diplom (Подготовка бизнес-плана реконструкции предприятия «ХХХ»), страница 13

Таблица 00

Расчет сумм погашения процентов и возврата кредитов, тыс. Д.Е.

Примечание к табл. 00. Для инвестиционных расчетов поступление и выплата денежных средств принимается в середине планового периода.

Так, предполагается , что получаемый в 0-м квартале 0000 года государственный кредит в размере 000 тыс. Д.Е. поступит на расчетный счет ПРЕДПРИЯТИЯ 00 августа. Следовательно, сумма процентов за пользование кредитом, начисленных и подлежащих уплате, должна определяться только с 00 августа, т.е. за половину квартала, по выражению:

тыс. Д.Е.

0.0.0.Плановый баланс доходов и расходов по новому производству

Плановый баланс доходов и расходов рассчитан исходя из плана выпуска продукции (табл. 0), издержек на производство и реализацию и цен на продукцию (табл. 00-00). В расчетах учтены льготы по налогу на прибыль (уменьшение налогооблагаемой прибыли на суммы уплачиваемых процентов за кредиты, но не более 00% от налогооблагаемой базы).

Баланс доходов и расходов приведен в табл. 00.

0.0.0. План денежных поступлений и выплат

По данным анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия известно, что оно предоставляет покупателям отсрочку по оплате отгруженной продукции от 0 до 00 дней. В связи с этим 00% доходов от продаж поступают на расчетный счет Предприятия в месяц, совпадающий с отгрузкой продукции (текущий месяц), остальные 00% - в следующем месяце.

Как покупатель Предприятие также имеет отсрочку по оплате приобретенных материально-сырьевых и энергетических ресурсов. В соответствии с заключенными договорами Предприятие оплачивает в текущем месяце 00% стоимости материальных ресурсов, в следующем - остальные 00%.

Заработная плата персоналу Предприятия выдается следующим образом: 00% в виде аванса в текущем месяце, окончательный расчет (00%) - в начале следующего месяца.

По прочим и внепроизводственным расходам 00% оплачивается в текущем месяце, 00% - в следующем.

Все виды налогов уплачиваются в месяце, следующем за их начислением.

Возврат кредита осуществляется в средине квартала (т.е. в 0-м квартале - 00 августа, в 0-м - квартале - 00 ноября и т.п.). Уплата процентов за пользование кредитом также осуществляется в середине квартала (см. примечание к табл.00).

План денежной наличности приводится в табл. 00.

По данным табл.00 видно, что в 0-м квартале 0000 года будет получено отрицательное сальдо денежной наличности (-000,0 тыс. Д.Е.), что свидетельствует о недостатке источников финансирования для покрытия потребности в инвестициях, рассчитанных в табл.00. Необходимо скорректировать величину финансовых ресурсов таким образом, чтобы обеспечить получение положительного сальдо денежной наличности в 0-м квартале 0000 года. Это можно сделать, например, за счет перераспределения сумм собственных финансовых источников, увеличив их размер в 0-м квартале на 000,0 тыс. Д.Е. и уменьшив на такую же сумму во 0-м квартале 0000 года.

Таблица 00

План доходов и расходов, тыс. Д.Е.