NNP (Налог на прибыль организаций), страница 9
Описание файла
Документ из архива "Налог на прибыль организаций", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "налогообложение" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "налоги, налогообложение" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "NNP"
Текст 9 страницы из документа "NNP"
________________________________________________________________________________________________________
Код раздела 05
| Страница № | |||||||||||||||||||||||||||
| Форма по КНД | 1 | 1 | 5 | 1 | 0 | 0 | 6 | ||||||||||||||||||||
| ИНН\КПП организации | / | ||||||||||||||||||||||||||
Приложение №3 к Листу 02
Отдельные виды расходов, связанные
с производством и реализацией, начисленные за _____________________200_ г.
отчетный (налоговый) период
(руб.)
| Показатели | Код строки | Сумма |
| 1 | 2 | 3 |
| Расходы на командировки | 010 | |
| Расходы на аудиторские услуги | 020 | |
| Расходы на услуги по предоставлению работников (технического и управленческого персонала) сторонними организациями для участия в производственном процессе, управлении производством либо для выполнения иных функций, связанных с производством и (или) реализацией | 030 | |
| Расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 НК | 040 | |
| Расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг) | 050 | |
| Периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности) | 060 | |
| Расходы, осуществленные налогоплательщиком – организацией, использующей труд инвалидов, в виде средств, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, если от общего числа работников такого налогоплательщика инвалиды составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов | 070 | |
| Расходы налогоплательщиков – общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, в виде средств, направленных на осуществление деятельности указанных общественных организаций инвалидов и на цели, указанные в подпункте 38 пункта 1 статьи 264 НК | 080 | |
| Расходы налогоплательщиков - организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций, в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, при условии перечисления этих сумм на осуществление уставной деятельности указанных религиозных организаций | 081 | |
| Расходы на оплату труда – всего, в том числе: | 090 | |
| суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации (п.16 ст.255 НК) | 100 | |
| расходы на оплату труда работников аппарата управления | 110 | |
| расходы на вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненные работы, оказанные услуги, совершение действия за пределами Российской Федерации | 120 |
(руб.)
| Показатели | Код строки | Первоначальная (восстановительная) стоимость | в том числе нематериальные активы | Сумма начисленной амортизации | в том числе нематериальные активы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Амортизируемое имущество по группам | |||||
| Первая группа | 130 | ||||
| Вторая группа | 140 | ||||
| Третья группа | 150 | ||||
| Четвертая группа | 160 | ||||
| Пятая группа | 170 | ||||
| Шестая группа | 180 | ||||
| Седьмая группа | 190 | ||||
| Восьмая группа | 200 | ||||
| Девятая группа | 210 | ||||
| Десятая группа | 220 | ||||
| Отдельная группа в оценке по остаточной стоимости, подлежащей включению в состав расходов в течение срока не менее 7 лет | 221 | ||||
| Итого: | 230 |
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
(руб.)
Показатели | Код строки | Сумма |
1 | 2 | 3 |
| Общая сумма расходов, не учитываемых в целях налогообложения, всего: (сумма строк 250 и260) | 240 | |
| Из строки 240 расходы, которые не учтены в составе расходов для целей налогообложения на основании пунктов 1 – 48 статьи 270 НК | 250 | |
| в том числе выплаты в пользу физических лиц | 251 | |
| Из строки 240 расходы, которые не учтены в составе расходов для целей налогообложения на основании пункта 49 статьи 270 НК, | 260 | |
| в том числе выплаты в пользу физических лиц | 261 |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в данном приложении, подтверждаю | |||||||||||
| число месяц год | Подпись главного бухгалтера | ||||||||||
Отметка работника налогового органа _______________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________
3.2 Порядок заполнения налоговых деклараций
Состав декларации
Декларацию по налогу на прибыль за отчетный период необходимо сдать в налоговую инспекцию не позднее 28-го числа месяца, следующего за указанным периодом (п. 3 ст. 289 НК РФ). В эти же сроки нужно перечислить авансовый платеж по итогам данного отчетного периода.
Декларацию за отчетный период нужно представлять по упрощенной форме. Все без исключения организации - плательщики налога на прибыль должны представить лист 01 "Титульный лист" и лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций".
Из предусмотренных семи приложений к листу 02 "Расчет налога на прибыль организаций" большинство налогоплательщиков должны заполнить три:
-
приложение № 1 "Доходы от реализации";
-
приложение № 2 "Расходы, связанные с производством и реализацией";
-
приложение № 3 "Отдельные виды расходов, связанные с производством и реализацией".
Приложение № 4 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" предстоит заполнить тем налогоплательщикам, которые имеют убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах, и намерены уменьшить налоговую базу на сумму этих убытков.
Налогоплательщики, у которых есть обособленные подразделения, помимо всего прочего должны заполнить:
-
приложение № 5 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения";
-
приложение № 5а "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль по обособленным подразделениям организаций".
Для правильного исчисления налоговой базы и величины налога важно не ошибиться при отражении данных в приложениях к листу 02 "Расчет налога на прибыль организаций". Поэтому прежде чем перейти к листу 02, давайте остановимся на приложениях к нему.
Приложения № 1 и № 2
В приложении № 1 отражаются доходы от реализации. Приложение № 2 предназначено для определения величины расходов, связанных с производством и реализацией.
Заполняя приложение № 1, имейте в виду: информацию по строкам 011-016 должны указывать не все организации. А только те из них, которые определяют налоговую базу по НДС "по отгрузке".
В приложении № 2 особенно внимательно отнеситесь к заполнению строк 010-030. В этих строках нужно указать прямые расходы. Напомним, что порядок распределения расходов на прямые и косвенные установлен в статьях 318 и 319 НК РФ. А в статье 320 приведены особенности распределения расходов для торговых организаций.
В состав прямых расходов включаются:
-
материальные затраты, перечисленные в подпунктах 1 и 4 пункта 1 статьи 254 НК РФ (сырье, материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты);
-
оплата труда персонала, участвующего в производстве товаров (работ, услуг), а также суммы начисленного на эти расходы единого социального налога;
-
начисленная амортизация по основным средствам, которые используются при производстве товаров (работ, услуг).
В остальных строках приложения № 2 отражаются только косвенные расходы.
