912 (Вексель Сбербанка), страница 2

В целях повышения надежности векселя в обращении на нем ставится подпись специального поручителя, называемая авалем. Причем аваль может касаться как всей суммы долга, так и ее части. Тем самым лицо, совершившее аваль (авалист), принимает на себя ответственность за осуществление платежа, если трассат, трассант или индоссант не смогут это сделать.

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СБЕРБАНКА РОССИИ.

В условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы банков, крайне необходимым является анализ деятельности учреждений банка с точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска.

Материалами для анализа служат:

1. Бухгалтерские балансы;

2. Информация о работе банка;

3. Материалы выборочных исследований.

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России), именуемый в дальнейшем "Сбербанк России", создан в форме акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 2 декабря 1990 г. Учредителем Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем "Банк России". На английском языке: полное наименование Сбербанк России: Savings bank of the Russian Federation.

Местонахождение Сбербанка России: 160000, г. Вологда, ул. Зосимовская 40.

Сбербанк России имеет круглую печать со своим фирменным полным наименованием, указанием местонахождения, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Сбербанк России входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также настоящим Уставом.

Сбербанк России является юридическим лицом. Его акционерами могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Он создается без ограничения срока действия и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банк России.

Для того, чтобы дать экономическую характеристику Сбербанк России, рассмотрим некоторые показатели деятельности банка за 1997 год, а также их изменения в течение нескольких периодов. Все это сделать нам поможет баланс (Приложение 12) и отчет о прибылях и убытках Сбербанка России за 1997 год (Приложение 13).

Рассмотрим некоторые абсолютные показатели деятельности Сбербанка России за 1997 год в таблице 1.

Таблица 1.

Экономические показатели деятельности Сбербанка России за 1997 год

Наименование показателя	Сумма активов банка ( у.е.)	Собственный капитал ( у.е.)	Уд-ый вес соб-го кап-ла в общей сумме ист-ков банка (%)	Доходы банка ( у.е.)	Фин-ый рез-тат деятельности банка ( у.е.)
На 01.01.1998	177.394,510	20131,860	8,81	46732,557	4521,227

По таблицы видно, что доходы составили 46732,557 у.е. , а финансовый результат 4521,227 у.е., что объясняется большими расходами ( см. Приложение 13). Там же мы видим, что собственный капитал необходимо наращивать для обеспечения финансовой устойчивости банка, т.к. его удельный вес составляет 8,81 от общей суммы активов банка.

Доходы банка – это главный показатель деятельности банка. Они включают в себя процентные и непроцентные. К процентным относятся:

1. Доходы по средствам в кредитных организациях ( за кредиты других банков, кредитные ресурсы);

2. Доходы по кредитам от лизинга клиентам ( за ссуды, предоставленные клиентам, а также проценты по лизинговым операциям);

3. Доходы по долговым ценным бумагам;

4. Доходы по другим источникам ( по счетам иностранных корреспондентов, гарантийным и акцептным операциям, проценты полученные по операциям за прошлые годы).

К процентным операциям относятся:

1. Доходы по операциям с валютой;

2. От других операций с ценными бумагами;

3. Доход по трастовым операциям и агентский доход;

4. Дивиденды по паям и акциям;

5. Другой текущий доход.

Более наглядно структуру расходов и доходов Сбербанка России можно увидеть в приложение 14, откуда видно, что наибольший удельный вес в доходах за 1997 год составили вложения средств в ценные бумаги ( 65% от общей суммы), а так же проценты по выданным кредитам (20%). В структуре расходов проценты по вкладам и депозитам физических лиц занимают 44%, а административные и прочие расходы 22 и 17 процентов соответственно.

Динамика основных показателей Сбербанка России в 1994-97 годах изображена на графиках 1,2,3 и 4 в приложениях 15 и 16. Здесь мы видим увеличение уставного капитала, собственного капитала и валюты баланса банка. В 96-97 году резко снизилась прибыль(График 4), что объясняется падением текущей стоимости основного вида активов банка – государственных обязательств (около 50% актива нетто-баланса).

