1. Цели и задачи внутреннего контроля в кредитной

организации.

2. Организация внутреннего контроля.

3. Надзор ЦБРФ за организацией внутреннего аудита

в кредитных организациях.

_________________________________________________

Литература:

1. Г. Н. Белоглазова – «Аудит банков» // М., «Финансы и статистика», 2001г.

2. Н. В. Фадейкина – «Банковский контроль и аудит» // М., «Финансы и статистика», 2002г.

3. Л. Р. Смирнов – «Банковский аудит» // Учебное пособие, М., «Финансы и статистика», 2002г.

Лекция №4

Тема: «Отношение ЦБРФ с кредитными организациями:

банковское регулирование и надзор».

1. ЦБРФ как орган банковского регулирования и надзора.

2. Основные методы банковского надзора и контроля.

3. Сфера регулирования и надзора.

а) Лицензирование и регистрация кредитных организаций.

б) Установление и соблюдение экономических

нормативов.

в) Инспектирование кредитных организаций.

4. Меры воздействия к кредитным организациям.

_________________________________________________

1. ЦБРФ как орган банковского регулирования и надзора.

В соответствии с законом «О Центральном Банке» Банк России является органом надзора и регулирования деятельности кредитных организаций в российской Федерации. Контроль Банка России носит постоянный характер.

В структуре ЦБРФ создаются и функционируют следующие службы, осуществляющие контрольные функции:

1. Департаменты или отделы банковского надзора и регулирования;

2. Департаменты инспектирования кредитных организаций.

Данные структуры наделены следующими полномочиями:

• запрашивать от кредитной организации всю информацию, кроме утверждённых форм отчётности;

• проводить проверки в кредитной организации;

• при необходимости требовать от кредитной организации решения отдельных вопросов, касающихся отклонений от нормативных актов;

• принимать решение об отзыве лицензий.

Осуществляя банковский надзор и контроль контрольные органы не имеют права вмешательства в оперативную деятельность кредитной организации.

Задача банковского надзора и контроля состоит в том, чтобы обеспечить соблюдение кредитной организацией федерального законодательства и нормативных актов Банка России в целях обеспечения стабильности банковской сферы и защиты интересов вкладчиков и кредиторов.

2. Основные методы банковского надзора и контроля.

Выделяют 3 вида банковского контроля:

1. Предварительный – осуществляется органом банковского надзора до фактического проведения операции:

   • до начала работы кредитной организации, т.е. в процессе государственной регистрации и лицензировании кредитной организации;

   • в ходе финансирования кредитной организации, когда требуется согласование или получение права на совершение отдельных операций.

2. Текущий – необходим для текущей оценки деятельности кредитной организации (в процессе текущего контроля надзорные органы проверяют выполнение кредитной организацией обязательных экономических нормативов, анализируют динамику и тенденцию развития банка и наличие проблемных ситуаций на раннем этапе их возникновения);

3. Заключительный – ставит целью предотвращения ошибок в будущем (данный вид не позволяет отреагировать на проблемы в момент их возникновения, но даёт информацию надзорному подразделению о том, какие недостатки характерны для кредитной организации и какие нарушения могут быть совершены ею при выполнении тех или иных операций).

Основные методы банковского надзора:

1. Пруденциальный (камеральный) надзор – это текущий контроль на регулярной основе, механизмом реализации которого является предоставление кредитной организацией различных видов регулируемой отчётности Банком России.

Основные черты пруденциального надзора:

• дистанционный;

• документарная основа.

Основные направления пруденциального банковского надзора:

• проведение анализа деятельности кредитной организации и выявление проблемных банков;

• установление и проверка соблюдения экономических норм;

• анализ документов, предоставляемый кредитной организацией для регистрации и получения лицензии;

• контроль за качеством руководящего состава кредитной организации;

• применение мер воздействия к кредитной организации.

1. Инспектирование на местах – представляет собой комплекс взаимосвязанных, целенаправленных мероприятий, реализацию уполномоченных подразделений ЦБРФ непосредственно к кредитной организации для определения соответствия выполняемых операций действующему законодательству и нормативно-правовым актам Банка России, а также для проверки достоверности предоставляемой отчётности и оценки реального финансового состояния кредитной организации.

3. Сфера регулирования и надзора.

Соблюдение экономических нормативов проверяется работниками отдела надзора на основании ежемесячной оборотной ведомости, справок с расчётом фактических экономических нормативов и расшифровки отдельных балансовых счетов, которые ежемесячно предоставляют кредитные организации в Банк России. Все предоставляемые документы в обязательном порядке должны быть подписаны руководителями и главными бухгалтерами кредитной организации, которые отвечают за достоверность предоставляемой информации.

В органах надзора в течение 10 дней предоставленные документы рассматриваются на предмет их достоверности и затем принимается соответствующее решение.

В случае нарушения нормативов в кредитной организации применяются меры воздействия, предусмотренные инструкцией ЦБРФ №59 от 31.03.1997г. «О применении мер воздействия к кредитным организациям за нарушение пруденциальных норм деятельности».

а). Лицензирование и регистрация кредитных организаций.

Семинар

б). Установление и соблюдение экономических нормативов.

Семинар

в). Инспектирование кредитных организаций.

В соответствии с инструкцией ЦБРФ №34 от 19.02.1996г. « порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченного представителя ЦБРФ» проверки кредитных организаций осуществляются на основании поручения начальника Территориального Управления ЦБРФ.

