,1 | 1,1 |
Т.е.: 1 год. - при изменении объема продаж на 1% прибыль изменится на 1,14%, 2 год - при изменении объема продаж на 1% прибыль изменится на 1,13%, 3-ий и последующие года при изменении объема продаж на 1% прибыль изменится на 1,1%.
5. Безубыточность проекта
Qб = TFC/(p – AVC), (8.17)
где Qб – объем безубыточности,
TFC – постоянные затраты (без АО), тыс. руб.
р – продажная цена 1 шт, руб.
AVC – переменные издержки на 1 шт, руб.
Удельные переменные затраты должны быть с учетом амортизации, и с учетом планируемого объема продаж, т.е.
AVCгод = р´ + (АО1 /Q1), (8.18)
где р´ – удельные переменные затраты на шт, руб.
АО – амортизационные отчисления, руб.
Q – объем производства, шт.
В таблице 11.13 представлены удельные переменные затраты на 1шт продукции с учетом амортизации.
AVC1 = 210 + (21,41 /30) = 211 руб/шт.
Таблица 11.13 Переменные издержки на 1 шт продукции (руб.)
Показатель | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
Переменные издержки на 1шт продукции | 211 | 211 | 250 | 250 | 250 |
В таблице 11.14 представлен расчет безубыточного объема производства продукции.
Qб1 = 2048500 / (900 – 211) = 2973 шт/год
Таблица 11.14 Объем безубыточности производства
Показатель | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
TFC (руб.) | 2048500 | 2167000 | 2228800 | 2228800 | 2228800 |
Р (руб.) | 900 | 900 | 1000 | 1000 | 1000 |
AVC (руб.) | 211 | 211 | 250 | 250 | 250 |
Qб (шт) | 2973 | 3145 | 2971 | 2971 | 2971 |
Как видно из таблицы для безубыточного производства достаточно производить 2973 шт барабанов в первый год, для того чтобы наше предприятие работало лишь на самоокупаемость. Во второй год действия проекта объем безубыточности увеличивается, но затем данный объем снижается. Для построения графика безубыточности, в таблице 11.15 представлены необходимые данные.
Таблица 11.15 Данные для графика безубыточности (тыс. руб)
Показатель | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
TFC | 2048,5 | 2167 | 2228,8 | 2228,8 | 2228,8 |
D | 22881,4 | 26695 | 33898 | 33898 | 33898 |
ТС | 8369,9 | 9538,4 | 12250,2 | 12250,2 | 12250,2 |
Рис. 8.2. Объем безубыточности проекта
Рис. 8.3. Объем безубыточности за первый год действия проекта
В таблице 11.16 представлены потоки денежных средств за срок действия проекта.
Таблица 11.16 Потоки денежных средств за срок жизни проекта
Наименование показателей | Начальный момент | Значение показателей по итогам | ||||
1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год | ||
Инвестиционная деятельность | ||||||
Притоки: Продажи активов Оттоки: Инвестиции в основной капитал Инвестиции в оборот. капитал Иные инвестиционные вложения | 0 214,1 100 185,9 | 0 0 0 0 | 0 0 0 0 | 0 0 0 0 | 0 0 0 0 | 0 0 0 0 |
Поток CFинв t | - 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Текущая деятельность | ||||||
Притоки: Доход от продаж Оттоки: Текущие затраты без АО Налог на прибыль | 0 0 0 | 22881,4 8348,5 4118,6 | 26695 9517 4805 | 33898 12228,8 6102 | 33898 12228,8 6102 | 33898 12228,8 6102 |
Поток СFтекt | 0 | 10414,3 | 12373 | 15567,2 | 15567,2 | 15567,2 |
Финансовая деятельность | ||||||
Притоки: Собственные средства Кредиты Оттоки: Проценты за использ. кредита Погашение задолженности по кредиту | 0 500 0 0 | 0 0 60 500 | 0 0 0 0 | 0 0 0 0 | 0 0 0 0 | 0 0 0 0 |
Поток CFфинt | 500 | -560 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Результаты деятельности | ||||||
Сальдо денежных средств дан. периода Сальдо накоп. ден. средств на конец | 0 0 | 9854,3 9854,3 | 12373 12373 | 15567,2 27940,2 | 15567,2 43507,4 | 15567,2 59074,6 |
8.3 Бюджетная эффективность проекта
Для расчета бюджетного эффекта исходные данные представлены в таблице 11.17.
Таблица 11.17 Исходные данные (тыс. руб)
Показатель | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
Материальные затраты | 1020 | 1224 | 1430 | 1430 | 1430 |
Фонд оплаты труда работников | 1200 | 1302 | 1355 | 1355 | 1355 |
1. НДС – налог на добавленную стоимость.
Рассчитаем сумму НДС, полученную от покупателей, руб.