diplom (Основные технико-экономические и финансовые показатели предприятия Каростройсервис за последние три года и прогноз на перспективу), страница 7
Описание файла
Документ из архива "Основные технико-экономические и финансовые показатели предприятия Каростройсервис за последние три года и прогноз на перспективу", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "предпринимательство" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "предпринимательство" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "diplom"
Текст 7 страницы из документа "diplom"
Уставный и добавочный капитал занимает в источниках средств предприятия 90,5 % в 2000 году и 10,2 % в 2001 году. Заемный капитал представлен краткосрочной кредиторской задолженностью, которая в 2000 году составила 80,6 % и 88,9 % в 2001 году.
Таким образом, наблюдаем уменьшение дебиторской задолженности и увеличение кредиторской.
2.4. Анализ прибыли.
Прибыль – важный показатель эффективности производства. Прибыль – это, с одной стороны, основной источник финансирования деятельности предприятий, а с другой – источник доходов государственного и местного бюджетов. В процессе анализа хозяйственной деятельности используются следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции, прибыль от прочей реализации, финансовые результаты от внереализационных операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.
Балансовая прибыль включает в себя финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, от прочей реализации, доходы и расходы от внереализационных операций.
Чистая прибыль – эта та прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в благотворительные фонды.
Все показатели отчета о прибылях и убытках при проведении структурного анализа приводятся в процентах к объему выручки от реализации.
Табл.№2.3.
Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках.
Показатели | 1999 год | 2000 год | 2001 год | |||
Т.руб. | % | Т.руб. | % | Т.руб. | % | |
Выручка от реализации | 144647 | 100 | 44398 | 100 | 72369 | 100 |
Себестоимость реализации | 137782 | 95,3 | 41674 | 93,9 | 71151 | 98,3 |
Коммерческие расходы | - | - | - | - | - | - |
Управленческие расходы | - | - | - | - | - | - |
Общие затраты | 1143 | 1,6 | 2529 | 11,3 | 8508 | 40,9 |
Прибыль (убыток) от реализации | 6865 | 4,7 | 2724 | 6,1 | 1218 | 1,7 |
Налоги | 2,4 | 0,7 | 1,1 | |||
Чистая прибыль | 3999 | 2,3 | 2384 | 5,4 | 413 | 0,6 |
В выручке от реализации полная себестоимость составила по годам в % соответственно 95,3; 93,9; 98,3. Произошло значительное увеличение себестоимости в 2001 году. Прибыль от реализации составила в % соответственно 4,7; 6,1; 1,7. В 2001 году произошло уменьшение прибыли в составе выручки и увеличение себестоимости.
Табл.№2.4.
Анализ доходов
Показатели | 1999 год | 2000 год | 2001 год | |||
Т.руб. | % | Т.руб. | % | Т.руб. | % | |
Выручка от реализации | 144647 | 98,5 | 44398 | 99,7 | 72369 | 99,7 |
Прочие операционные доходы | 143 | 0,1 | 142 | 0,3 | 219 | 0,3 |
Прочие внереализационные доходы | 2130 | 1,4 | - | - | - | - |
Всего доходов | 146920 | 100 | 44540 | 100 | 72588 | 100 |
Вертикальный анализ доходов по отчету о прибылях и убытках наглядно показывает удельный вес каждого вида полученных доходов в общей сумме.
Влияние на величину балансовой прибыли результатов от разных сфер деятельности предприятия представлено в следующей таблице.
Табл.№2.5.
Анализ состава и структуры прибыли
Показатели | 1999 год | 2000 год | 2001 год | |||
Т.руб. | % | Т.руб. | % | Т.руб. | % | |
1.Прибыль (убыток) от реализации | 6865 | 105,4 | 2724 | 112,5 | 1218 | 238,8 |
2.Прочие операционные доходы | 143 | 2,2 | 142 | 5,8 | 219 | 42,9 |
3.Прочие операционные расходы | 1603 | 24,6 | 445 | 18,4 | 927 | 181,8 |
4.Прибыль (убыток) от финансово-хозяйствен-ной деятельности | 5405 | 82,9 | 2421 | 100 | 510 | 100 |
5.Прочие внереализа-ционные доходы | 2130 | 32,7 | - | - | - | - |
6.Прочие внереализа-ционные расходы | 1021 | 15,7 | - | - | - | - |
7.Прибыль (убыток) отчетного года | 6514 | 100 | 2421 | 100 | 510 | 100 |
2.5.Оценка платежеспособности и ликвидности.
Одно из условий финансовой устойчивости предприятия выражено в показателях платежеспособности и ликвидности. Показатели платежеспособности и ликвидности отражают способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства легко реализуемыми средствами.
