CURSOV_4 (692994), страница 4
Текст из файла (страница 4)
где :
Н2 - уровень использования активов отчетного (текущего) периода;
Н2о - уровень использования активов предыдущего периода;
Н3 - мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода;
Н4 - уровень маржи прибыли отчетного (текущего) периода.
-
Влияние изменений уровня финансового рычага (мультипликатора
капитала) на величину отклонений нормы прибыли на капитал:
(Н3-Н3о)*Н2о*Н4,
где Н3о- мультипликатор капитала предыдущего периода.
-
Влияние изменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы прибыли на капитал:
(Н4-Н4о)*Н2о*Н3о,
где Н4о - уровень маржи прибыли предыдущего периода.
Таблица 10
| Агрегат | Показатель и порядок расчета |
| 1 | Изменение величины нормы прибыли на капитал (Н1-Н10) |
| 2 | Влияние изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н2-Н20 )*Н3*Н4 |
| 3 | Влияние изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н3-Н30 )*Н20*Н4 |
| 4 | Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н4-Н40 )*Н20*Н30 |
Примечания:
-
Данные по агрегатам Н - см .Табл.9
-
Индекс «0 » соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.
2.4. Факторный анализ прибыли
Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и в общем случае формируется под воздействием изменений:
-
размера собственного капитала(табл. 3, С1);
-
уровня эффективности использования активов (табл.9 и 10, Н2);
-
уровня структуры общего капитала (мультипликатор капитала - Н3, табл.9 и 10);
-
маржи прибыли (табл. 9 и 10,Н4).
Формула факторного анализа прибыли:
или в агрегированной форме:
С9 = С1 * Н2 * Н3 * Н4,
где Н2,Н3, Н4 - коэффициенты
Расчет факторных влияний на суммарную прибыль
-
Общее изменение прибыли:
С9 - С9о,
где :
С9 – прибыль отчетного (текущего) года (табл. 3);
С9о – прибыль предыдущего периода (табл. 3).
-
Влияние на прибыль изменения собственного капитала:
(С1 - С1о) * Н2 * Н3 * Н4,
где :
С1 – собственный капитал отчетного (текущего) периода;
C1о – собственный капитал предыдущего периода;
Н2 – уровень эффективности использования активов отчетного
(текущего) периода;
Н3 – мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода
Н4 – маржа прибыли отчетного (текущего) периода.
-
Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:
(Н2 - Н2о) * С1о * Н3 * Н4,
где Н2о – уровень эффективности использования активов предыдущего периода.
4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликатора капитала):
(Н3 - Н3о) * С1о * Н2о * Н4,
где Н3о - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.
-
Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:
(Н4 - Н4о) * С1о * Н2о * Н3о,
где Н4о - маржа прибыли предыдущего периода.
Позитивное влияние на абсолютный размер изменения прибыли (табл. 11,п.1) в течение исследуемых периодов оказывали два тесно связанных фактора:
-
изменение величины собственного капитала (табл. 11, п. 2);
-
изменение величины мультипликатора капитала (табл. 11,
п. 4);
Негативное влияние на изменение размера прибыли оказывают два фактора:
-
эффективность использования активов (табл. 11, п. 3);
-
прибыльность дохода (табл. 11, п. 5).
Таблица 11
| Агрегат | Показатель и порядок расчета |
| 1 | Изменение размера прибыли (С6-С60) |
| 2 | Влияние изменений величины капитала на размер изменения прибыли (С1-С10 )*Н2*Н3*Н4 |
| 3 | Влияние изменений величины использования активов на размер изменения прибыли (Н2-Н20 )*С10*Н3*Н4 |
| 4 | Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли (Н3-Н30 )*С10*Н20*Н4 |
| 5 | Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли (Н4-Н40 )*С10* Н20*Н30 |
Примечания:
-
Данные по агрегатам С - см .Табл.3, по агрегатам Н - см .Табл.9 и 10
-
Индекс «0 » соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.
-
Факторный анализ процентной прибыли.
Процентная прибыль (чистый процентный доход) – это процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. Именно чистый процентный доход формирует основную часть дохода банка. В качестве процентной прибыли рассматривается сумма чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами.
