DODATOK (Учет и анализ банковских кредитов)
Описание файла
Документ из архива "Учет и анализ банковских кредитов", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "банковское дело" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "банковское дело" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "DODATOK"
Текст из документа "DODATOK"
Додатки
Таблиця 1.1
Кредитні операції
| Активні операції | Пасивні операції |
|
|
Таблиця 1.2.
Види кредитів
| Критерій | Вид кредиту (позички) | |
| 1. Роль банку (кредитор або позичальник). | -Активний -Пасивний | |
| 2. Термін. | -До запитання (огульний)
| |
| 3. Призначення. | - Позички торговим і промисловим операціям - Позички під нерухомість - Позички приватним особам - Позички фінансовим підприємствам - Позички фермерам - Позички на придбання або збереження цінних паперів - Інші позички | |
| 4. Ціль. | -На збільшення капіталу (виробничих фондів) -На тимчасове накопичення засобів -На споживчі цілі населенню (споживчий) | |
| 5. Наявність і характер забезпечення. | -Бланковий (незабезпечений) - Забезпечений заставою товарів або інших цінних паперів (ломбардний) гарантійним зобов'язанням або поручництвом | |
| 6. Засіб. | - Кредит грошима - Кредит за допомогою акцептування векселя позичальника | |
| 7. Ступінь ризику. | - З найменшим ризиком - З підвищеним ризиком - З граничним ризиком - Нестандартний | |
Таблиця 1.3.
Розгорнута класифікація кредитів
| Критерії класифікації | Види позичок |
| 1. Джерела притягнення. | Внутрішні (у межах своєї країни) Зовнішні (міжнародні) |
| 2. Статус кредитора. | Офіційні Неофіційні Змішані Міжнародних організацій |
| 3. Форма надання. | Готівково-грошова Рефінансування Переоформлення: -реструктуризація -надання нового кредиту |
| 4. Валюта притягнення. | У валюті країни кредитора У валюті країни позичальника У валюті третьої країни У ЕКЮ і СДР Мультивалютні |
| 5. Форма притягнення (організація). | Двосторонні Багатосторонні: -Сіндіцировані -Консорціальні -«дзеркальні» |
| 6. Ступінь заможності повернення. | Незабезпечені (міжбанківські) Забезпечені: -Матеріально забезпечені (заставою), у тому числі ломбардні й іпотечні -Бланкові (забезпечені банківськими векселями) |
| 7. Техніка надання (притягнення) | Одною сумою Відкрита кредитна лінія Stand-by Контокорентні Овердрафтні |
| 8. Терміни користування. | На поточні потреби (формування оборотних активів) |
| 9. Спрямованість вкладення коштів. | Короткострокові Середньострокові Довгострокові |
| 10. Економічне призначення. | Пов'язані:
Проміжні Незв'язані (без вказівки об'єкта кредитування в кредитній угоді) |
| 11.Ступінь концентрації об'єкта кредитування. | Під одиничну потребу Під сукупну потребу Під укрупнену потребу |
| 12. Вид процентної ставки. | З фінансованою ставкою З плаваючою ставкою Із змішаною ставкою |
| 13. Форма погашення. | що погашаються одною сумою що погашаються через рівні проміжки часу рівними частками що погашаються нерівними частками |
| 14. Юридична підпорядкованість кредитних операцій. | Що підкоряються законодавству країни - кредитора Що підкоряються законодавству країни – позичальника Що підкоряються законодавству третьої країни |
Таблиця 2.1
Бухгалтерські проводки по кредитах
| Найменування операції | Бухгалтерські проводки | |
| Дебет | Кредит | |
| Операції по кредитуванню суб'єктів господарської діяльності. | ||
| 1. Надано кредит суб'єктам господарської діяльності. Забезпечення повернення. | 2040 2045 9900 | 1200 3900 2600 9500 |
| 2. Погашення виданих кредитів. | 1200 3900 | 2040 2045 |
| Операції по кредитах державного управління. | ||
| 1. Видано кредити органам загального державного управління. | 2100 2105 2110 | 1200 3900 |
| 2. Погашення кредитів. | 1200 3900 | 2100 2105 2110 |
| Операції по кредитуванню фізичних осіб. | ||
| 1. Видача кредитів готівкою. | 2202 2213 | 1001 |
| 2. Погашення кредитів. | 1001 | 2202 2213 |
| Облік коштів клієнтів банку. | ||
| 1. Повернені кошти з депозитів фізичним особам. | 2630 2635 | 1001 2600 |
| Проводки по видачі кредиту підприємству. | ||
| 1. Сума виданого кредиту проводиться. | 2040 | 2600 |
| 2. Сума несплаченого в термін кредиту списується. | 2047 | 2040 |
| 3. Сума коштів, що перераховані в рахунок погашення заборгованості. | 2600 | 2047 |
| 4. Сума договору застави. | 9905 | 9500 рахунок контрагента |
| 5. Кредитний договір і договір застави по чисельності. | 9819 | рахунок контрагента |
| 6. Сума нарахованих і сплачених відсотків за використання кредиту.
| 2068 рахунок контрагента 2069 | 6110 2068 2068 |
Мал. 2.1
Формування коштів для здійснення інвестицій і кредитної діяльності банку
Таблиця 3.2
Аналіз структури активних операцій на 01.01.99 р.