Данные проверки делят на:

• функциональные – это комплекс мероприятий, проводимых подразделениями ЦБРФ не являющиеся подразделениями инспектирования с целью изучения работоспособности конкретного процесса (вида операций) и соответствие его определённым нормативным документам (определение финансового состояния кредитной организации в задачи функциональной проверки не входит);

• инспекционная – проводится специальными подразделениями инспектирования и включает, как правило, комплексную проверку деятельности кредитной организации по всем направлениям с определением финансового состояния банка.

Классификация инспекционных проверок:

1. По полноте охвата:

   • комплексные – осуществляются по всем направлениям деятельности кредитной организации подразделениями банковского инспектирования не реже 1 раза в 2 года;

   • тематические – охватывают ограниченный круг банковских операций, при этом отдельные вопросы могут стоять в определении финансового состояния банка;

   • целевые – осуществляются по конкретным вопросам или операциям банка, а также по запросам и поручениям правоохранительных органов.

2. По отношению к плану проверки:

• плановые – проводятся в соответствии со сводным планом инспекционных проверок кредитных организаций, утверждённых руководством Банка России;

• внеплановые – проводятся на основании распоряжений в связи с ухудшением финансового положения банка, а также проводятся на основании запросов правоохранительных органов, по заявлениям Банка России.

1. По глубине проверяемых вопросов:

• локальные – проверка документов в рамках осуществления одной банковской или хозяйственной операции без отслеживания всего процесса от начала до конца или проверка одного структурного подразделения;

• сквозные – отслеживание операции от начала до момента завершения вне зависимости от того, какие структурные подразделения при этом задействованы (проверяется не только деятельность головной организации, но и филиалов).

1. По степени охвата проверяемых данных:

• сплошные – охватывают все операции и данные за определенный период на конкретном участке деятельности кредитной организации;

• выборочные – проверяется только часть документов, отобранных случайным путем и относящихся к разным периодам деятельности кредитной организации;

• комбинированные – одновременное применение выборочного и сплошного методов проведения проверки. Период проверки охватывает чаще всего 1-2 года, при этом, например, отчетность какого-либо квартала, месяца подвергается сплошной проверке, а остальная – выборочной.

1. По повторяемости проверки одних и тех же вопросов:

• первичная – это проверка конкретного вида операций или деятельности кредитной организации за определенный период времени, осуществляемая впервые;

• дополнительная – проверка по уже проверенным банковским операциям для получения дополнительных данных;

• повторная – назначается, если в процессе предыдущей проверки не были полностью раскрыты поставленные вопросы, либо по требованию следственных органов.

1. По ожидаемости для кредитной организации:

• ожидаемые – проверки, о которых кредитная организация извещается заранее информационным письмом Банка России;

• внезапные – проверки, о которых кредитная организация заранее не предупреждается.

Материалы проверки оформляются в форме акта, который составляется в трех экземплярах: 1) отдается в кредитную организацию; 2) остается в отделе инспектирования; 3) направляется в отдел надзора. Акт не должен разглашаться третьим лицам. Форма акта произвольная, однако ЦБРФ рекомендует включать в него разделы:

1. титульный лист;

2. содержание проверки;

3. состав рабочей группы;

4. формуляр банка;

5. разделы по каждому виду операций с инспекционным заключением;

6. итоговое заключение, где дается оценка всей деятельности банка.

Акт проверки вместе с докладной запиской, в которой дается краткое описание выявленных нарушений, а так же оценка деятельности кредитной организации, направляются на рассмотрение начальнику ТУ ЦБРФ, назначившему эту проверку. После рассмотрения материалы проверки направляются в отдел по надзору за деятельностью кредитных организаций, где на его основании в адрес кредитной организации готовится информация, и определяются меры воздействия к кредитной организации.

4. Меры воздействия к кредитной организации.

В соответствии с Инструкцией № 59 к кредитным организациям и филиалам применяются меры воздействия двух типов: предупредительные и принудительные.

Выбор мер воздействия определяется факторами:

• характером выявленных нарушений;

• причинами, обусловившими данное нарушение;

• общим финансовым состоянием кредитной организации;

• положением кредитной организации на региональном или федеральном уровне.

Предупредительные меры – используются в том случае, когда недостатки в работе банка не угрожают интересам вкладчиков и кредиторов. Они включают:

• доведение до кредитной организации информации о недостатках в работе;

• изложение рекомендаций по устранению выявленных недостатков;

• предложение кредитной организации разработать мероприятия по устранению выявленных недостатков;

• установление дополнительного контроля.

Принудительные меры используются когда недостатки в работе угрожают интересам вкладчиков и кредиторов, когда применение предупредительных мер не привело к улучшению деятельности кредитной организации. К принудительным мерам относятся:

• штрафы;

• требования о финансовом оздоровлении кредитной организации;

• ограничение на проведение отдельных видов операций на срок до 6 месяцев;

• запрет на проведение отдельных видов операций на срок до 1 года;

• требование по замене руководителя кредитной организации;

• введение временной администрации;

• отзыв лицензии.

Лекция №5

Тема: «Проверка учредительных документов и внутренних положений кредитной организации».

1. Документы, необходимые для проверки.

2. Аудит учредительных документов.

3. Проверка внутренних положений кредитных организаций.

4. Анализ и оценка учетной политики кредитных организаций.

______________________________________________________

1. Документы, необходимые для проверки.