Задание 1

1 октября текущего года ООО «Праздник» обратилось в коммерческий банк «Аверс» с заявлением на получение кредита в сумме 470 000 рублей на срок 1 месяц для приобретения оргтехники.

Банк «Аверс» принял решение о целесообразности выдачи кредита и установил процентную ставку в размере 18 % годовых по срочной задолженности.

5 октября был заключён кредитный договор между АКБ «Аверс» и ООО «Праздник». В соответствии с кредитным договором проценты погашаются одновременно с суммой долга.

ООО «Праздник» имеет расчётный счёт № 40702810200000000512 в АКБ «Аверс». В качестве обеспечения возвратности кредита выступает залог векселей в количестве 10 шт. общей стоимостью 500 000 рублей.

На момент погашения кредита на расчетном счете клиента числилось 400 000 руб.

Задание:

1. Оформите: а) кредитный договор;

б) распоряжение на выдачу кредита.

2. Начислите проценты за пользование кредитом.

3. Составьте бухгалтерские проводки.

4. Оформите мемориальный ордер по отнесению основного долга на счет просроченной задолженности.

1. Оформляем кредитный договор и распоряжение на выдачу кредита:

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № 12

г. Казань «_05 » __октября_____ 20010 г.

_АКБ «Аверс», 420012, г. Казань, ул. Арбузова, д. 5

(наименование и местонахождение банка)

именуемый в дальнейшем "БАНК", в лице _Председателя Правления Котова Николая Ивановича_, действующего на основании _Устава_ и _ООО «Праздник», 420100, г. Казань, ул. Молодежная, д. 6

(наименование и местонахождение заемщика)

именуемый в дальнейшем "ЗАЕМЩИК", в лице Директора Виноградова Олега Викторовича, действующего на основании Устава

заключили между собой нижеследующий договор:

1. Банк принимает на себя обязательства:

1.1. Предоставить заемщику кредит в сумме 470000 (Четыреста семьдесят тысяч) рублей на срок 30 дней по 5 ноября 2010 г., исходя из следующего расчета:

Первоначальный размер кредита и плата за него (тыс. руб.)

1.2. Открыть для предоставления кредита ссудный счет 45203810200000000012

Кредит предоставляется путем безналичного перечисления на ссудный счет, открытого в банке-кредиторе

2. Заемщик обязуется:

2.1. Обеспечить использование кредита на следующие цели:

Для приобретения оргтехники

2.2. Предоставить в залог свободное от залога имущество, которое находится в собственности заемщика или принадлежит заемщику на праве полного хозяйственного ведения:

Векселя, в количестве 10 штук, общей стоимостью 500000 (Пятьсот тысяч) рублей

Застраховать ценности, принятые в залог.

2.3.Предоставить гарантии (поручительства).

Гарантия № 1 от 05.10.2010 г. ООО «Праздник»

2.4.Погасить полученные ссуды в сроки согласно принятым обязательствам (обязательствам-поручениям, платежными поручениями, наличными деньгами и другие)

Платежным поручением

2.5. Уплачивать банку за пользование ссудами проценты в следующем порядке:

В соответствии с условиями, проценты погашаются одновременно с суммой долга

(периодичность уплаты)

Безналичным перечислением с расчетного счета

(способ оплаты)

2.6. Предоставлять банку установленные основными положениями плановые и отчетные данные, расчеты и другие материалы, необходимые для планирования и выдачи кредитов (оговариваются перечень плановых и отчетных данных, формы расчетов и сведений, а также сроки их представления).

Платежные поручения на покупку оргтехники, акты приема-передачи оргтехники

3. Банк имеет право:

3.1. Осуществлять наблюдение и контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью заемщика и залогом:

Фактический осмотр оргтехники, векселей в количестве 10 штук

3.2.1. Заемщик - юридическое лицо. В случае нарушения заемщиком обязательств по кредитному договору: прекращать выдачу новых ссуд; досрочно погашать ранее выданные кредиты в бесспорном порядке при нарушении кредитного договора и его обеспечения; досрочно взыскивать в случаях

Несвоевременной уплаты процентов и суммы долга

(указать каких)

с соблюдением претензионного порядка через государственный арбитраж (суд). В этом случае банк извещает заемщика не позднее чем за 5 дней до предъявления задолженности ко взысканию. Заемщик в указанный срок представляет платежное поручение на погашение ссуды, которое принимается банком независимо от наличия средств на счете. При отсутствии средств ссуда относится на счет просроченных ссуд. Погашение производится в порядке календарной очередности платежей.