| Види операцій | Сума, грн. | Структури % |
| Каса Кор. рахунки банків Кор. рахунок у НБУ Кредити видані – усього у т. ч. короткострокові Основні кошти і будівельні матеріали Дебітори Відведені кошти Витрати Валютна позиція Інші активи Усього активів | 134070 474360 2085190 4576500 3067110 169460 487870 80080 250700 896400 100330 9254960 | 1,4 5,1 22,5 49,4 33,1 1,8 5,3 0,9 2,7 10,0 1,0 100,0 |
Таблиця 3.3
Аналіз структури «кредитного портфеля» банку на 01.01.99 р.
| Вид забезпечення | Сума, грн. | Структура, % |
| Усього виданих кредитів у тому числі: гарантовані іншими банками гарантовані Урядом України прострочені пролонговані сумнівні для повернення | 808290 45670 - 79220 659730 23670 | 100 5,6 - 9,8 81,7 2,9 |
Таблиця 3.4
Аналітичний баланс
| Показники | На початок року, тис. грн. | У % до валюти балансу | На кінець року, тис. грн. | У % до валюти балансу | Відхилення (гр.4 - гр.2) |
| АКТИВ | |||||
| Нерухоме майно | 1183 | 37.1 | 1635 | 43.1 | +6.0 |
| Поточні активи, усього в тому числі: | 2004 | 62.9 | 2161 | 56.9 | -6. 0 |
| виробничі запаси | 734 | 23.0 | 752 | 19.8 | -3. 8 |
| -готова продукція | 187 | 5.9 | 172 | 4.5 | -1. 4 |
| кошти і короткострокові фінансові вкладення | 299 | 9.4 | 259 | 6.2 | -3. 2 |
| -дебіторська заборгованість | 612 | 19.2 | 780 | 20.5 | 1.3 |
| ПАСИВ | |||||
| Джерела фінансових коштів | 1932 | 60.6 | 2205 | 58.0 | -2. 6 |
| Позикові кошти - усього | 1255 | 39.4 | 1591 | 42.0 | -2. 6 |
| Короткострокові позички банків | 357 | 11.3 | 888 | 23.3 | +12.0 |
| Короткострокові позики | 245 | 7.6 | - | - | -7. 6 |
| Розрахунки з кредиторами | 653 | 20.4 | 703 | 18.5 | -1. 9 |
Таблиця 3.5
Зразкова класифікація поточних активів по категоріях ризику
| Ступінь ризику | Група поточних активів | Частка групи в загальному обсязі поточних активів, % | Відхилення (гр.2-гр. 4) | |
| на початок року | на кінець року | |||
| Мінімальна | Наявні кошти, легко реалізовані короткострокові цінні папери. | 4.9 | 2.9 | -2. 0 |
| Мала | Дебіторська заборгованість із нормальним фінансовим положенням + запаси (крім залежаного) + готова продукція, що користується попитом. | 53.8 | 49.8 | -4. 0 |
| Середня | Продукція виробничого технічного призначення, незавершене будівництво, витрати майбутніх періодів. | 8.8 | 9.5 | +0.7 |
| Висока | Дебіторська заборгованість підприємств, що знаходяться у важкому фінансовому положенні, запаси готової продукції, виведеної із ужитку, залежані запаси, неліквіди. | 32.5 | 40.7 | +8.2 |
Таблиця 3.6
Стан поточних активів на підприємстві
Група поточних активів | На початок року | На кінець року | Зміни за рік | |||
| тис. грн. | у % до розміру поточних активів | тис. грн. | у % до розміру поточних активів | тис. грн. | пунк. (гр. 4 - гр.2) | |
| 1. Виробничі запаси, | 734.0 | 36.6 | 752.0 | 34.7 | 18.0 | -1. 9 |
| 1а. у тому числі – залежані | 246.0 | 12.2 | 341.0 | 15.7 | 95.0 | 3.5 |
| 2. Незавершене виробництво | 110.0 | 5.5 | 118.0 | 5.4 | 8.0 | -0. 1 |
| 3. Готова продукція, | 187.0 | 9.4 | 172.0 | 7.9 | -15.0 | -1. 5 |
| 3а. у тому числі – важкореалізована | 37.0 | 1.8 | 34.0 | 1.5 | -3. 0 | -0. 3 |
| 4. Витрати майбутніх періодів | 61.0 | 3.0 | 79.0 | 3.6 | 18.0 | 0.6 |
| 5. Дебіторська заборгованість | 612.0 | 30.6 | 780.0 | 37.9 | 68.0 | 7.3 |
| 5а. у тому числі – сумнівна | 170.0 | 8.0 | 301.0 | 14.0 | 131.0 | 6.0 |
| 6. Кошти | 300.0 | 14.9 | 260.0 | 12.0 | -40.0 | -2. 9 |
| 7.Усього важкореалізовані активи (стор.1а+стор.2+ +стор.3а+стор.4+стор.5а) | 624.0 | 31.1 | 873.0 | 40.4 | 249.0 | 9.3 |
| 8. Усього поточні активи | 2004. 0 | 100.0 | 2161. | 100. | 157.0 | -- |
Таблиця 3.7
