175712 (Анализ хозяйственной деятельности), страница 2

Общее количество отработанных человеко-часов всеми работниками в отчетном году, по сравнению с прошлым годом, меньше на 55072 (271040-326116).

Для того чтобы определить, каким образом влияли на общее количество отработанных человеко-часов всеми работниками различные факторы, сделаем соответствующие расчеты.

Первый расчет:

Все показатели прошлого года – 172*240*7,9 = 326112.

Второй расчет:

Среднесписочная численность работающих – за отчетный год, остальные показатели прошлого года – 160*240*7,9 = 303360.

Третий расчет:

Среднесписочная численность работающих и количество дней отработанных одним работающим – за отчетный год, а продолжительность рабочего дня за прошлый год – 160*220*7,9 = 278080.

Четвертый расчет:

Все показатели – за отчетный год – 160*220*7,7 = 271040.

Отклонение общего количества отработанных человеко-часов всеми работающими в отчетном году по сравнению с прошлым годом произошло за счет влияния следующих факторов:

• уменьшения численности работающих 303360 – 326112 = -22752

• уменьшения числа отработанных дней 278080 – 303360 = -25280

• уменьшения продолжительности рабочего дня

271040 – 278080 = -7040

Баланс влияния факторов (проверка):

271040 – 326112 = - 22752 – 25280 – 7040

- 55072 = - 55072

Следовательно, все факторы действовали на общее количество отработанных человеко-часов всеми работающими – отрицательно.

Вывод: Уменьшение количества отработанных человеко-часов на – 55 072 в отчетном году по сравнению с прошлым годом было обусловлено взаимодополняющим влиянием уменьшения обеспеченности предприятия численностью работающих, уменьшением количества дней, отработанных одним работающим, а так же уменьшением продолжительности рабочего дня.

Так, в частности, сокращение среднесписочной численности работающих на 12 человек обусловлено уменьшением количества отработанных человеко-часов.

Допущенные в расчетах на одного работника целодневные потери рабочего времени привели к уменьшению количества отработанных человеко-часов на -25 280, а выявленные потери рабочего времени сократили количество отработанных человеко-часов еще на -7 040.

Таким образам, при условии ликвидации простоев и потерь рабочего времени предприятие располагает резервом оптимизации его использования в размере 7,9 час.

Задача 5. Способом абсолютных разниц определить влияние факторов на величину отклонения среднегодовой заработной платы рабочего по сравнению с прошлым годом и сделать выводы, используя следующие данные:

Показатели	Обозначения	Прошлый год	Отчётный год
Среднегодовая заработная плата одного работника, руб.	СЗ	26565	37920
Количество дней, отработанных одним работником, дней	Д	230	240
Продолжительность рабочего дня, час	Ч	7,7	7,9
Среднечасовая заработная плата одного работника, руб.	СЗчас	15	20

Решение.

1) Определим влияние первого фактора. Абсолютное отклонение количества отработанных дней, а остальные два показателя возьмем за прошлый год – (240-230)*7,7*15 = +1155

2) Определим влияние второго фактора. Количество дней отработанных одним работником – за отчетный год, абсолютное отклонение продолжительности рабочего дня и среднечасовая заработная плата за прошлый год – 240*(7,9-7,7)*15 = +720

3) Определим влияние третьего фактора. Количество дней отработанных одним работником и продолжительность рабочего дня берем за отчетный год и абсолютное отклонение среднечасовой заработной платы –

240*7,9*(20-15) = +9480

Баланс влияния факторов (проверка): 37920 – 26565 = 1155+720+9480

11355 = 11355

Следовательно, все факторы влияли на среднегодовую заработную плату рабочего положительно.

Вывод: Увеличение среднегодовой заработной платы рабочего на 11 355 тыс. руб. в отчетном году по сравнению с прошлым годом было обусловлено взаимодополняющим влиянием увеличения обеспеченности предприятия количеством дней, отработанных одним работником, продолжительностью рабочего дня, а так же увеличением среднечасовой заработной платы одного работника.

Так, в частности, увеличение количества дней, отработанных одним работником на 10 дней обусловлено увеличением среднегодовой заработной платы работника на 1 155 тыс. руб.

Также увеличение продолжительности рабочего дня привели к увеличению среднегодовой заработной платы рабочего на 720 руб., а выявленные увеличения среднечасовой заработной платы одного рабочего увеличили среднегодовую заработную плату одного работника еще на 9 480 руб.

Задача 6. Способом относительных разниц определить влияние факторов на величину отклонения среднегодовой выработки рабочего по сравнению с планом и сделать вывод, используя следующие данные:

Показатели	Обозначения	План	Факт
Среднегодовая выработка рабочего, тыс.руб.	Wr	6006	6555
Средняя продолжительность рабочего года, дней	D	220	230
Средняя продолжительность рабочего дня, час	t	7,8	7,5
Среднечасовая выработка, руб.	Wчас	3,5	3,8

Решение.

