CURSOV_4 (Анализ эффективности работы современного коммерческого банка), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Анализ эффективности работы современного коммерческого банка", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "банковское дело" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "банковское дело" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "CURSOV_4"
Текст 2 страницы из документа "CURSOV_4"
Цель анализа – выявление потенциальных резервов роста прибыль-ности банковской деятельности.
Выходная форма (Табл. 4.) представляет собой группировку экономически однородных показателей доходов и включает в себя:
-
доходы от операционной деятельности - начисленные и полученные проценты, проценты по ссудам в инвалюте;
-
доходы от операций с ценными бумагами;
-
доходы от неоперационной деятельности: дивиденды, возмещение клиентами расходов, курсовые разницы, комиссии по услугам и корреспондентским счетам;
-
прочие доходы с включением в их состав штрафов полученных, платы за доставку ценностей и другие прочие доходы.
На основании полученных данных производится оценка объема и структуры совокупных доходов, определяются пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов.
Таблица 4
Агре-гат | Доходы | Млрд.руб. | Удельный вес в % | ||||||
t1 | t2 | t3 | t1 | t2 | t3 | ||||
Д1 | Суммарный доход Д1=Д2+Д5+Д6+Д11 | ||||||||
Д2 | Доходы от операционной деятельности Д3+Д4 | ||||||||
Д3 | Начисленные и полученные проценты 800+801+808+809 | ||||||||
Д4 | Процентные доходы небанковских структур 802+803+804+805+806 | ||||||||
Д5 | Доходы по операциям с ценными бумагами 807+814+823 | ||||||||
Д6 | Доходы от неоперационной деятельности Д7+Д10 | ||||||||
Д7 | Дивиденды 822 | ||||||||
Д8 | Возмещение клиентами расходов 8138+8278 | ||||||||
Д10 | Комиссионные доходы 810+812+813+815+818+819 | ||||||||
Д11 | Прочие доходы Д12+Д13+Д14+Д15 | ||||||||
Д12 | Штрафы 838 | ||||||||
Д13 | Прочие операционные доходы 824+825+826+827+827+828+829+83-838 | ||||||||
Д14 | Уменьшение резервов 84 | ||||||||
Д15 | Непредвиденные доходы 85 |
1.5. Динамика объема и структуры расходов.
Статьи расходов в выходной форме (Табл. 5.) группируются следующим образом:
-
Операционные расходы, в том числе проценты уплаченные и расходы по операциям в инвалюте.
-
Расходы по операциям с ценными бумагами.
-
Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка: расходы на содержание административно-управленческого персонала (АУП), хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных фондов.
-
Прочие расходы: почтовые и телеграфные, комиссия уплаченная и комиссия за прошлые годы, прочие расходы и убытки.
Сопоставление показателей позволяет выявить изменения по объему и удельному весу отдельных аналитических статей и групп статей об издержках банка.
Таблица 5
Агре-гат | Расходы | Млрд.руб. | Удельный вес в % | ||||||
t1 | t2 | t3 | t1 | t2 | t3 | ||||
Р1 | Суммарный расход Р1=Р2+Р5+Р6+Р7+Р8+Р13+Р16+Р17+Р18 | ||||||||
Р2 | Расходы от операционной деятельности Р3+ Р4 | ||||||||
Р3 | Проценты уплаченные 900+901+908+909 | ||||||||
Р4 | Процентные расходы небанковских структур 902+903+904+905+906 | ||||||||
Р5 | Расходы по операциям с ценными бумагами 907+914+923 | ||||||||
Р6 | Комиссионные расходы 910+912+913+915+918+919 | ||||||||
Р7 | Прочие банковские расходы 924+925+927+ 928+929 | ||||||||
Р8 | Расходы по обеспечению функциональной деятельности Р9+Р10+Р11+Р12 | ||||||||
Р9 | Расходы на содержание АУП 930 | ||||||||
Р10 | Хозяйственные расходы 931+932 | ||||||||
Р11 | Налоги и внебюджетные платежи 933 | ||||||||
Р12 | Амортизационные отчисления 934 | ||||||||
Р13 | Прочие расходы Р14+Р15 | ||||||||
Р14 | Штрафы, пени, неустойки 938 | ||||||||
Р15 | Расходы по продаже ОС, долгосрочных финансовых вложений и прочие операционные расходы 935+939 | ||||||||
Р16 | Отчисления и резервы 94 | ||||||||
Р17 | Непредвиденные потери 95 | ||||||||
Р18 | Налог на прибыль 96 |
Структура таблиц 6 и 7.
Агрегат | Показатель и порядок расчета | Единица измерения | Значение показателя | ||||
t1 | t2-t1 | t3-t2 | в процентах | ||||
t2-t1 | t3-t2 |
-
Факторный анализ процентных доходов и доходов от
операций с ценными бумагами.
Факторный анализ доходов и расходов позволяет на основе количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов обеспечить руководство банка инструментарием, позволяющим принимать оптимальные решения по максимизации стоимости банка.
Основным источником дохода банка являются процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, на долю которых приходится 80 - 90% совокупного дохода.
Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния двух факторов:
-
изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;
-
изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные финансовые ресурсы.
Влияние первого фактора на изменение получаемого дохода банком определяется по формуле :
где и - процентный доход и доход от операций с ценными бумагами соответственно в текущем (отчетном) и предыдущем периоде;
и - остатки по счетам соответственно за отчетный (текущий ) и предыдущий период по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами.
- средний уровень процентной ставки в отчетном (текущем) периоде, рассчитанный как отношение процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами к остаткам по группе активов:
Измерение влияния второго фактора – изменения среднего уровня процентной ставки – на изменение дохода банка производится по формуле
Влияние обоих факторов на изменение дохода определяется по формуле
Этот анализ дает количественную оценку того, какой из факторов ( или )
в большей степени оказывает влияние на процентные доходы и доходы от операций с ценными бумагами и позволяет провести качественный анализ причин, вызывающих:
-
общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих процентный доход;
-
изменение удельного веса доходных активов в совокупных активах;
-
изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка;
-
изменение структуры портфеля доходных активов, т.е. рост удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие проценты;
-
увеличение проблемных кредитов, по которым выплачиваются повышенные проценты, и т. п.
Таблица 6
Агрегат | Показатель и порядок расчета |
OD | Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами Д2+Д5 (см. Табл.4) |
1 | Изменение размера дохода OD - OD0 (см. Табл.4) |
V | Остатки на счетах по следующей группе активов: А5+A9+А12 |
R | Уровень процентной ставки по группе активов (V) (OD:V) и (OD0:V0) |
2 | Влияние изменения величины активов (V) на размер изменения дохода (V-V0)* R |
3 | Влияние изменения величины процентной ставки (R) на величину дохода (R-R0)*V |
Примечание: Значение показателей с индексом «0 » соответствует значениям показателей в предыдущем периоде (ценные изменения). Данные по OD см. Табл.4, данные по V см. Табл.1.