177457 (Определение рентабельности производства: экономическое обоснование работы производственного подразделения помесячно и за год), страница 3

где: Фн.г. - стоимость основных производственных фондов на начало года (п.7.1. исходных данных); Е - сумма величин в скобках;

Фвв. - стоимость ввода основных производственных фондов (п.7.2. исходных данных);

t1 - число полных месяцев с момента ввода до конца года;

Фвыв. - стоимость вывода основных производственных фондов (п.7.3.исходных данных);

t2 - число полных месяцев с начала года до момента вывода;

12 - число месяцев в году.

7.2. Расчет амортизационных отчислений за год производится по следующей формуле:

Ао.год. = Фср.год. * На./100%, (7.2)

где: На - норма амортизации за год (п.7.4. исходных данных).

7.3. Расчет амортизационных отчислений за месяц производится по следующей формуле:

Ао.мес. = Ао.год. / 12, (7.3)

8. Статья 8. Расходы структурного подразделения:

Расчет производится по следующей формуле:

Рстр. подразд. = ФЗП * Кр.стр.подразд / 100%, (8.1)

где: Кр.стр.подразд. - коэффициент данных расходов в соответствии с исходными данными (п.8.).

Себестоимость структурного подразделения - сумма восьми статей

Сстр.подразд. = Сс.м. + Спок. + ЗПо. + ЗПпр. + Осс. + Рп.о.пр. + Ао.мес. + Рстр.подразд.

9. Статья 9. Общепроизводственные расходы рассчитываются по следующим этапам: 9.1. Расчет общепроизводственных расходов без учета повышенных затрат на утилизацию возвратных отходов производится по следующей формуле:

Ро.пр` = Сстр.подразд. * Ко.пр./100%, (9.1)

где: Ко.пр. - коэффициент общепроизводственных расходов в соответствии с исходными данными.

9.2. Параметры расчета общепроизводственных расходов с учетом возвратных отходов: а) При достижении норматива возвратных отходов – 3,6 % от стоимости сырья и материалов, расчет ведется по следующей формуле:

Ро.пр`` = (Сс.м. * 3,6%) / 100% ; (9.2)

б) При фактическом уровне возвратных отходов ниже нормативного расчет ведется по следующей формуле:

Ро.пр.`` = (Сс.м. * %ф) / 100% , (9.3)

где: %ф – фактический уровень возвратных отходов в соответствии с исходными данными за данный месяц;

в) При фактическом уровне возвратных отходов выше нормативного, за каждые 0,1% превышения затраты увеличиваются на 1%, таким образом расчет производится по следующей формуле:

Сс.м. * 3,6 (%ф. – 3,6)*10

Ро.пр.`` = -------------- * (1 + --------------------- ) , 9.4)

100 100

где: Сс.м. – стоимость сырья и материалов (расчет статьи 1, формула 1.2.);

3,6 – нормативный уровень возвратных отходов в процентах;

%ф – фактический уровень возвратных отходов за данный месяц в процентах от стоимости сырья и материалов;

9.2. Расчет статьи 9 производится по следующей формуле:

Ро.пр. = Ро.пр.` + Ро.пр.`` (9.5)

10. Статья 10. Потери от брака (Рбр.).

Даны в процентах (п.10 исходных данных) от результатов расчетов статей 1 и 2. Производственная себестоимость - сумма десяти статей

Спр. = Сстр.подразд.. + Ро.пр. + Рбр.

11. Статья 11. Внепроизводственные расходы.

Расчет производится по следующей формуле:

Рвн.пр. = Спр. * Квн.пр./100%, (11.1)

где: Квн.пр. - коэффициент внепроизводственных расходов в соответствии с исходными данными.

12. Статья 12. Расходы на кредит и его обслуживание.