Трёхфакторная мультипликативная модель имеет следующий вид:

W^r = D× t× W^час

Алгоритм расчёта способом относительных разниц имеет вид:

Сначала необходимо рассчитать относительные отклонения от плана по каждому фактору:

ΔD% =	D1	× 100 – 100 =	230	× 100 – 100 = 4,546
	Dпл		220

Δt% =	t1	× 100 – 100 =	7,5	× 100 – 100 = - 3,846
	tпл		7,8

ΔWчас % =	Wчас1	× 100 – 100 =	3,8	× 100 – 100 = 8,571
	Wчаспл		3,5

Для расчёта влияния первого фактора необходимо базисную (плановую) величину результативного показателя умножить на относительное изменение первого фактора, выраженного в процентах, и результат разделить на 100. расчёт имеет вид:

Δ W\s\up 7(r =	W\s\up 7(r × ΔD%	=	6006 × 4,546	= 273,033
	100		100

Чтобы рассчитать влияние второго фактора, нужно к плановой величине результативного показателя прибавить изменение его за счёт первого фактора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост второго фактора в процентах, а результат разделить на 100. Расчёт имеет вид:

Δ W\s\up 7(r =	(W\s\up 7(r + Δ W\s\up 7(r )×Δt%	=	(6006 + 273,033)× (-3,846)	= - 241,492
	100		100

Влияние третьего фактора определяется аналогично, к плановой величине результативного показателя необходимо прибавить его прирост за счёт первого и второго факторов, и полученную сумму умножить на относительный прирост третьего фактора и т.д. Расчёт имеет вид:

Δ W\s\up 7(r =	(W\s\up 7(r + Δ W\s\up 7(r + Δ W\s\up 7(r )×ΔWчас%	=	(6006 + 273,033 +(-241,492))× 8,571	= 517,477
	100		100

В конце решения задачи составляется баланс влияния факторов (проверка), который имеет вид:

W\s\up 7(r – W\s\up 7(r = ΔW\s\up 7(r + ΔW\s\up 7(r + ΔW\s\up 7(r

W\s\up 7(r – W\s\up 7(r = 6555 – 6006 = 549

ΔW\s\up 7(r + ΔW\s\up 7(r + ΔW\s\up 7(r = 273, 033 + (–241, 492) + 517, 477 = 549, 018 ≈ 549.

Таким образом, расчёты проведены верно.

Следовательно, два фактора влияли на среднегодовую выработку положительно, а один – отрицательно.

Вывод: Увеличение среднегодовой выработки рабочего на 549 тыс.руб. по факту по сравнению с планом, было обусловлено увеличением средней продолжительности рабочего года, среднечасовой выработкой, а также уменьшением средней продолжительности рабочего дня.

Так, увеличение средней продолжительности рабочего года на 10 дней обусловило увеличение среднегодовой выработки рабочего на 273,033 тыс. руб. Допущенные целодневные потери рабочего времени привели к уменьшению среднегодовой выработки рабочего на – 241,492 тыс. руб., а увеличение среднечасовой выработки привело к увеличению среднегодовой выработки рабочего на 517,477 тыс. руб.

Таким образом, при условии потерь продолжительности рабочего дня предприятие располагает резервом оптимизации его использования в размере 7,8 час.

Задача 7. Способом процентных разниц определить влияние факторов на величину отклонения выпуска продукции по сравнению с предыдущим годом и сделать вывод, используя следующие данные:

Показатели	Обозначения	Выполнение плана
Среднесписочная численность работников	R%	100,25
Общее число отработанных работниками чел/дней	D%	99,75
Общее число отработанных работниками чел/часов	t%	99,5
Выпуск товаров и услуг	Q%	102,1

Выпуск продукции тыс.руб.: по плану – 25000, фактически – 25525.

Решение.

1) В первом расчёте необходимо плановую величину результативного показателя умножить на процент перевыполнения плана по первому показателю, и результат разделить на 100. Расчёт имеет вид:

Δ Q1=	Qпл ×(R% – 100%)	=	25000 × (100,25 – 100)	= 62,5
	100		100

2) Во втором расчёте необходимо умножить плановую величину результативного фактора на разность между процентами выполнения плана по второму и первому показателю, и результат разделить на 100. Расчёт имеет вид:

Δ Q2=	Qпл ×(D% – R%)	=	25000 × (99,75 – 100,25)	= – 125
	100		100

3) В третьем расчёте необходимо умножить плановый объём результативного показателя на разность между процентами выполнения плана по третьему и второму показателям, и полученный результат разделить на 100.

Δ Q3=	Qпл ×(t% – D%)	=	25000 × (99,5 – 99,75)	= – 62,5
	100		100

4) В четвёртом расчёте необходимо плановую величину результативного показателя умножить на разность между процентами выполнения плана по четвёртому и пятому показателю, и полученный результат разделить на 100.

Δ Q4=	Qпл ×(Q% – t%)	=	25000 × (102,1 – 99,5)	= 650
	100		100

В конце решения задачи составляется баланс влияния факторов (проверка), который имеет вид:

Q₁ – Q_пл = ΔQ₁ + ΔQ₂ + ΔQ₃ + ΔQ₄

Q₁ – Q_пл = 25525 – 25000 = 525

ΔQ₁ + ΔQ₂ + ΔQ₃ + ΔQ₄ = 62,5 + (–125) + (–62,5) + 650 = 525.

Таким образом, расчёты выполнены правильно.

Следовательно, два фактора действовали на выпуск продукции положительно, а два – отрицательно.

Вывод: Если бы общее число отработанных чел-дней и число отработанных чел-часов было бы в пределах плана, то продукции было бы выпущено больше на 187,5 (125+62,5).