Финансовое положение предприятия характеризуется как устойчивое при достаточно высоком уровне платежеспособности предприятия. Низкое значение коэффициентов платежеспособности и ликвидности свидетельствует о возможности возникновения проблемы наличности на предприятии и о возможных затруднениях в дальнейшей операционной деятельности. В тоже время очень большое значение коэффициентов свидетельствует о невыгодном вложении средств в оборотные средства.
Устойчивость финансового положения предприятия – фактор его застрахованности от возможного банкротства. При анализе показателей платежеспособности и ликвидности важно проследить их динамику.
Платежеспособность предприятия – это способность своевременно и в полном объеме погашать свои финансовые обязательства.
Ликвидность – это способность отдельных видов имущественных ценностей обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой стоимости.
Табл.№2.6.
Группировка активов по уровню ликвидности.
Наименование активов | 1999 | 2000 | 2001 |
1.Легкореализуемые активы | 44 | 3159 | 586 |
-денежные средства | 44 | 3159 | 86 |
-краткосрочные финансовые вложения | - | - | 500 |
2.Дебиторская задолженность | 68988 | 14453 | 9648 |
3.Высоколиквидные активы | 69032 | 17612 | 10234 |
4.Запасы | 1143 | 2529 | 8507 |
5.ИТОГО ликвидные активы | 70175 | 20141 | 18741 |
6.ИТОГО неликвидные активы | 328 | 2192 | 2076 |
6.1.ИТОГО внеоборотные активы | 328 | 2192 | 2075 |
-основные средства | 307 | 2192 | 2059 |
-нематериальные активы | 21 | - | 16 |
-незавершенное строительство | - | - | - |
-долгосрочные финансовые вложения | - | - | - |
6.2.Расходы будущих периодов | - | - | 1 |
6.3.Безнадежная дебиторская задолженность | - | - | - |
7.ВСЕГО активы | 70503 | 22333 | 20817 |
8.Текущая краткосрочная задолженность | 70481 | 17994 | 18513 |
Оценку уровня ликвидности активов можно произвести с помощью коэффициентов уровня ликвидности.
Табл.№2.7.
Расчет показателей оценки платежеспособности и ликвидности.
Показатель | 1999 | 2000 | 2001 |
1.Коэффициенты ликвидности и платежеспособности | |||
1.1.Коэффициент текущей платежеспособности (оборотные активы/краткосрочная кредиторская задолженность) от 1 до 2 | 0,99 | 1,12 | 1,01 |
1.2.Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности (ден.ср-ва+ краткосрочн.финанс.вложения +дебиторская задолженность/краткосрочная кредиторская задолженность) 0,7-0,8 | 0,979 | 0,978 | 0,552 |
1.3.Коэффициент абсолютной ликвидности (ден.ср-ва + краткосроч.финанс.вложения/ краткосрочная кредиторская задолженность) 0,2-0,3 | 0,0006 | 0,18 | 0,03 |
2.Показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности | |||
2.1.Чистый оборотный капитал (оборотные активы-краткосрочные обязательства) рост в динамике, положительная динамика | -306 | 2147 | 227 |
2.2.Коэффициент соотношения денежных ср-в и чистого оборотного капитала (от 0 до1) | -0,143 | 1,47 | 0,38 |
2.3.Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала (чем выше и ближе к 1, тем хуже) | -3,74 | 1,18 | 37,5 |
2.4.Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности (0,5-0,7) | 0,02 | 0,14 | 0,46 |
2.5.Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности | 0,98 | 0,8 | 0,52 |
Значение коэффициента текущей платежеспособности и ликвидности соответствовало рекомендованному в 2000 и 2001 году, что свидетельствует о том, что предприятие располагает ликвидными активами для погашения своей краткосрочной задолженности. В 2001 году значение коэффициента снизилось, но предприятие продолжает оставаться платежеспособным, так как его ликвидные активы превышают размер краткосрочной задолженности.
Очень низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности свиде-тельствует о недостаточности готовых средств платежа. Почти все ликвидные активы предприятия находятся в дебиторской задолженности и в запасах, что предполагает для обеспечения платежеспособности проведение эффективной работы по возврату долгов, а также необходимости такого количества запасов.
Предприятие располагает чистым оборотным капиталом, но наблюдается его уменьшение в 2001 году, что расценивается как отрицательная тенденция. Существует мнение, что чистый оборотный капитал должен покрывать не менее 30 % оборотных активов и не менее 50 % запасов. В данном случае размер чистого оборотного капитала недостаточен.