Среднесписочная численность персонала

1. коэффициент текучести кадров:

Количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины

К_тек = ---------------------------------------------------------------------------------------; (8)

Среднесписочная численность персонала

1. коэффициент постоянства состава:

Количество работников, проработавших весь год

К _п.с. = ------------------------------------------------------------------------- (9).

Среднесписочная численность персонала

Расчет коэффициентов движения персонала для ЗАО«Аксион-социал» см. табл.14

Таблица 14

Анализ движения персонала.

Итак, из таблицы 14 видно, что численность персонала в 2002 году увеличилась по сравнению с 2001 г. на 15,4%. Набор нового персонала в 2002 году составил 50% относительно предыдущего, в то же время коэффициент оборота по выбытию увеличился на 33,3%. Тревожная ситуация сложилась с коэффициентом текучести персонала – 20% в 2001г. – уровень намного выше нормативных 6-7% за год. Хотя стоит отметить что этот показатель улучшился в 2002 г. -снизился на 50%.Такие значения коэффициентов говорят о необходимости детальной проработки политики управления персоналом на предприятии, принятия мер по повышению привлекательности предприятия в глазах сотрудников, что в большей мере определяется высокой интенсивностью, напряженностью труда и фактически отсутствием какого-либо результата.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Динамика фонда оплаты труда и его отклонение от планового уровня представлены на рис. 3.

Рис. 3 «Динамика фонда оплаты труда, тыс. руб.»

Из диаграммы видно изменение фактического и планового уровня фонда оплаты труда в течение 2001-2002 года. В 2001году плановый ФОТ был установлен в размере 1116,6 тыс. руб., факт же составил всего 770,3 тыс. руб. (результат недоукомплектованности штата, фирма только только встала на рельсы активной работы). В 2002году план был увеличен до 993,5 тыс. руб. (увеличение произошло всвязи с организацией централизованного закупа продуктов питания в дочерние предприятия и эффективной рекламной деятельностью). Фактический уровень ФОТ составил 745,8 тыс. руб. Но ни в 2001 году, ни в 2002 году фактический фонд оплаты труда не достигал запланированного уровня.

Анализируя эффективность использования трудовых ресурсов предприятия, следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительности труда. Для расширенного воспроизводства, получения прибыли необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Графически ситуация на анализируемом предприятии представлена на рис. 4.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной период характеризуется его индексом, который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период к средней зарплате в базисном периоде. Для анализируемого предприятия индекс средней заработной платы (I_сз) в 2002 году по сравнению с 2001 годом составил 1.228 (6063 руб. / 4937.8 руб.). Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда.

Для ЗАО «Аксион-Социал» показатель производительности труда приобретает вид показателя дохода на одного работающего, в 2002 году по сравнению с 2001 годом индекс этого показателя (I_д) составил 1,037 (12100,0 руб./11671,8 руб.) Приведенные данные производительности труда показывают, что на анализируемом предприятии темпы роста оплаты труда опережают темпы роста производительности. Коэффициент опережения (К_оп) равен К_оп = 1,228/1,037 = 1,24.

Рис. 4. «Динамика дохода на одного работающего и среднемесячной заработной платы, руб.»

Для определения суммы экономии фонда оплаты труда в связи с опережением темпов роста доходности труда темпов роста его оплаты можно использовать следующую формулу:

I_сз – I_д 1,228 – 1,037

Э = ФЗП_ф ----------------- = 745,8------------------- = 116,0 тыс. руб. (10) [1]

I_сз 1,228

Для расширенного воспроизводства,получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты ; у нас на предприятии такой принцип не соблюдается,и в результате происходит перерасход фонда зарплаты,повышение себестоимости продукции, и соответственно уменьшение суммы прибыли. Таким образом перерасход составил 116,0 т.руб.

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства, выручку от реализации, сумму валовой, чистой прибыли. Из таблицы 13 видно, что на рубль заработной платы получено 5,6 тыс. рублей выручки, и 0,1 тыс. руб. балансовой прибыли. ЗАО «Аксион-Социал» не добилось эффективного использования средств фонда оплаты труда. На рубль зарплаты в 2002 году получено больше выручки, но меньше получено балансовой прибыли.