В целях обеспечения своих обязательств перед акционерами и клиентами Сбербанк России сформировал резервный фонд в размере 383,2 у.е., что составляет около 55% оплаченного уставного капитала.

Структура аппарата управления Сбербанка России показана в приложении 17. Туда входят следующие отделы:

1.Отдел ресурсов: управление денежными ресурсами и ликвидностью баланса;

2. Экономический отдел : анализ финансовой деятельности баланса;

3. Отдел вкладов и расчетно-кассового обслуживания населения;

4. Отдел обслуживания юридических лиц и бюджетов;

5.Отдел кредитования;

1. Отдел ценных бумаг: организация работы и контроль за акциями;

2. Отдел валютных операций и пластиковых карточек;

3. Операционный отдел: обслуживание юр. и физ. лиц на основе предоставления всего комплекса банковских услуг;

4. Отдел бухгалтерского учета и отчетности: орг-я бухгалтерского учета и отчетности;

5. Отдел информатики и автоматизации банковских работ;

6. Отдел строительства и развития материально-технической базы.

3. ФИНАНСОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СБЕРБАНКА РОССИИ.

Побудительными мотивами деятельности банка, как и любого коммерческого предприятия в условиях рыночной экономики, выступает прибыль.

Прибыль – это обобщающий показатель деятельности банка, конечный финансовый результат, отражающий итог всех сторон и направлений работы. Ее величина определяется соотношением доходов и расходов банка. Прибыль банка можно оценить с помощью абсолютных и относительных показателей. К первым принадлежит прибыль от операционной деятельности, балансовая , валовая, налогооблагаемая и чистая прибыль. Однако абсолютные показатели прибыли не всегда могут характеризовать эффективность работы банка, поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности, характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала. Для этой цели наиболее часто используются следующие показатели:

К1 = ( П / К ) * 100№, где

П – прибыль, К – собственный капитал банка, К1 – норма прибыли на капитал ( оптимальное значение > 13% );

К2 = ( П / А ) * 100№, где

А – активы банка , К2 – прибыль активов или рентабельность ( оптимальное значение > 6% );

К3 = ( П / Д ) * 100%, где

Д – доходы, К3 – прибыльность ( оптимальное значение > 7% );

К4 = ( Д / А ) * 100%, где

К4 – доходность активов ( оптимальное значение > 12% ).

Рассчитаем эти показатели для Сбербанка России:

К1 = ( 4521,227/20131,860 ) * 100% = 22,45%

К2 = ( 4521,227/177394,510) *100% = 2,55%

К3 = ( 4521,227/46732,557) * 100% = 9,68%

К4 = ( 4521,227/177394,510) * 100% = 26,34%

И так можно сказать , что оптимальные значения показателей не нарушены. Следовательно эффективность отдачи средств, затрат, капитала банка соответствует норме, а финансовое положение стабильное.

Для полного финансового анализа рассчитаем экономические нормативы деятельности Сбербанка России с помощью следующих показателей:

1. Отношение капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска ( Н1 ). Норматив не < 6%.

Н1 = ( К / Ар – Ру – Рк – Рд ) * 100№ = 31,42%

Здесь: К – капитал банка, Ру – общая величина резерва созданного под обеспечение ценных бумаг, Рк – общая сумма резерва на возмещение потерь по кредитам, Рд – общая величина резерва по прочим активам и расчетов с дебиторами, Ар – суммарный объем активов;

1. Норматив текущей ликвидности ( Н2 ). Норматив – не < 30%.

Н2 = ( ЛАт/ ОВт ) * 100№ = 99,89%

Здесь: ЛАт – высоколиквидные активы , Овт – обязательства по счетам до востребования + обязательства по депозитным счетам со сроком погашения до 30 дней;

1. Норматив мгновенной ликвидности ( Н3 ). Норматив – не < 20%.

