DKB-LEC (Билеты и лекции по ДКБ), страница 4

- налично-денежный оборот: 8-12% денежного оборота

- безналично-денежный: 88-92%.

Денежное обращение представляет собой движение только наличных ден. знаков. Денежное обращение -часть совокупного денежного оборота.

Налично-денежный оборот осуществляется во взаимоотношениях гос-ва с населением, между отдельными гражданами общества, группами населения, между предприятиями и организациями.

Безналично-денежный оборот. Его преимущественное развитие объясняется объективными причинами и сознательно проводимыми гос-вом мероприятиями, цель которых - создание рациональной системы ден. расчетов и экономия общественных издержек обращения.

3. Принципы организации и формы безналичных расчетов.

Система безналичных расчетов состоит из ряда элементов:

- принципы организации безнал. расчетов

- вид расчетного или платежного документа

- способ платежа

- форма безналичных расчетов

- порядок документооборота

Безналичные расчеты по экономическому содержаниюподразделяются:

- расчеты по товарным операциям

- по нетоварным операциям

по месту нахождения поставщика и покупателя:

- одногородние

- иногородние

Принципы организации безналичных расчетов по товарным операциям:

1. платежи после отгрузки

2. платежи должны осуществляться по распоряжению плательщика

3. платежи производятся за счет средств, находящихся на соответствующем счете плательщика (либо за счет собственных средств на расчетном счете, либо за счет кредита банка).

по нетоварным операциям: (перечисление налогов, погашение задолженности и т.д.)

1. платежи осуществляются не позднее установленного срока;

2. за счет собственных средств плательщика.

Безналичные расчеты осущ-ся на основе расчетных документов, которые представляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований.

Существуют документы: платежные поручения, чеки, платежные требования-поручения, векселя.

Документооборот : расчетные документы совершают определенные движения между хозяйственными организациями и банками.

Форма безналичных расчетов - порядок оформления и оплаты расчетных документов. Форма определяется способом платежа и организацией документооборота.

Способ платежа - порядок перечисления средств при осуществлении расчетов:

- платеж в полной форме, указанной в расчетном документе;

- платеж в сумме сальдо взаимных требований поставщиков и покупателей;

- гарантированный платеж, т.е. с предварительнам депонированием (резервированием) средств на отдельном счете в банке;

- плановый платеж: исходя из суммы плановых, а не фактических поставок;

- предоплата ( полная или частичная (авансовый платеж)).

Счета предприятий, организаций бывают: расчетные, текущие, ссудные.

Расчетные счета открываются предприятиям, организациям, имеющим самостоятельный баланс и функционирующим в соответствии с правилами коммерческого расчета. Структурные подразделения этих предприятий открывают расчетные субсчета или текущие счета.

Текущий счет в России обычно открывают:

1) бюджетным, профсоюзным, некоммерческим организациям;

2) коммерческим организациям, входящим в состав крупных организационных структур;

3) если предполагается осуществить специальные платежи.

Но в нашем законодательстве нет четкого разграничения между текущим и расчетным счетами. В зарубежной практике на текущий счет зачисляются все текущие поступления в адрес владельца, и оуществляются все текущие платежи.

Основные формы безналичных расчетов:

1930-1932 гг.: - аккредитивная

- акцептная

- расчеты по особым счетам

1996: - аккредитивная

- платежными поручениями

- чеками

- в порядке плановых платежей

- требованиями-поручениями

- в порядке зачетов взаимных требований

Расчеты платежными поручениями:

- при предварительной оплате товаров и услуг

- при последующей оплате

при последующей оплате:

1

Поставщик ® Покупатель

­

6 2

¯

4

Банк поставщика ¬ Банк покупателя

5 3

1.поступление товаров и услуг

2.передача платежного поручения

3. списание средств со счета клиента

4.перевод средств в банк поставщика

5.зачисление средств на счет поставщика

6.выписка о состоянии средств на счете поставщика

Это самая простая технически форма. Одна из наиболее распространенных. Недостатки: нет гарантии платежа.

- расчеты с предоплатой:

поставщик 1 ® покупатель

¬

­ 7

6 2

¯

банк поставщика ¬ 4 банк покупателя

5 3

1.договор между поставщиком и покупателем

2.платежное поручение

3. списание средств со счета клиента

4.перевод средств в банк поставщика

5.зачисление средств на счет поставщика

6. выписка о состоянии средств на счете поставщика

7.товары и услуги

Это самая распространенная форма в России (вследствие кризиса неплатежей).

Аккредитивная форма. Аккредитив - условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору. по которому банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве и при выполнении других условий аккредитива.

Аккредитив - соглашение об осуществлении платежей. При документарном аккр-ве обязательно должны быть представлены все документы, в строго установленные сроки, в соответствии с действующими требованиями.

Денежный аккредитив- документ, на основании которого клиенты банка могут получить наличные денежные средства в банке. Его в основном используют при переезде.

Разновидности документарных аккредитивов: в России с 92г.(инструкция ЦБ №14)

1) отзывные

2) безотзывные

3)покрытые (депонированные)

4) непокрытые (гарантированные)

Существуют другие виды, используемые в международной практике:

-подтвержденные ( третьим банком) и неподтвержденные

-револьверные ( роловерные, возобновляемые): предоставляет право неоднократного использования суммы аккредитива в пределах установленной квоты в течение всего срока действия аккредитива.

-трансферабельные: получателем может быть не бенефициар, а другое лицо

- резервные: открываются, но не обязательно используются

- циркулярные: для использования любым банком

Отзывной может быть отозван, изменен или аннулирован банком-эмитентом без согласования с бенефициаром. Безотзывной - не может...//...

Покрытый аккредитив предполагает предварительное депонирование средств в банке в сумме платежа по аккредитиву. Непокрытые не предполагают предварительного бронирования средств, а открываются под гарантию банка-плательщика.

- аккредитив с предварительным депонированием средств:

1 ®

¬ 7

8 ­ 6 11­ 2

¯

¯

10 ®

¬ 4

5 3

9

1. заключение договора

2.заявление на открытие аккредитива и передача платежного поручения о депонировании средств со счета плательщика

3. списание средств со счета плательщика

4. перевод средств в банк плательщика

5. зачисление средств на счет”Аккредитивы”

6. сообщение об открытии аккредитива

7. отгузка товара

8.документы, подтверждающие отгрузку

9. зачисление средств на счет поставщика и списание со счета “аккр-вы”

10. сообщение об использовании аккредитива

11. сообщение об использовании аккредитива

- аккредитив под гарантию банка.

Поставщик 1 Покупатель

7

6 8 12 2

4

Банк поставщика 10 Банк покупателя

5,9 3, 11, 11а

1. Заключение договора.

2. Заявляение на открытие аккредитива и просьба банку дать гарантию платежа.

3. Отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету, гарантия и поручительство банка.

4. Сообщение об открытие аккредитива под гарантию.

5. Отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету.

6. Сообщение об открытии аккредитива под гарантию.

7. Отгрузка товара.

8. Документы, подтверждающие отгрузку.

9. Зачисление средств на счет поставщика.

10. Дебитовое авизо о списании средств со счета плательщика.

11. Списание средств со счета на основании поступившего авизо.

11а. При отсутствии средств на счете покупателя предоставляется банковский кредит.

12. Сообщение о списании средств.

Акцептная форма расчета.

Использовалась в СССР более 50 лет. В 1992г. отменили т.к. не дает гарантии платежа. Использует платежное поручение (ПП). Акцепт (=согласие на оплату) присущ всем формам расчета. Исключение: взыскания, пени, штрафы. Использовалась эта форма в соц. странах.