96554 (Совершенствование деятельности предприятия на внешних рынках (на примере ОАО "Горизонт")), страница 8

Списочная численность сократилась на 794 человека, что составило 22% к уровню 2006 года, в том числе за счет сокращения численности основных и вспомогательных рабочих – на 17%.

При этом показатель выработки в 2007 году снизился на 17,78% по сравнению с 2006 годом и на 31,81% по сравнению с 2005 годом, а сумма фонда оплаты труда по сравнению с 2006 годом сократилась на 7,82%, а по сравнению с 2005 годом она снизилась на 5,56%. В итоге среднемесячная заработная плата возросла на 15,87% по сравнению с 2006 годом, по сравнению с 2005 годом – на 27,18%, и в 2007 году составила 610,38 тыс. р.

Таким образом, цепные и базисные темпы роста среднемесячной заработной платы в 2007 году были выше темпов роста производительности труда соответственно на 33,65% и 59,00%. Из этого можно сделать вывод о том, что в организации в отчетном периоде не соблюдалось экономически правильное соотношение между темпами роста производительности труда и темпами роста заработной платы, т.к. темпы роста заработной платы превышают темпы роста производительности труда.

2.2.3 Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности

Динамика реализованной продукции, себестоимости, прибыли от реализации продукции и прибыли отчетного периода представлены в таблице 1 и на рисунке 5.

Рисунок 5 – Динамика реализованной продукции, себестоимости, прибыли от реализации продукции и прибыли отчетного периода ОАО «Горизонт» за 2005 – 2007 гг.

Реализация продукции в 2007 году сократилась на 34,59% в сравнении с 2006 годом и на 49,37% по сравнению с 2005 годом.

При этом себестоимость реализованной продукции сократилась в меньшей степени – по сравнению с 2006 годом она снизилась на 12,84%, по сравнению с 2005 годом – на 33,29%. В результате затраты на 1 рубль реализованной продукции возросли на 33,25% по сравнению с 2006 годом и на 31,75% по сравнению с 2005 годом. Данный факт свидетельствует о перерасходе затрат в отчетном году.

Произведем анализ структуры затрат ОАО «Горизонт» с помощью таблицы 6.

Таблица 6 – Структура себестоимости реализованной продукции ОАО «Горизонт» в 2005 – 2007 гг.

Как следует из таблицы 6, наибольший удельный вес в себестоимости продукции ОАО «Горизонт» имеют покупные комплектующие изделия (в 2007 году 51,48% от полной себестоимости). При этом в 2007 году удельный вес покупных комплектующих изделий по сравнению с 2006 годом увеличился на 8,32%, однако в целом за период он снизился на 14,01%.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что производство продукции ОАО «Горизонт» является материалоемким – затраты на материалы и комплектующие на протяжении анализируемого периода составляли 46 – 69% в полной себестоимости, при этом более 90% в затратах на сырье и материалы занимает стоимость покупных комплектующих изделий.

Также большой удельный вес в структуре себестоимости имеют общехозяйственные расходы (в 2007 году 18,47% от полной себестоимости) и общепроизводственные расходы (9,97%). В 2007 году по сравнению с 2005 годом удельный вес общехозяйственных расходов увеличился на 10,41%, а удельный вес общепроизводственных расходов на 4,97%.

В ходе анализа выявлено, что доля накладных расходов в себестоимости продукции на протяжении анализируемого периода не складывалась ниже 20%. При этом наблюдается динамика роста условно-постоянных расходов как в абсолютном, так и в относительном выражении – 2007 году по сравнению с 2005 годом их удельный вес увеличился на 14,64%.

Если в 2005 и 2006 году ОАО «Горизонт» в качестве результата от реализации имело прибыль, то в 2007 году результат от реализации сократился по сравнению с 2006 годом на 37303 млн. р., а по сравнению с 2005 годом – на 42047 млн. р., в результате чего убыток от реализации составил 35388 млн. р. На снижение прибыли в значительной степени повлияло увеличение затрат на производство продукции. В результате снижения прибыли от реализации рентабельность продукции снизилась по сравнению с 2006 годом на 24,36%, по сравнению с 2005 годом – на 26,19% и составила за 2007 год -23,26%. Рентабельность продаж также снизилась по сравнению с 2006 годом на 27,06%, по сравнению с 2005 годом – на 28,63% и составила за 2007 год -26,14% (см. рисунок 6).

За 2005 год в качестве результата отчетного периода ОАО «Горизонт» имело прибыль, однако уже с 2006 года у предприятия в качестве финансового результата наблюдается убыток отчетного периода. При этом в 2007 году убыток отчетного периода еще более увеличился – на 38296 млн. р. Общее снижение финансового результата отчетного периода в 2007 году по сравнению с 2005 годом составило 43648 млн. р., а убыток отчетного периода в 2007 году был равен 39557 млн. р.

В результате увеличения убытка отчетного периода в 2007 году произошло снижение рентабельности производства на 11,57% по сравнению с 2006 годом и на 13,41% по сравнению с 2005 годом. В результате рентабельность производства в 2007 году была равна -11,98%.