Для выявления реального уровня прибыльности активов используется модель факторного анализа процентной прибыли, которая в общем виде состоит из следующих пераметров:
или в агрегированной форме:
D1 = А1 * К2 * К3,
где :
D1 – процентная прибыль (табл. 8, Е1 + Е2);
А1 – производительные активы (табл. 1);
К2 – прибыльность капитала, или соотношение процентной прибыли
и собственного капитала [табл. 8 и 3, (Е1+Е2) : С1];
К3 – “достаточность капитала” или соотношение собственного
капитала и производительных активов (табл. 3 и 1, С1: А1).
Расчет модели
-
Общее изменение процентной прибыли:
D1 - D1о,
где :
D1 - процентная прибыль отчетного (текущего) периода;
D1о - процентная прибыль предыдущего периода.
-
Влияние на процентную прибыль изменения размера
производительных активов:
(А1 - А1о) * К2 * К3,
где :
А1 – производительные активы отчетного (текущего) периода;
Aо – производительные активы предыдущего периода;
К2 – прибыльность капитала отчетного (текущего) периода;
К3 – “достаточность капитала” отчетного (текущего) периода.
-
Влияние на процентную прибыль изменения размера прибыльности
капитала:
(К2 - К2о) * А1о * К3,
где К2о - прибыльность капитала предыдущего периода.
-
Влияние на процентную прибыль изменения размера “достаточности капитала”:
(К3 - К3о) * А1о * К2о,
где К3о - “достаточность капитала” предыдущего периода.
Таблица 12
| Агрегат | Показатель и порядок расчета |
| Д1 | Процентная прибыль (Е1+Е2) |
| А1 | Производительные активы А1 |
| С1 | Капитал С1 |
| К2 | Прибыльность капитала ед.(Д1 : С1) |
| К3 | Достаточность капитала ед. (С1 : А1) |
| 1 | Изменение процентной прибыли (Д1-Д10) |
| 2 | Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли (А1-А10)*К2*К3 |
| 3 | Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли (К2-К20 )*А10*К3 |
| 4 | Влияние изменения «достаточности капитала» на размер изменения процентной прибыли (К3-К30 )*А10*К20 |
Примечания:
-
Данные по агрегатам А – см. Табл.1, по агрегатам С – см.Табл.3, по агрегатам Е -см. Табл.8.
-
Индекс «0 » соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.
III. Консолидированный баланс банка
Таблица 13
| Агрегат | Статьи баланса | Млрд. руб. | Удельный вес | |||||
| t1 | t2 | t3 | t1 | t2 | t3 | |||
| М1 | Активы Ликвидные средства (из методики Кромонова) А2+А3+14-147(А-П)-149П+411+421+120 | |||||||
| М2 | Текущие активы «Активы работающие» из методики Кромонова М2=124+А5+A9+A12 | |||||||
| М3 | Вложения и иммобилизация “Защита капитала» из методики Кромонова М3= А20+А31+А32+А33+79(А-П)+738 | |||||||
| М4 | Прочие активы (А23) | |||||||
| Баланс М1+М2+М3+М4 | ||||||||
| Пассивы | ||||||||
| L1 | Средства из системы расчетов П18 | |||||||
| L2 | Привлеченные средства - всего П1-П18 В том числе: L2.1+L2.2+L2.3+L2.4+L2.5 | |||||||
| L2.1 | До востребования (П20) | |||||||
| L2.2 | Срочные депозиты 341+343+352+172+173+175+162+163 | |||||||
| L2.3 | Ценные бумаги и долговые обязательства 491+492+ 493+494 | |||||||
| L2.4 | Прочие кредиторы (П19) | |||||||
| L2.5* | Привлеченные средства - нетто П26= (П20 - П22) | |||||||
| L3 | Собственные средства - всего (С1+С15+С17+С18) В том числе: | |||||||
| L3.1* | Собственные средства (С1) | |||||||
| L3.2* | Собственные средства - брутто (С20) | |||||||
| L3.3* | Собственные средства нетто (С22) | |||||||
Расчет коэффициентов на основе консолидированного
баланса банка
(алгоритм расчета и экономическое содержание показателей)
Таблица 14
| Показатель | Алгоритм расчета | Экономическое содержание показателя |
| Ликвидность | ||
| G1 коэффициент покрытия | (М1+М2+М4) / (L1+L2) | Обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств: при G1>1 - банк кредитор при G1<1 - банк заемщик |
| G2 норма денежных резервов | L2.1 / (L2.1 - M1) | Уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования |
| G3 коэффициент трансформации | ((L1+L2) - (M2+M4)) / / (L1+L2) | Степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов; оптимальный уровень 10 - 20% |
| Устойчивость | ||
| G4 коэффициент надежности | L3.2 / L2 | Уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных средств |
| G5 коэффициент адекватности капитала | L3.1 / L3.2 | Обеспеченность собственных средств - брутто |
| G6 коэффициент маневренности (срочные ресурсы) | (L2.2 + L2.3) / L2.1 | Степень устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсами |
| Состояние оборотных средств | ||
| G7 коэффициент состояния собственных оборотных средств | L3.3 / (M1+M2+M4) | Степень вовлечения собственных средств в производительный оборот |
| G8 коэффициент иммобилизации | L3.3 / M3 | Степень обеспеченности собственными средствами активов, отвлеченных из оборота |
| G9 коэффициент маневренности (собственные средства) | L3.3 / L3.2 | Уровень мобильности собственных средств |
| Активность | ||
| G10 коэффициент использования привлеченных средств - нетто | L2.5 / (M2+M4) | Степень использования привлеченных средств - нетто, значение |
| G11 рамбурcная способность | 1 / (Д1 / L2) | Размер части дохода, отвлекаемой на возмещение задолженности |
| G12 коэффициент использования активов | (М1+М2+М4) / М3 | Уровень вовлечения активов в оборот |
| Риск | ||
| G13 коэффициент рискованных активов | L3.1 / M2 | Степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами |
| G14 коэффициент чувствительных пассивов | L3.3 / (L2.1+L2.2+L2.3) | Степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки |
| G15 коэффициент безубыточности | L3.1 / П16 , если П16 < 0, иначе - коэффициент не рассчитывается | Уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков |
10Форма выдачи результатов по разделу
“Коэффициентный анализ деятельности банка”
Таблица 15
| Показатель | t1 | t2 | t3 | Причины неоптимального состояния |
3.2. Расчет финансовой прочности.
Таблица 16
| № п/п | Показатель и алгоритм расчета | Ед.изм. | Значение | |||
| t1 | t2 | t3 | ||||
| 1. | Совокупный доход (Д1) | млрд. руб. | ||||
| 2. | Условно-переменные расходы (Р2+Р10+Р5+Р13) | -”- | ||||
| 3. | Промежуточный доход (ПД) (Д1 - (Р2+Р10+Р5+Р13)) или (п.1 - п.2) | -”- | ||||
| 4. | Коэффициент прибыли (ПД: Д1) или (п.3 : п.1) | ед. | ||||
| 5. | Условно-постоянные расходы (Р8 - Р10) | млрд. руб. | ||||
| 6. | Доход, обеспечивающий безубыточность (п.5 : п.4) | |||||
| 7. | Уровень финансовой прочности (1 - (п.6 : п.1)) * 100 | |||||
3.3 Показатели результативности банковской деятельности
и эффективности управления
Сводная таблица результативности банковской деятельности
Таблица17
| № п/п | Показатель и алгоритм расчета | Оптимальное значение О, % | Отклонения от оптимального значения (t | ||
