2453 (Активы коммерческих банков), страница 12

Рентабельность активов не совсем адекватно характеризует деятельность банка, т.к. не все активы приносят доход. При исключении таких активов получим более реальный результат прибыльности активных операций по формуле 7

К6 = ________Прибыль________

Активы, приносящие доход (7)

Подставив в формулу (7) получим

К6 (2005год) = 2518781/69410317=0,036

К6 (2006 год) = 3071810/163409309=0,019

Т.о. мы определили величину прибыли, приходящуюся на 1 тенге доходных активных операций. В 2005 году такая величина составила 3,6 тенге , в 2006 году меньше – 1,9 тенге.

Также одним из широко применяемых показателей относительной важности не приносящих доход активов является показатель доходной базы. Рассчитать данный показатель можно по формуле 8

Доходная

база = Доходные активы = Кредиты + Лизинг + Инвестиции в ц.б.=

активов Активы Совокупные активы

= Совокупные активы – Активы, не приносящие доход

Совокупные активы (8)

Подставив в формулу 8 получим

Доходная

база (2005 год) = 69410317+/75945363 =0 ,94

активов

Доходная

база (2006 год) = 163409309/198362162 = 0,82

активов

Из расчетов видно, что с каждым годом увеличивается доля активов, приносящих доход, при этом растут и активы в общем. В сравнении с 2005 годом (0,94) показатель 2006 года уменьшился в 1,14 раза и составил 0, 82 (или 82 %).

Мультипликатор капитала отражает политику банка в области финансирования выбранных источников формирования банковских ресурсов (долговые обязательства и акционерный капитал) и рассчитывается по формуле 9

Мультипликатор = _____Активы________

капитала (EM) Акционерный капитал (9)

Подставим в формулу (9) получим

ЕМ (2005 год) = 75945363/10362696 = 7,329

ЕМ (2006 год) = 198362162/15433800 = 12,852

Акционерный капитал должен покрывать убытки по активам банка, поскольку чем выше уровень мультипликатора, тем выше степень риска банкротства банка. Однако чем больше мультипликатор, тем выше потенциал банка для более высоких выплат своим акционерам, т.е. данный показатель отражает связь риска и доходности банка.

Как видно из расчетов, значения показателей по годам очень отличаются. К примеру, в 2006 году значение показателя самое высокое, т.е. самые высокие уровни риска и доходности. Однако же в 2005 году показатель был меньше данного в 1,75 раза, составил 7,329 пунктов, а в 2006 году – 12,852. Это означает, что с каждым годом риск потерь банка снижается, но также снижаются и выплаты акционерам.

Очевидно, что структурный анализ показателей прибыльности банка, т.е. анализ отдельных компонентов данных показателей, позволяет сделать вывод о причинах трудностей в области банковских доходов, с которыми сталкивается банк, и выявить те сферы, которые требуют особого внимания со стороны менеджеров, с тем чтобы найти возможные пути решения возникших проблем с доходами. Проводимый анализ свидетельствует о том, что достижение высокого уровня прибыльности банка зависит от нескольких ключевых факторов:

- взвешенный анализ финансового рычага (или соотношение банковских активов, финансируемых за счет долговых обязательств, и акционерного капитала).

- взвешенное использование операционного рычага по фиксированным активам (или доля фиксированных за трат, которую банк использует для увеличения его операционной прибыли в целях роста общих финансовых итогов банка).

- тщательный контроль за операционными расходами, с тем чтобы большая часть доходов становилась чистой прибылью.

- тщательное управление портфелем активов для соблюдения нормативов ликвидности при ориентации на получение максимальной прибыли от любого из имеющихся активов.

- тщательный контроль за степенью рискованности банковских операций, с тем чтобы убытки не свели к нулю прибыль банка и его акционерный капитал.

3 Проблемы и пути совершенствования управления финансовыми активами коммерческого банка на примере АО «Темiрбанк»

3.1 Проблемы управления финансовыми активами коммерческого банка

В процессе деятельности АО «Темiрбанк» сталкивается с различными видами банковского риска. Ниже, в таблице 1 представлена информация о концентрации рисков, присущих секторам экономики, в рамках ссуд, предоставленных клиентам.

Таблица 1 – Концентрация рисков по секторам экономики.

В таком случае, имея в распоряжении свободные денежные средства, банк должен не только обеспечить их сохранность, но и позаботиться о диверсификации. Изменения и идентификация риска на сегодняшний день являются только первым шагом управления рисками и контроля за ними в банковском секторе. Так как основную часть прибыли банк получает от своих ссудных операций, то становится очевидным важность минимизации именно кредитного риска, то есть риска неплатежа по ссуде, в процессе взаимодействия банка и клиента. Как правило, именно непогашение ссуды заемщиками приносит банкам крупные убытки и служит одной из наиболее частых причин банкротств кредитных учреждений.

Из таблицы 1 видно, что на 31.12.2006 года более половины (а именно 66,08 %) займов составляли кредиты физическим лицам – 98 100 912 тысяч тенге, на 31.12.2005 года данный показатель составлял 20 742 451 тысяч тенге (41,64 %). Темп прироста по данному виду займа составил 372,95 %. Можно предположить, что главной причиной высокого процента риска по данной статье явился увеличившийся спрос на такие программы как «Темiр ОК» и «Темiр Экспресс», являющиеся беззалоговыми.

Значительно снизился процент риска по статьям строительство и оптовая торговля: на 31.12.2006 года он составлял 4,77 % и 9,67 % соответственно, когда как на 31.12.2005 года этот же показатель составлял 13,71 % и 13,19 %. Следует также отметить, что по таким статьям, как нефтегазовая промышленность и аренда в 2006 году предоставления займов не было, тогда как в 2005 году ссуды составляли 442 432 тысячи тенге и 39 152 тысячи тенге.

Из таблицы 2 видно, что в качестве залогов в 2005-2006 годах в банк были предоставлены следующие виды имущества: недвижимое и движимое, товары в обороте, поручительства и гарантии, кроме того имели место и необеспеченные займы.

Следует отметить, что недвижимое имущество составляет большой удельный вес в общем объеме залога АО «Темiрбанк» и с каждым годом он возрастает, в связи с тем, что банку выгоден именно этот вид залога, так как он является наиболее ликвидным. Если в 2005 году недвижимое имущество составляло 58,32 %, то в 2006 г. оно возросло до 64,12 %.

К залогу движимого имущества относится залог товарно-материальных запасов, ценных бумаг, залог товаров в обороте, в переработке, залог транспортных средств. В редких случаях принимается спецтехника из-за низкой ликвидности, то есть невозможности быстрой реализации данного оборудования. Что же касается товаров в обороте, как одного из видов закладываемого имущества, то данный вид залога нежелателен для Банка из-за проблем, связанных с хранением и контролем за сохранностью продуктов.

Таблица 2 - Закладываемые имущества АО «Темiрбанк»

Несмотря на высокий риск непогашения кредита, в практике

АО «Темiрбанк» широко используются гарантии и поручительства. Рассмотрим, что из себя представляет банковская гарантия и поручительство. В силу того, что обязательства хозяйствующих субъектов не имеют абсолютной финансовой надежности, и должник к моменту платежа может оказаться несостоятельным, в качестве одного из условий более надежных гарантий полного и своевременного обеспечения обязательства используется банковская гарантия. Давая банковскую гарантию, банк, иное кредитное учреждение или страховая организация дают по просьбе другого лица письменное обязательство в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства уплатить кредитору принципала - (бенефициару) денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.