Н3 = ( ЛАн/ ОВн ) * 100№ = 598,90%

Здесь: ЛАн – высоко ликвидные активы, ОВн – обязательства до востребования;

1. Норматив долгосрочной ликвидности ( Н4 ). Норматив не > 120№.

Н4 = ( Крд/ К + ОД ) * 100% = 34,65

Здесь : Крд – кредиты выданные в рублях и СКВ, займы выданные в драгоценных металлах со сроком погашения > 1 года +50% поручительств и гарантий, выданные банком > 1 года; ОД – обязательства банка по депозитным счетам, кредитам полученным ( > 1года);

1. Соотношение ликвидности активов и суммарных активов банка ( Н5 ). Норматив – не < 20%.

Н5 = ( Л * Ат/ ( А – Рот )) * 100% = 63,62%

Здесь: Лат – текущая ликвидность активов, А – общая сумма активов, Рот – резервы банков;

1. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6). Норматив не > 40%.

Н6 = ( Крз/ К ) * 100% = 8,69%

Здесь: Крз – совокупная сумма требований банка к одному заемщику ( выданные ссуды, поручительства, гарантии ), К – капитал банка.

1. Максимальный размер крупных кредитных рисков ( Н7 ). Норматив – не > чем в 10 раз.

Н7 = ( сумма Крф/ К ) = 0,21 раза

Здесь: сумма Крф – совокупная сумма крупных кредитов банка, К – капитал банка.

1. Максимальный размер риска на одного кредитора( вкладчика ) ( Н8 ). Норматив – не > 40%.

Н8 = ( Овкл/ К ) * 100% = 12,01%

Здесь: Овкл – совокупная сумма обязательств банка по вкладам и полученным кредитам, К – капитал банка.

1. Максимальный размер риска на одного заемщика – акционера ( пайщика ) банка ( Н9 ). Норматив – не > 20%.

Н9 = ( Кра/ К ) * 100% = 2,97%

Здесь: Кра – совокупная сумма выданных кредитов, К – капитал банка.

1. Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам ( Н10 ). Норматив – не > 2% на одного инсайдера, не > 3% на всех инсайдеров.

Н10 = ( Крн/ К ) * 100% = 0,01%

Здесь: Крн – совокупная сумма всех требований банка к инсайдерам, К – капитал банка.

1. Норматив использования собственных средств банка. Норматив – не > 25%. Он расчитывается для приобретения долей ( акций ) других юридических лиц. ( Н12 )

Н12 = ( Кин/ К ) * 100% = 5,72%

Здесь: Кин – собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей ( акций ) других юридических лиц.

1. Норматив риска собственных вексельных обязательств ( Н13 ). Норматив – не > 100%.

Н13 = ( ВО/ К ) * 100% = 9,96%

Здесь: ВО – выпущенные банком векселя и банковские акцепты.

1. Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами.( Н14 ). Норматив – не < 10%.

Н14 = ( ЛАдм/ Овдм ) * 100%

Здесь: ЛАдм – высоколиквидные активы в драг. металлах, Овдм – обязательства в драг. металлах до востребования со сроком востребования в ближайшие 30 дней.

Данный показатель не рассчитывался в следствии отсутствия операций с драгоценными металлами.

Сбербанк России стабильно выполняет с большим запасом прочности обязательные экономические нормативы, установленные Банком России для всех коммерческих банков.

И так проанализировав все выше рассчитанное, можно сделать вывод о том, что финансовое положение Сбербанка России на 01.01.98г. является стабильным.

4. ВЕКСЕЛЬ В СИСТЕМЕ СБЕРБАНКА РОССИИ.

I. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ.

1. ФОРМА И ВИДЫ ВЕКСЕЛЕЙ СБЕРБАНКА РОССИИ

Простой вексель Сбербанка России - ценная бумага, содержащая письменное безусловное долговое абстрактное денежное обязательство, выданная Сбербанком России (векселедателем) другой стороне (векселедержателю). В тексте векселя не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

Сбербанк России выдает следующие виды простых векселей: