1164 (Учет в КБ), страница 9

Международные расчеты по экспорту и импорту товаров со­вершаются только через банки. Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как банковский перевод, инкассо, аккреди­тив.

Формы расчетов представляют собой сложившиеся в междуна­родной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товаросопроводительных и платежных документов.

Указанные формы международных расчетов применяются при платежах как наличными, так и в кредит. При этом банковские переводы используются в расчетах за наличные, документарный аккредитив — в расчетах за наличные и при предоставлении краткосрочного коммерческого кредита, инкассовая форма расчетов — при платежах наличными и в расчетах с использованием коммерческого кредита.

Конкретная форма расчетов, в которой будут осуществляться платежи по внешнеторговому контракту, определяется по согла­шению сторон—партнеров по внешнеторговой сделке и указываются в контракте.

Банковский перевод - поручение банка всему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной суммы.

Банковский перевод осуществляется безналичным путем посредством платежных поручений, адресованных одним банком другому. Коммерческие и товаросопроводительные документы направляются при данной форме расчетов от экспортера импортеру непосредственно, т.е. минуя банк.

Схема расчетов банковским переводом импортера с экспортером

Операции:

1 - экспортер передает импортеру документы об отгрузке товара, предус­мотренные контрактом;

2 - импортер сдает в банк заявление-поручение о перечислении денег;

3 - банк снимает деньги со счета;

4 - банк пересылает деньги в банк экспортера;

5 - банк экспортера зачисляет деньги на счет поставщика (экспортера), списав их со счета банка-корреспондента;

6 - передача экспортеру выписки из его счета о зачислении средств.

Плательщик (как правило импортер) дает банку заявление о снятии денег со своего валютного счета и перечислении их в порядке банковского перевода на счет котрагента, отгрузившего ему продукцию. В роли контрагента выступает экспортер (бенефициар). Получив такое заявление банк обслуживающий плательщика снимает деньги с его валютного счета и зачисляет его на корсчет банка корреспондента, обслуживающего получателя денег (счет лоро в нашем банке). Составляется комплект документов м/б оборота на основе которого деньги переводятся в иностранный банк. Последний зачисляет на счет поставщика – экспортера, списав с открытого у него корсчета нашего банка (ностро). При расчетах банковскими переводами обычно требуется предоставление коммерческих документов (контракта). Большая часть переводов происходит через систему СВИФТ, что обеспечивает многократное увеличение скорости денежных расчетов.

Инкассо представляет собой поручение экспортера своему банку получить от импортера определенную сумму или подтверждение (ак­цепт), что эта сумма будет выплачена в установленный срок.

При осуществлении инкассовой операции банки и их клиенты руководствуются Унифицированными правилами по инкассо, раз­работанными Международной торговой палатой. В настоящее вре­мя действуют Унифицированные правила в редакции 1978 г.

Унифицированные правила определяют виды инкассо, поря­док представления документов к платежу и совершения платежа, акцепта, порядок извещения о совершении платежа, акцепта или неплатежа, неакцепта, определяют обязанности и ответственность сторон, дают единообразное толкование различных терминов и решают другие вопросы.

Согласно Унифицированным правилам, инкассо — это опера­ция, осуществляемая банками на основе полученных инструкций, с документами в целях:

• получения акцепта (платежа);

• выдачи коммерческих документов против акцепта и/или пла­тежа;

• выдачи коммерческих документов на других условиях.

В зависимости от видов документов, с которыми производится инкассовая операция, различают два вида инкассо:

чистое инкассо, т.е. инкассо финансовых документов, к кото­рым относятся чеки, векселя, платежные расписки и другие доку­менты, используемые для получения платежа;

документарное инкассо, т.е. инкассо коммерческих докумен­тов, которые могут сопровождаться или не сопровождаться фи­нансовыми документами.