12.1. Расчет суммы кредита:

S кр. = (Сс.м. * 10/100%) + (Спок.* 6/100%) + (Рп.о.пр. * 100/100%) + (Фвв. * 100/100%) + (Фвыв. * 15/100%) , (12.1)

12.2. Расчет суммы выплачиваемых процентов по кредиту ( I ):

I = S кр. * i/100%, (12.2)

где: i - процентная ставка, равная 11%.

Полная себестоимость - сумма двенадцати статей

Спол. = Спр. + Рвн.пр. + I .

13. Налогообложение.

Расчет ведется по ставке налога на добавленную стоимость - 18 % от полной себестоимости по формуле (13.1):

НДС = Спол. * Нндс./100%, (13.1)

где: Н ндс. - ставка налога на добавленную стоимость - 18%.

14. Расчет прибыли

Расчет ведется по следующим этапам:

14.1. Погашение затрат по вводу и выводу ОПФ: образование инвестиционного фонда - 60% от чистой прибыли рассчитывается по формуле (14.1):

Фи. = Фвв. + Фвыв * 0,2 + Рп.о.пр., (14.1)

где: Фвв. - сумма вводимых основных производственных фондов в данный месяц.

Фвыв. - сумма выводимых основных производственных фондов.

0,2 – коэффициент повышенных затрат предприятия (демонтаж, вывоз, складирование и т.д.);

Рп.о.пр. - сумма расходов на подготовку и освоение производства по исходным данным.

14.2. Расчет чистой прибыли: так как проценты по кредиту совпадают с кредитной ставкой

Центрального банка и задолженностей у предприятия в данный месяц нет, расчет чистой прибыли производится по формуле (14.2):

Пч. = (Фи * 100) / 60, (14.2)

где: Пч. - чистая прибыль, рассчитываемая в соответствии со следующей пропорцией:

Фи составляет 60 %

Чпр. составляет 100%.

14.3. Образование резервного фонда в размере 30% от чистой прибыли рассчитывается по формуле (14.3):

Фр. = Пч. * 30/100, (14.3)

14.4. Образование фонда дивидендов в размере 8% от чистой прибыли рассчитывается по формуле (14.4):

Фд. = Пч. * 8/100, (14.4)

14.5. Прочие выплаты из прибыли рассчитываются в размере 2% от чистой прибыли по формуле (14.5):

Пр.вып.= Пч. * 2/100, (14.5)

Расчет валовой прибыли производится по следующей формуле

Пв = Пч. + Пч. * 0,315,

где: 0,315 – расчетный коэффициент налога на прибыль.

Выручка от реализации рассчитывается по следующей формуле:

Вр. = С пол. + НДС + Пв.

Рентабельность производства рассчитывается по следующей формуле:

Rпроиз. = Пв * 100%,

Фн.г. + Фвв. + Фвыв. * 0,2+ Сс.м. + Спок. + Рп.о.пр. + Спр.* 0,06

где: Спр. * 0,06 – нормативный уровень незавершенного производства.

3.3 Расчет показателей помесячно (за 6 месяцев, январь-июнь)

3.3.1 Расчет за январь. Расчет ведется в тысячах рублей

1. Статья 1 "Сырье и материалы".

Сс.м.` = 8500 + 8500*0,025 = 8712,5

Сс.м. = 8712,5 - 8712,5 * 0,02 = 8538,25

2. Статья 2 "Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий".

Спок. = 6000 + 6000*0,025 = 6150

3. Статья 3 "Заработная плата основная производственных рабочих".

ЗПосн. = 2150

4. Статья 4 "Заработная плата дополнительная производственных рабочих".

4.1.1. Расчет нормативной суммы премирования

Пр.н. = 2150 * 0,15 = 322,5

4.1.2. Расчет процентов изменения фактического уровня возвратных отходов от нормативного.

+ % = 3,6 – 2 = 1,6

4.1.3. Расчет пунктов премирования

П/п = 1,6 * 10 = 16

4.1.4. Расчет процента увеличения (уменьшения) премии

%пр. = 16 * 2 = 32%

4.1.5. Расчет суммы премирования

ЗПпр. = 322,5*1,32 = 425,7

4.2. Расчет фонда заработной платы за месяц производится по формуле (4.6):

ФЗП = 2150 + 425,7 = 2575,7

5. Статья 5. Расчет отчислений на социальное страхование.

