2195 (Финансовый анализ коммерческого банка), страница 5
Описание файла
Документ из архива "Финансовый анализ коммерческого банка", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "банковское дело" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "банковское дело" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "2195"
Текст 5 страницы из документа "2195"
Прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей основано на том факте, что многие показатели, даже не будучи связанными между собой формализованными алгоритмами, тем не менее, изменяются в динамике согласованно. Очевидно, что если некая система находится в состоянии равновесия, то отдельные ее элементы не могут действовать хаотично, по крайней мере, вариабельность действий имеет определенные ограничения. Основу метода составляет тезис о том, что можно идентифицировать некий показатель, являющийся наиболее важным с позиции характеристики деятельности компании, который благодаря такому свойству мог бы быть использован для определения прогнозных значений других показателей в том смысле, что они привязываются к базовому показателю с помощью простейших пропорциональных зависимостей. В качестве базового показателя чаще всего используется либо выручка от реализации, либо себестоимость реализованной продукции. Обоснованность этого выбора достаточно легко объяснить с позиции логики и, кроме того, находит подтверждение при изучении динамики и взаимосвязей других показателей, описывающих отдельные стороны деятельности компании.
Условия, от которых зависит эффективность финансового планирования, вытекают из самих целей этого процесса и требуемого конечного результата. В этом смысле выделяют три основных условия финансового планирования:
Прогнозирование. Финансовые планы должны быть составлены как можно более точным прогнозом определяющих факторов. При этом прогнозирование может основываться на исторической информации, с использованием аппарата математической статистики, результатов моделей прогнозирования, экспертных оценок и др.
Выбор оптимального финансового плана. На сегодня не существует модели, решающей за менеджера, какую из возможных альтернатив следует принять. Решение принимается после изучения альтернатив, на основе профессионального опыта и, возможно даже, интуиции руководства.
Контроль над воплощением финансового плана в жизнь. Достижение долгосрочных планов предприятия невозможно без текущего планирования, подчиненного этим долгосрочным планам.
Сформулированные ранее условия имеют достаточно общий вид. В то же время, финансовый план – это, в конечном итоге, набор финансовых показателей, которые необходимо рассчитывать и прогнозировать с помощью специальных технологий. В качестве конечного результата финансового плана обычно используются прогнозные баланс предприятия, отчеты о прибыли и движении денежных средств. Сформулируем основные технологические принципы финансового планирования.
Принцип соответствия состоит в том, что приобретение текущих активов следует планировать преимущественно за счет краткосрочных источников. Если предприятие планирует закупку партии товаров, прибегать к эмиссии облигаций для ее финансирования не следует. Необходимо воспользоваться краткосрочной банковской ссудой или коммерческим кредитом поставщика. В то же время, для проведения модернизации парка оборудования следует привлекать долгосрочные источники финансирования.
Принцип постоянной потребности в рабочем капитале сводится к тому, что в прогнозируемом балансе сумма оборотных средств предприятия должна превышать сумму его краткосрочных задолженностей. Данный принцип имеет прагматичный смысл: определенная часть оборотных средств предприятия должна финансироваться из долгосрочных источников.
В этом случае предприятие имеет меньший риск испытать дефицит оборотных средств.
Принцип избытка денежных средств предполагает в процессе планирования «не обнулять» денежный счет, а иметь некоторый запас денег для обеспечения надежной платежной дисциплины в тех случаях, когда какой-либо из плательщиков просрочит, по сравнению с планом, свой платеж. Если сумма денег предприятия становится чрезмерно большой, можно прибегнуть к покупке ценных бумаг.
Выделяют следующие этапы процесса финансового планирования:
-
анализ финансового положения компании;
-
составление прогнозных смет и бюджетов;
-
определение общей потребности компании в финансовых ресурсах;
-
прогнозирование структуры источников финансирования;
-
создание и поддержание действенной системы контроля и управления;
-
разработка процедуры внесения изменений в систему планов.
С позиции практики рекомендуется готовить несколько вариантов финансового плана: пессимистический, наиболее вероятный и оптимистический. При подготовке плана нужно учитывать: наличие ограничений, с которыми сталкивается предприятие: требования по охране окружающей среды; требования рынка по объему, структуре и качеству продукции; технические, технологические и кадровые особенности данного предприятия; дисциплинирующую роль плана для работы финансового менеджера; условность любых планов в силу естественной неопределенности экономической ситуации в глобальном и локальном масштабах.
В наиболее общем виде финансовый план представляет собой документ, содержащий следующие разделы:
1. Инвестиционная политика.
2. Управление оборотным капиталом.
3. Дивидендная политика и структура источников.
4. Финансовые прогнозы.
5. Учетная политика.
6. Система управленческого контроля.
2.3 Тенденции современного финансового анализа в коммерческих банках
Раскроем сущность и методику расчета основных показателей, используемых при анализе финансового состояния коммерческого банка:
Показатели рентабельности, корреляции и стабильности
1. Рентабельность капитала. Оценивается как отношение чистой прибыли к капиталу.
К = Прибыль за отчетный период / Капитал банка.
2. Рентабельность активов. Оценивается как отношение чистой прибыли к активам.
Таблица 2.1. Методика анализа рентабельности активов банка
| А | Банк показал рентабельность активов / капитала существенно выше рыночной |
| В | Банк показал рентабельность активов / капитала выше рыночной |
| С | Банк показал рентабельность активов / капитала на уровне рынка |
| D | Банк показал рентабельность активов / капитала на уровне ниже рынка |
| Е | Отрицательная рентабельность |
К = Прибыль за отчетный период / Активы банка.