При расчетах по экспорту в форме документарного инкассо экс­портер после отгрузки товаров представляет в уполномоченный банк инкассовое поручение с приложением товарных документов, предусмо­тренных контрактом. Инкассовое поручение выписывается на блан­ках установленной формы с обязательным указанием в нем: валюты платежа, порядка передачи документов плательщику (после платежа или после акцепта), возможности производства частичных платежей, порядка передачи документов при частичных платежах. Инкассирую­щий банк обязан точно соблюдать инструкции экспортера.

В инкассовом поручении должны быть указаны:

• дата и номер поручения;

• наименование плательщика и его почтовый адрес;

• наименование российской организации-продавца;

• перечень приложенных к инкассовому поручению документов и их копий;

• сумма иностранной валюты, подлежащей инкассированию, с обяза­тельным указанием валюты платежа.

Если документ выписан в одной валюте, а платеж производится в другой, то в инкассовом поручении должен быть указан курс пересчета одной валюты в другую.

Инкассовое поручение и другие товарные документы направ­ляются иностранному банку. Отосланные уполномоченным бан­ком инкассовые поручения регистрируются по странам и прихо­дуются на внебалансовом счете 9936 «Документы и ценности, отосланные на инкассо» (91102 «Документы и ценности, отослан­ные на инкассо в банки-нерезиденты»). В картотеку к этому счету помещаются экземпляры инкассовых поручений, на которых ука­зывается срок получения иностранный валюты. При поступлении кредитового авизо иностранного банка о произведенном платеже сумма полученной валюты зачисляется на транзитный счет экс­портера с одновременным дебетованием счета иностранного бан­ка. Инкассовое поручение списывается в расход по счету 9936 (91102).

Схема документооборота при документарном инкассо с предварительным акцептом по экспортным операциям

При расчетах за импортируемые товары инкассовые поручения и товарные документы, поступающие от иностранных банков, ре­гистрируются уполномоченным банком. Копия инкассового по­ручения и товарные документы выдаются плательщику в соответ­ствии с инструкциями, содержащимися в инкассовом поручении. Импортные товары оплачиваются на основании заявления импор­тера о переводе валюты иностранному банку для экспортера. День­ги в сумме перевода списываются с текущего валютного счета им­портера и зачисляются на корреспондентский счет банка-экспор­тера.

При расчетах по импортным операциям платежное требование с при­ложением необходимых документов по­ступает в уполномоченный банк, где находится валютный счет российс­кого предприятия-импортера. В документах находится и инструкция уполномоченному банку об исполнении платежа. Поступившие в банк документы приходуются в специальной картотеке по внебалансовому счету № 91102. Получив документы, банк импортера извещает клиента о том, что в его адрес поступили инкассовое поручение и связанные с ним коммер­ческие документы. При оплате счета клиент приносит в банк заявление на перечис­ление денежных средств экспортеру за три дня до наступления срока пла­тежа. Копия заявления с визой банка возвращается клиенту под распис­ку.

Обычно сроки оплаты платежных документов оговариваются в кон­трактах. Если сроки не оговорены, то инкассовое поручение выполня­ется банком в двухнедельный срок со дня получения документов. При списании средств с валютного счета клиентов производится одновре­менное списание платежных документов из картотеки № 90901/ 91103.

При отсутствии средств на счете клиента документы перемещаются в картотеку № 90902 (просроченные платежные документы) и запраши­ваются инструкции иностранного банка.

В инкассовом поручении предприятие-экспортер дает иностран­ному банку, инкассирующему платеж, точное указание, когда он мо­жет передать импортеру коммерческие документы на получение то­вара. Возможны два случая: первый - коммерческие документы пере­даются импортеру после уплаты суммы валюты, указанной в инкас­совом поручении; второй - товар продается в кредит, поэтому товар­но-транспортные документы передаются импортеру против акцепта срочной тратты (векселя). До этого документы остаются собственно­стью банка.