Осс. = 2575,7 * 0,26 = 669,6

6. Статья 6. Расходы на подготовку и освоение производства (Рп.о.пр.).

Рп.о.пр. = 36

7. Статья 7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

7.1 Фср.год. = 7900 + ((820*10+120*7+2600*5+3000*3)/12) – ((900*11+1200*9+1200*7+1200*5+300*4+60*3)/12) = 7900 + 2586,6 – 3040 = 7446,6

7.2. Ао.год. = 7446,6 * 0,12 = 893,5

7.3. Ао.мес. = 893,5/12 = 74,4

8. Статья 8. Расходы структурного подразделения

Рстр. подразд. = 2575,7 * 1 = 2575,7

Себестоимость структурного подразделения - сумма восьми статей

Сстр.подразд=8538,25+6150+2150+425,7+669,6+36+74,4+2575,7=20619,6

9. Статья 9. Общепроизводственные расходы

9.1. Ро.пр` = 20619,6 * 0,6 = 12371,7

9.2. Ро.пр``= 8538,25*0,02 = 170,7

9.3. Ро.пр. = 12371,7 + 170,7 = 12542,4

10. Статья 10. Потери от брака (Рбр.).

10.1. Рбр.1 = 8538,25*0,04 = 341,5

10.2. Рбр.2 = 6150 * 0,02 = 123

10.3 Рбр. = 341,5+123=464,5

Производственная себестоимость - сумма десяти статей

Спр. = 20 619,6 + 12 542,4 + 464,5 = 33 626,5

11. Статья 11. Внепроизводственные расходы.

Рвн.пр. = 33 626,5 * 0,2 = 6725,3

12. Статья 12. Расходы на кредит и его обслуживание.

12.1. S кр. = (8538,25* 0,1) + (6150* 0,06) + (36 * 1) + (0 *1) + (0 * 0,15) = 853,8+369+36=1258,8

12.2. I = 1258,8 * 0,11 = 138,4

Полная себестоимость - сумма двенадцати статей

Спол. = 33 626,5 + 6725,3 + 138,4 = 40 490,2

13. Налогообложение

НДС = 40 490,2 * 0,18 = 7288,2

14. Расчет прибыли

14.1. Фи. = 0 + 0 + 36 = 36

14.2. Пч. = (36 * 100) / 60 = 60

14.3. Фр. = 60 * 30/100 = 18

14.4. Фд. = 60 * 8/100 = 4,8

14.5. Пр.вып.= 60 * 2/100 = 1,2

Валовая прибыль

Пв = 60 + 60 * 0,315 = 78,9

Выручка от реализации

Вр. = 40 490,2 + 7288,2 + 78,9 = 47857,3

Рентабельность производства

Rпроиз. = (78,9/(7900+0+0*0,2+8538,25+6150+36+33 626,5*0,06))*100%= (78,9/24641,8)*100% = 0,32

3.3.2 Расчет за февраль. Расчет ведется в тысячах рублей

1. Статья 1 "Сырье и материалы".

Сс.м.` = 8500 + 8500*0,025 = 8712,5

Сс.м. = 8712,5 - 8712,5 * 0,06 = 8189,75

2. Статья 2 "Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий".

Спок. = 6000 + 6000*0,025 = 6150

3. Статья 3 "Заработная плата основная производственных рабочих".

ЗПосн. = 2150

4. Статья 4 "Заработная плата дополнительная производственных рабочих".

4.1.1. Расчет нормативной суммы премирования

Пр.н. = 2150 * 0,15 = 322,5

4.1.2. Расчет процентов изменения фактического уровня возвратных отходов от нормативного.

+ % = 3,6 – 6 = -2,4

4.1.3. Расчет пунктов премирования

П/п = -2,4 * 10 = -24

4.1.4. Расчет процента увеличения (уменьшения) премии

%пр. = -24 * 3 = -72%

4.1.5. Расчет суммы премирования

ЗПпр. = 322,5*0,28 = 90,3

4.2. Расчет фонда заработной платы за месяц производится по формуле (4.6):

ФЗП = 2150 + 90,3 = 2240,3

5. Статья 5. Расчет отчислений на социальное страхование.

Осс. = 2240,3 * 0,26 = 582,4

6. Статья 6. Расходы на подготовку и освоение производства (Рп.о.пр.).

Рп.о.пр. = 36

7. Статья 7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

7.1 Фср.год. = 7900 + ((820*10+120*7+2600*5+3000*3)/12) – ((900*11+1200*9+1200*7+1200*5+300*4+60*3)/12) = 7900 + 2586,6 – 3040 = 7446,6

7.2. Ао.год. = 7446,6 * 0,12 = 893,5

7.3. Ао.мес. = 893,5/12 = 74,4

8. Статья 8. Расходы структурного подразделения

Рстр. подразд. = 2240,3 * 1 = 2240,3

Себестоимость структурного подразделения - сумма восьми статей

Сстр.подразд=8189,75+6150+2150+90,3+582,4+36+74,4+2240,3=19513,5

9. Статья 9. Общепроизводственные расходы

9.1. Ро.пр` = 19513,5 * 0,6 = 11708,1

9.2. Ро.пр``= ((8189,75*3,6)/100)*(1+0,24)=365,5

9.3. Ро.пр. = 11708,1 + 365,5 = 12073,6

10. Статья 10. Потери от брака (Рбр.).

10.1. Рбр.1 = 8189,75*0,04 = 327,6

10.2. Рбр.2 = 6150 * 0,02 = 123

10.3 Рбр. = 327,6+123=450,6

Производственная себестоимость - сумма десяти статей

Спр. = 19513,5 + 12073,6 + 450,6 = 32037,7

11. Статья 11. Внепроизводственные расходы.

Рвн.пр. = 32037,7 * 0,2 = 6407,5

12. Статья 12. Расходы на кредит и его обслуживание.

12.1. S кр. = (8189,75* 0,1) + (6150* 0,06) + (36 * 1) + (0 *1) + (900 * 0,15) = 818,9+369+36+135=1358,9 12.2. I = 1358,9 * 0,11 = 149,4

Полная себестоимость - сумма двенадцати статей

Спол. = 32037,7 + 6407,5 + 149,4 = 38594,6

13. Налогообложение

НДС = 38594,6 * 0,18 = 6947

14. Расчет прибыли

14.1. Фи. = 0 + 900*0,2 + 36 = 216

14.2. Пч. = (216 * 100) / 60 = 360

14.3. Фр. = 360 * 30/100 = 108

14.4. Фд. = 360 * 8/100 = 28,8

Валовая прибыль

Пв = 360 + 360 * 0,315 = 473,4

Выручка от реализации

Вр. = 38594,6 + 6947+ 473,4 = 46015

Рентабельность производства

Rпроиз. = (473,4/(7900+0+900*0,2+8189,75+6150+36+32037,7*0,06)) *100%= (473,4/24378)*100% = 1,94

3.3.3 Расчет за март. Расчет ведется в тысячах рублей

1. Статья 1 "Сырье и материалы".

Сс.м.` = 8500 + 8500*0,025 = 8712,5

Сс.м. = 8712,5 - 8712,5 * 0,03 = 8451,1

2. Статья 2 "Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий".

Спок. = 6000 + 6000*0,025 = 6150

3. Статья 3 "Заработная плата основная производственных рабочих".

ЗПосн. = 2150

4. Статья 4 "Заработная плата дополнительная производственных рабочих".

4.1.1. Расчет нормативной суммы премирования

Пр.н. = 2150 * 0,15 = 322,5

4.1.2. Расчет процентов изменения фактического уровня возвратных отходов от нормативного.