| t1 | t2 | t3 | |||
| 1.Показатели прибыльности | |||||
| 1. | Норма прибыли на капитал C6 : C1 | ò13,0 | |||
| 2. | Прибыльность активов C6 : (А1+А24+А30) | ò0,6 | |||
| 3. | Прибыльность С6 : С7 | ò7,0 | |||
| 4. | Доходность активов С7 : (А1+А24+А30) | ò12,0 | |||
| 5. | Достаточность капитала (С1 : (А1+А24+А30) | ò8,0 | |||
| 2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность | |||||
| 1. | Удельный вес неоперационных расходов (Р8+Р13) : С7 | ó30,0 | |||
| 2. | Удельный вес операционных расходов (Р2+Р5) : С7 | ò70,0 | |||
| 3. | Процентная доходность активов С7.1 : (А1+А24+А30) | ò10,5 | |||
| 4. | Непроцентная доходность активов С7.2 : (А1+А24+А30) | ó1,5 | |||
| 5. | Процентная маржа (Е1+Е2) : А1 | ò6,0 | |||
| 6. | Доходная база А1 : (А1+А24+А30) | :65ö75 | |||
| 7. | Процентный разброс (С7.1 : А1) - (Р2+Р5) : W | ò3,5 | |||
| 3. Отношение к активам | |||||
| 1. | Операционных расходов (Р2+Р5) : (А1+А24+А30) | ó6,0 | |||
| 2. | Неоперационных расходов (Р8+Р13) : (А1+А24+А30) | ó3,5 | |||
| 3. | Расходов на содержание АУП Р9 : (А1+А24+А30) | ó2,8 | |||
| 4. | Маржи непроцентного дохода (Д6-Р13) : (А1+А24+А30) | ò3,0 | |||
| 4. Прочие | |||||
| 1. | Уровень покрытия неоперационных расходов неоперационными доходами С7.2 : Р13 | ò50,0 | |||
| 2. | Коэффициент просроченной задолженности по выданным кредитам А122 : (А1+А24+А30) | ó7,0 | |||
- О), %Показатели эффективности управления
Таблица 18
| № | Показатель | Значение | ||
| п/п | t1 | t2 | t3 | |
| Показатели экономической эффективности и результативности | ||||
| 1. | Экономическая результативность Д1:Р1 | |||
| 2. | Доля затрат на управление Р8:Р1 | |||
| 3. | Рентабельность деятельности С6:Р1 | |||
| Показатели контроля за расходами | ||||
| 4. | Расходы на АУП Р9:(А1+А24+А30) | |||
| 5. | Хозяйственные расходы Р10:(А1+А24+А30) | |||
| 6. | Прочие расходы Р7:(А1+А24+А30) | |||
| 7. | Коэффициент затрат (С12+Р1)/(А1+А24+А30) | |||
| Примечания: значения С в табл. 3., Д - в табл. 4, Р - в табл.5, Н - в табл.9 | ||||
-
Оценка добавленной стоимости и мультипликатора
капитала
Расчет добавленной стоимости
Таблица 19
| № п/п | Показатель и алгоритм расчета | Ед. измер. | Значение t1 t2 t3 | ||
| 1. | Совокупный капитал (К) К=С1+С15+С17 | млрд. Руб | |||
| 2. | Процент дохода на совокупный капитал (н) н=С6:К | ед. | |||
| 3. | Норма процента на привлеченный капитал (к) к=(Р2+Р5):(П20+С18) | ед. | |||
| 4. | Добавленная стоимость ДС=(н-к)*К | млрд. руб. | |||
| Примечания: Значения П в табл.2, С - в табл.3, Р в табл.5. | |||||
Расчет мультипликационного эффекта капитала
Таблица 20
| № п/п | Показатель и алгоритм расчета | Ед. измер. | Значение t1 t2 t3 | ||
| 1. | Прибыль (С6) | млрд.руб. | |||
| 2. | Привлеченные средства (П20) | - ‘’- | |||
| 3. | Операционные затраты (Р2+Р5) | -”- | |||
| 4. | Мультипликатор капитала (Н3) | ед. | |||
| 5. | Уровень процентной ставки по группе пассивов (Q) (по П20) | % | |||
| 6. | Активы (А1+А24+А30) | млрд.руб. | |||
| 7. | Экономическая рентабельность ЭР=[С6+(Р2+Р5)]/(А1+А24+А30) | % | |||
| 8. | Результативность мультипликатора капитала (ЭР-Q)*Н3 | % | |||
| Примечание: Агрегат С в табл.3, П - в табл.2, Р - в табл.5, Н - в табл.9, Q - в табл.7, А - в табл.1. | |||||
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