ТРАТТА - это переводной вексель. В отличие от простого векселя, который выписывает и подписывает должник, переводной вексель вы­писывается и подписывается кредитором. Выписывая переводной век­сель (тратту), кредитор (трассант) приказывает должнику (трассату) уплатить указанную в векселе сумму в установленный срок третьему лицу (ремитенту). Обычно это уполномоченный банк экспортера. Чтобы пе­реводной вексель имел юридическую силу ( т. е. возможность требовать по истечении срока векселя с должника обозначенную на нем сумму), должник-трассат должен акцептовать вексель. Эту операцию по пору­чению экспортера и выполняет уполномоченный банк, обслуживающий импортера. Акцептованная тратта означает, что импортер обязуется оплатить поставленные ему товары или оказанные услуги в срок, указан­ный в векселе.

При осуществлении указанных расчетов уполномоченные банки обя­заны проверять своевременность оплаты российскими импортерами ин­кассовых поручений, акцепта тратт, своевременный возврат докумен­тов при полном или частичном отказе от акцепта.

Несмотря на широкое распространение инкассовой формы расчетов по экспортно-импортным операциям, она имеет недостатки, которые снижают ее преимущества перед другими формами международных рас­четов:

1. Так, при экспортных операциях возникает значительный разрыв во времени между отгрузкой товара, сдачей документов на инкассо и полу­чением, денег за товары и услуги. Длительность расчетов замедляет обо­рачиваемость средств у экспортера, что не может не влиять на его фи­нансовое положение.

2. Инкассо не гарантирует экспортеру своевремен­ного получения средств. Импортер может не иметь средств для оплаты, отказаться от акцепта платежных документов. Для ускорения расчетов применяют телеграфное инкассо.

Для снижения риска неплатежей при инкассо могут использоваться предварительно выданные банковские гарантии своевременной оплаты инкассовых поручений. За выдачу гарантии банк получает определен­ный доход.

Схема документооборота при инкассовой форме расчетов российс­кого предприятия-импортера с инофирмой-экспортером:

Аккредитив – обязательство банка произвести по поручению и с указаниями импортера платеж по экспорту или акцепт его тратты (вексель выставленный экспортером, при расчетах в кредит) в пределах определенной суммы и срока и при предоставлении в банк оговоренных документов.

Документарный аккредитив - обязательство банка, выдаваемое им по поручению своего клиен­та-импортера, произвести платеж в пользу экспортера (акцептовать его тратты) или обеспечить осуществление платежа (акцепта тратт) другим банком в пределах определенной суммы и в установленный срок против документов, указанных в аккредитиве.

В расчетах по импорту и экспорту используются документар­ные аккредитивы, платежи по которым производятся при условии представления в банк коммерческих документов.

Применение аккредитивов в международных расчетах регули­руется Унифицированными правилами и обычаями для докумен­тарных аккредитивов, разработанными Международной торговой палатой. С 1 января 1994 г. действуют Правила в редакции 1993 г. (публикация МТП 500). Правила обязательны для банков, присо­единившихся к ним, и их клиентов, осуществляющих расчеты ак­кредитивами. В каждый аккредитив включается оговорка, что Правила являются составной частью каждого такого аккредитива.

Унифицированные правила определяют понятие и виды аккре­дитивов, способы и порядок их исполнения и передачи, обязан­ности и ответственность банков, требования к представляемым по аккредитивам документам и порядок их представления, дают толкование различных терминов, а также рассматривают другие вопросы, возникающие в практике расчетов аккредитивами.

В расчетах могут использоваться разные виды аккредитивов.

Отзывный аккредитив,— аккредитив, который может быть ан­нулирован или условия его изменены банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. Однако банк-эмитент должен предоставить банку, уполномоченному со­вершать платеж, возмещение, если этот банк произвел платеж против документов, предоставленных бенефициаром (или принял эти документы к оплате по аккредитиву с рассрочкой платежа), до получения от банка-эмитента уведомления об изменении условий или аннулировании отзывного аккредитива.