3.2.2. Заемщик - физическое лицо. В случае нарушения заемщиком обязательств по кредитному договору:

- прекращать выдачу новых ссуд;

- досрочно погашать ранее выданные кредиты

При этом банк извещает заемщика о досрочном взыскании ссуды, который обязан в недельный срок со дня уведомления погасить задолженность по ссуде либо представить документ, свидетельствующий о перечислении средств в погашение долга.

При непогашении ссуды в срок задолженность_____________________

(указать действия банка)

3.3. Объявлять заемщика, не выполняющего свои обязательства по расчетам с банком, неплатежеспособным с публикацией об этом в печати. Расходы по этим операциям несет ООО «Праздник»_____________________

До принятия мер по финансовому оздоровлению очередность платежей по задолженности заемщика определяется банком.

3.4. При неплатежеспособности заемщика свыше 6 месяцев ставить вопрос перед ООО «Праздник»_______________________________________

- о передаче оперативного управления администрации, назначенной с участием банка;

- о реорганизации;

- о ликвидации;

4. Заемщик имеет право:

4.1. Досрочно расторгнуть договор, погасив задолженность по ссудам банка и начисленным процентам за пользование кредитами.

ЗАЕМЩИК БАНК

__________________________ ___________________________

(подпись) (подпись)

дата 05.10.2010 г. дата 05.10.2010 г.

м.п. м.п.

«05 » октября 2010 г.

В бухгалтерию банка

РАСПОРЯЖЕНИЕ

Выдайте (откройте) ООО «Праздник»____________________________

наименование заемщика

краткосрочный кредит (кредитную линию) сроком до 05.11.2010 г.

в сумме _470000 (Четыреста семьдесят тысяч) рублей___ ___

цифрами и прописью

и перечислите на ссудный счет_45203810200000000012 основание: договор № 12 от «05 » октября_ 2010 г. количество дней по договору _30_

Дата выплаты процентов и периодичность_единовременно, 05.11.2010 г

дата, ежемесячно, ежеквартально и т.п.

Процентная ставка, % годовых 18 (Восемнадцать)

цифрами и прописью

Оприходуйте на внебалансовый счет _91314810200000000012_ обеспечение Заемщика по предоставленному кредиту векселя, в количестве 10 штук

вид залога, поручительство, гарантию

в сумме 500000 (Пятьсот тысяч) рублей

цифрами и прописью

по договору залога (договору поручительства, гарантии) № _1_ от «_05_ » _октября 2010_г.

Оприходуйте на внебалансовые счета 91301 и 91302 кредитную линию № ______________

от «__ »_________ г. в сумме ____________________________________

Спишите с внебалансового счета 91302 частичную оплату в сумме __________________________________________________________________

Группа риска _II_

Опись документов, прилагаемых к распоряжению _кредитный договор № 12 от 05.10.2010 г.

Председатель правления ____________ Котов Н.И.

Финансовый директор _____________ Муравьев М.Ю.

Главный бухгалтер________________ Ибрагимова Ф.Ю.

Исп.____________________________ Иванова Е.Е.

2. Начисляем сумму процентов за пользование кредитом:

470000,00 * 30 дней * 18% / 365 * 100% = 6953,42

3. Составим бухгалтерские проводки:

05.10.2010 г. выдаем кредит:

Дт - 45203

Кт - 40702

- на сумму 470000 рублей

05.11.2010 г. - начисляем проценты за кредит:

Дт - 47427

Кт - 70601

- на сумму начисленных процентов – 6953,42

05.11.2010 г. – клиент погашает проценты за кредит:

Дт - 40702

Кт - 47427

- на сумму 6953,42

05.11.2010 г. – клиент погашает кредит:

Дт - 40702

Кт - 45203

- на сумму 400000 – 6953,42 =393046,58

Так как у клиента денег нет, то банк переносит проценты на счет просроченной задолженности.

05.11.2010 г. переносим основной долг:

Дт - 45812

Кт - 45803

- на сумму просроченной задолженности 470000 – 393046,58 = 76953,42

4. Оформляем мемориальный ордер по отнесению основного долга на счет просроченной задолженности:

АКБ «Аверс»

Составитель

Задание 2