Таблица 15

Показатели эффективности использования фонда заработной платы

Однако, если проанализировать факторы, повлиявшие на данные показатели, то можно сделать вывод, что в 2002 году по сравнению с базисным показатели улучшились, кроме показателей связанных с прибылью. Для того, чтобы показатели прибыли на 1 рубль заработной платы были хотя бы на уровне прошлого года необходимо принять меры по увеличению прибыли.

Проведенный анализ показывает основные направления работы с персоналом организации. Необходимым представляется принятие следующих мер:

- повышение материальной заинтересованности работников в результатах труда, то есть повышение реального уровня заработной платы;

- снижение текучести персонала за счет повышения привлекательности труда, улучшения психологического климата в коллективе;

- понижение среднего возраста трудового коллектива и повышение среднего уровня образования, путем привлечения молодых, энергичных, высоко квалифицированных работников.

Специфика предприятия такова, что результаты деятельности зависят не столько от количества персонала, сколько от его качества, сплоченности, формирования команды. Именно на эти вопросы и следует обратить внимание руководству ЗАО «Аксион-Cоциал» при разработке политики в области управления персоналом.

2.Теоретические аспекты финансового анализа

2.1. Роль финансового анализа

Результативность управления предприятием в значительной степени определяется уровнем его организации и качеством организационного обеспечения. В системе информационного обеспечения большое значение имеют бухгалтерские данные, а отчетность становиться основным средством коммуникации, обеспечивающим наиболее полное представление информации о финансовом состоянии предприятия. Но на основе данных бухгалтерского баланса весьма сложно получить объективную оценку финансового состояния предприятия. Поэтому для правдоподобной оценки финансового состояния анализируемого предприятия необходимо представить ряд финансовых коэффициентов, которые позволяют проследить динамику изменения основных позиций, выявить тенденции и спрогнозировать дальнейший ход событий.

Анализ финансовой отчетности – это процесс, целью которого является оценка текущего и прошлого финансового положения и результатов деятельности предприятия, при этом главной целью является определение оценок и предсказаний будущих условий деятельности предприятия.

Для обеспечения положительной деятельности предприятия управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценить финансовое состояние своего предприятия и состояние существующих и потенциальных контрагентов.

Для этого необходимо:

- иметь персонал необходимой квалификации, способный реализовать на практике методику оценки финансового состояния предприятия;

- иметь соответствующее информационное обеспечение.

Результаты проведенного финансового анализа не должны являться единственным критерием для принятия того или иного решения.

Результаты анализа должны являться “материальной основой” решений, принятие которых основывается на интеллекте, логике, опыте лица принимающего эти решения. Причем в некоторых случаях нематериальные компоненты могут иметь основополагающее значение. Руководство предприятия должно проявлять интерес к его финансовому состоянию, его рентабельности и перспективам, затрагивать все сферы деятельности предприятия.

2.2. Состав финансового анализа

Финансовый анализ – это часть общего, полного анализа хозяйственной деятельности предприятия, который состоит из двух разделов:

• финансового анализа;

• производственного управленческого анализа.

В основном внешний финансовый анализ, осуществляемый по данным публичной отчетности состоит из:

• анализа относительных показателей рентабельности;

• анализа абсолютных показателей прибыли;

• анализа эффективности использования заемного капитала;

• экономической диагностики финансового состояния предприятия;

• рейтинговой оценки эмитентов и др.

Финансовый анализ по данным финансовой отчетности называют классическим способом анализа.

Внутрихозяйственный финансовый анализ используют в качестве источника информации, а так же данные системного бухгалтерского учета, данные о технической подготовке производства, нормативную и плановую информацию.

Основное содержание внутрихозяйственного финансового анализа может быть дополнено аспектами, значимыми для управления предприятием: анализ взаимосвязи издержек, оборота и прибыли.