3. Стабильность структуры баланса. Характеризует стабильность структуры баланса и тенденции ее изменения. Возможно бонусирование банка в группе I. Возможно снижение рейтинга до C3 экспертно в группах IV, V. Показатели оцениваются экспертно по шкалам A, B, C, D, E, где:
Таблица 2.2. Анализ стабильности структуры баланса коммерческого банка
| А | Банк отличается стабильностью структуры активов и пассивов в течение нескольких отчетных дат. Структура активов и пассивов нормальная для банка с учетом специализации и размера активов. Общая тенденция улучшения качества активов и пассивов |
| В | Банк имеет в целом стабильную структуру активов и пассивов в течение нескольких отчетных дат. Допускаются отдельные кратковременные существенные изменения структуры активов или пассивов. Существует прозрачное объяснение колебаний. Структура активов и пассивов в целом нормальна для банка с учетом специализации и размера активов. В целом положительная тенденция качества активов и пассивов. |
| С | Структура активов и пассивов банка нестабильна в течение 1 – 2 отчетных дат, однако у аналитика нет прозрачного объяснения колебаний. Допускается некоторый «перекос» по структуре активов или пассивов. Допускаются отдельные кратковременные существенные изменения структуры активов или пассивов. |
| D | Структура активов и пассивов банка нестабильна в течение нескольких отчетных дат. Изменения непрозрачны для аналитика. Структура активов или пассивов нестандартна для банка. Присутствует некоторая отрицательная динамика изменения качества активов или пассивов |
| Е | Структура активов и пассивов банка крайне нестабильна в течение нескольких отчетных дат. Структура активов или пассивов в явном виде и в значительной мере не отражает специализацию банка. Имеется серьезная негативная динамика ухудшения качества активов или пассивов. |
Показатели позиции на рынке МБК
1. Показатель общей позиции на МБК. Общая позиция: донор или реципиент.
2. Показатель позиции на МБК по рублям. Характеризует позицию банка на рынке МБК по рублям.
3. Показатель позиции на МБК по валюте. Характеризует позицию банка на МБК по валюте.
Показатели общей позиции на МБК, позиции на МБК по рублям, позиции на МБК по валюте оцениваются экспертно по шкалам A, B, C, D, E, где:
Таблица 2.3. Анализ показателей позиции банка на МБК по валюте
| А | Превышение объема размещенных средств на МБК над объемом привлеченных МБК в 2 и более раза |
| В | Превышение объема размещенных средств на МБК над объемом привлеченных МБК |
| С | Банк имеет примерный паритет по размещению / привлечению МБК |
| D | Превышение объема привлеченных средств на МБК над объемом размещенных МБК |
| Е | Превышение объема привлеченных средств на МБК над объемом размещенных МБК в 2 и более раза |
Показатели деловой активности
Активность расчетов к ВБ нетто.
1. Коэффициент активности клиентских счетов = x 100%.
2. Коэффициент активности по корсчету в ЦБ РФ = x 100%.
3. Коэффициент активности кассы = x 100%.
4. Коэффициент активности на FX = / x 100%.
5. Коэффициент корсчета в ЦБ РФ в расчетах по счетам клиентов = / Обороты по рублевым счетам клиентов.
Показатели деловой активности банка оцениваются экспертно по шкалам A, B, C, D, E, где:
Таблица 2.4. Показатели деловой активности банка
| А | Банк имеет повышенную активность, объяснимую спецификой бизнеса банка |
| В | Банк имеет повышенную активность, не в полной мере объяснимую спецификой бизнеса банка |
| С | Банк имеет незначительную активность по рейтингуемому показателю |
| D | Банк входит в ТОП-50 по активности параметру или имеет сходное значение показателя, рассчитанное по данным прошлых периодов. Получение данной оценки дает право эксперту снизить рейтинг финансового состояния банка до С3. |
| Е | Банк входит в ТОП-20 по активности параметра или имеет сходное значение показателя, рассчитанное по данным прошлых периодов. Получение данной оценки дает право эксперту снизить рейтинг финансового состояния банка до С3. |
Показатели качества кредитного портфеля
1. Коэффициент кредитного портфеля в активах:
К = / Нетто-активы.
К > 50 – 75 – 80% – нормальная доля портфеля в составе активов.
К > 80% – чрезмерно высокая доля, рост и без того значительной доли в динамике – негативный фактор.
2. Коэффициент долгосрочности кредитного портфеля:
К = на срок свыше 1 года.
К > 50 – 60% – долгосрочный, «тяжелый» портфель.
3. Коэффициент обеспеченности кредитного портфеля резервами РВПС:
К = / Кредитный портфель.
4. Коэффициент обеспеченности кредитного портфеля залогом имущества:
5. Коэффициент просрочки кредитного портфеля:
К = Просроченная задолженность по портфелю.
Имеются четыре коэффициента, по которым банку могут быть выставлены дополнительные бонусные баллы:
– коэффициент обеспеченности краткосрочных пассивов – при принадлежности к группе I;
– коэффициент долгосрочных пассивов в общих пассивах – при принадлежности к группе I;
– коэффициент обеспеченности долгосрочного кредитного портфеля долгосрочными пассивами – при принадлежности к группе I;
– коэффициент корсчета в ЦБ РФ в клиентских расчетах – при принадлежности к группе I.
В группах IV и V факторов есть отдельные опции, при заполнении которых рейтинг автоматически снижается до C3 и ниже.
3. Финансовый анализ в «Росбанке» и направления его совершенствования
3.1 Экономическая характеристика банка
Акционерный коммерческий банк «Росбанк» – многопрофильный частный финансовый институт, один из лидеров российской банковской системы. По состоянию на 1 мая 2009 г. собственный капитал Росбанка составил 45 566,25 млн. рублей, а суммарные активы – 919 153,75 млн. рублей. Мажоритарным акционером банка является французская банковская группа «Сосьете Женераль».
